Категория: Инструкции
Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте;
Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальными управлениями Национального банка Украины и коммерческими банками в национальной валюте,
Инструкция о межбанковских расчетах в Украине,
Инструкция об организации работы из наличного обращения учреждениями банков Украины;
Инструкция № 1 из организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины,
Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине;
Правила организации расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками клиентов и взаимоотношений по этому вопросу между территориальными управлениями Национального банка Украины и коммерческими банками в национальной валюте;
Положение о порядке эмиссии платежных карточек и осуществления операций с их применением.
Стремясь создать открытую и прозрачную экономику, правительство Украина, опираясь на международный опыт, ввело механизм, который делает невозможным использование банковской системы для отмывания средств, полученных преступным путем.
Так в Украине действуют Закон Украины «Про предотвращение и противодействие легализации доходов, полученных преступным путем» от 28 ноября 2002 года, которым определено методы обязательного и внутреннего финансового мониторинга, систему, задание, обязанности и ответственность субъектов финансового мониторинга, критерии определения операций как которые, подлежат обязательному контролю и сообщению, специально уполномоченному органу исполнительной власти и т.д. и постановление Национального банка Украины №189 от 14 мая 2003 года «Про утверждение Положения, про осуществления банками финансового мониторинга».
Указанное Положение устанавливает общие требование Национального банка Украины к определению и регистрации банками операций, которые подлежат финансовому мониторингу, идентификации клиентов, предоставление банками Департаменту финансового мониторинга информации по вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Положение определяет требование к программам обучения и повышения квалификации сотрудников банка по вопросам предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем.
В Украине общие принципы организации безналичных расчетов в национальной валюте Украины, их формы, стандарты, документы и порядок их обращения определяются Инструкций «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», утвержденной Постановлением Правления НБУ № 22 от 21.01.2004 г. с последующими изменениями и дополнениями. Инструкция распространяется на предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, физические лица, банки и их учреждения и является обязательной для выполнения.
1.3 Основные формы расчетных документов при осуществлении безналичных расчетов
Безналичные расчеты осуществляются по таким формам расчетных документов:
платежными требованиями – поручениями;
Документ. Безналичные расчеты в национальной валюте
Безналичные расчеты в
национальной валюте
25 апреля 2001 года Национальный банк Украины зарегистрировал в Министерстве юстиции Украины Инструкцию "О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте", утвержденную постановлением Правления НБУ 29 марта 2001 года N 135 (далее - Инструкция N 135).
Инструкция N 135 устанавливает общие правила расчетов банков и юридических и физических лиц с использованием платежных инструментов в форме - мемориального ордера; платежного поручения; платежного требования-поручения; платежного требования; расчетного чека; аккредитива.
Следует отметить, что использование банковских платежных карт и векселей как платежных инструментов при расчетах регулируются другими нормативными актами Национального банка Украины. В достаточно обширном глоссарии, приведенном в Инструкции N 135, дано четкое определение понятия взыскателя, который осуществляет принудительное списание средств со счетов банков, юридических и физических лиц.
Взыскатель - государственный исполнитель, налоговые органы и предприятия (осуществляющие принудительное взыскание средств на основании признанных претензий), которые на основании документов и в случаях, определенных действующим законодательством Украины, имеют право оформлять и подавать в банк расчетные документы на принудительное списание (взыскание) средств со счетов плательщиков.
Как видно из определения, круг взыскателей достаточно узок и четко определен. Нотариусы не отнесены к категории взыскателей, и, следовательно, банк не исполняет взыскания по исполнительным надписям нотариусов.
В пункте 6 раздела I Инструкции N 135 предусмотрена возможность осуществления клиентом платежей в интересах третьих лиц.
Инструкция N 135 снимает с банков обязанность вести картотеки клиентов. Согласно п. 10 раздела 1 указанной Инструкции, распоряжения взыскателей о принудительном списании средств со счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них достаточного остатка средств и выполняются ими частично в пределах имеющегося остатка средств, а в неисполненной сумме возвращаются взыскателям.
В случае отсутствия или недостатка денег на счете плательщика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не оплаченной в срок, и не ведет реестр расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок, в связи с отсутствием средств на счете плательщика. Эти операции банк может осуществлять в рамках заключенных им гражданско-правовых договоров. Прекращение расходных операций по счетам юридических и физических лиц осуществляется уполномоченными госорганами в соответствии с законами Украины. Однако в случае поступления в банк решения суда о взыскании средств со счетов юридических или физических лиц, по которым госорганами остановлены расходные операции, это решение подлежит немедленному исполнению. В Инструкции N 135 более подробно описаны правила документооборота в банке. В соответствии с п. 4 раздела II указанной Инструкции банки проверяют следующие реквизиты:
Банк плательщика проверяет только заполнение реквизитов: "Плательщик"; " Код плательщика"; "Счет плательщика"; "Банк плательщика"; "Код банка плательщика", а также наличие оттиска печати и подписей уполномоченных плательщиком лиц (если они предусмотрены формой документа).
Банк получателя проверяет только заполнение реквизитов: "Получатель"; " Код получателя"; "Счет получателя"; "Банк получателя"; "Код банка получателя", а также наличие оттиска печати и подписей уполномоченных получателем лиц (если они предусмотрены формой документа).
Банк взыскателя проверяет заполнение реквизитов: "Взыскатель"; "Код взыскателя"; "Счет взыскателя"; "Банк взыскателя"; "Код банка взыскателя", а также наличие оттиска печати и подписей уполномоченных лиц взыскателя (если они предусмотрены документом).
Если в расчетном документе не заполнен хотя бы один из указанных реквизитов, банк возвращает этот расчетный документ без исполнения.
В случае если срок для предъявления расчетного документа в банк приходится на нерабочий день, то последним днем срока предъявления считается рабочий день, следующий за нерабочим. Те расчетные документы, которые поступают в банк в течение операционного времени, банк исполняет в день их поступления.
Расчетные документы, поступившие в банк после операционного времени, исполняются банком на следующий день.
Однако расчетные документы на списание средств со счета плательщика, поступившие в банк после операционного времени, могут быть выполнены в тот же день, если это предусмотрено договором на расчетно-кассовое обслуживание.
Платежи со счетов клиентов банк осуществляет в пределах остатка средств на этих счетах на начало операционного дня.
Интересно также отношение банка к средствам ненадлежащего получателя.
В случае если ошибка при зачислении средств произошла по винебанка, банк обязан сразу же после выявления своей ошибки перечислить эти средства получателю, которому они предназначались. Если же ошибка при зачислении средств произошла не по вине банка, банк не несет ответственности за возврат средств.
Некоторые изменения внесены в порядок расчетов с применением платежных поручений. Банк принимает к исполнению платежные поручения от плательщика при условии, что сумма денежных средств, указанная в платежном поручении, не превышает сумму денежный средств на счете плательщика.
Однако в случае если это оговорено в договоре между банком и клиентом, банк может принимать к исполнению платежные поручения даже в случае отсутствия или недостатка средств на его счете. В Инструкции N 135 появилось новое понятие платежного поручения в произвольной форме. Такое платежное поручение согласно п. 10 раздела III указанной Инструкции может быть предусмотрено договором между банком и клиентом.
Этот договор должен также определять правила заполнения плательщиком таких поручений и условия их принятия и выполнения банком.
Платежное поручение в произвольной форме должно иметь все реквизиты платежного поручения, согласно приложению к Инструкции N 135, и указания плательщика о порядке исполнения банком этого платежного поручения. Платежные поручения в произвольной форме применяются при расчетах в следующих случаях:
- периодического перечисления плательщиком фиксированных сумм одним и тем же получателям средств:
- предоставления плательщиком полномочий банку списывать со своего счета определенную сумму в случае наступления условий, оговоренных в договоре;
- перечисления предприятием зарплаты, пенсий на личные счета получателей;
- а также в других случаях в соответствии с действующим законодательством и/или заключенными договорами.
Более четко в Инструкции N 135 расписан и порядок исполнения банками решений суда, санкционированных постановлениями прокурора,постановлений следователей и постановлений судебных исполнителей по аресту средств юридических и физических лиц. В разделе V Инструкции N 135, целиком посвященному этим вопросам, есть довольно интересный пункт 5. Меры по осуществлению ареста средств исполняются банком немедленно после получения решения суда, санкционированного прокурором постановления следователя, постановления государственного исполнителя. Однако если эти документы поступили в банк после окончания операционного дня, то меры по осуществлению ареста средств исполняются банком лишь на начало следующего операционного дня.
"Бухгалтерия. Налоги. Бизнес" N 31 (302),
17 августа - 23 августа 2001 г.
Заполнить анкету
на услугу on-line
Постанова Правління Національного банку України
від 21 січня 2004 року N 22
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
29 березня 2004 р. за N 377/8976
Із змінами і доповненнями, внесеними
постановами Правління Національного банку України
від 15 квітня 2005 року N 132,
від 18 жовтня 2006 року N 407,
від 15 травня 2009 року N 296,
від 18 травня 2011 року N 154,
від 30 березня 2012 року N 122,
від 28 грудня 2012 року N 590
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України" та з метою приведення порядку здійснення безготівкових розрахунків в Україні в національній валюті у відповідність до Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України Правління Національного банку України ПОСТАНОВЛЯЄ.
1. Затвердити Інструкцію про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (додається).
2. Визнати такими, що втратили чинність:
постанову Правління Національного банку України від 29.03.2001 N 135 "Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 25.04.2001 за N 368/5559;
постанову Правління Національного банку України від 01.08.2001 N 318 "Про затвердження Змін до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14.09.2001 за N 818/6009;
пункт 1.13 постанови Правління Національного банку України від 04.12.2001 N 495 "Про приведення у відповідність до законодавства про судочинство нормативно-правових актів Національного банку України", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 10.12.2001 за N 1022/6213;
постанову Правління Національного банку України від 10.05.2002 N 173 "Про затвердження Змін до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 24.05.2002 за N 448/6736;
постанову Правління Національного банку України від 12.02.2003 N 45 "Про внесення змін до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 17.02.2003 за N 121/7442;
постанову Правління Національного банку України від 26.02.2003 N 66 "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 12.03.2003 за N 197/7518;
постанову Правління Національного банку України від 16.04.2003 N 149 "Про затвердження Змін до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 08.05.2003 за N 357/7678;
постанову Правління Національного банку України від 04.06.2003 N 227 "Про затвердження Змін до Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 11.06.2003 за N 475/7796.
3. Департаменту платіжних систем (В. М. Кравець) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків України для використання в роботі, а банкам - до відома своїх клієнтів.
4. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
Любая предпринимательская деятельность неразрывно связана с движением денежных средств. Денежные средства предприятия (организации) хранятся на своих расчетных и текущих счетах.
Расчетный счет является основным счетом предприятия, через который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.
Текущие счета открываются во всех случаях, когда необходимо обособление каких-либо операций. К текущим счетам относятся: валютные счета; ссудные счета; счета по операциям со средствами целевого назначения; счета, обусловленные особенностями расчетов и т.д.
Все операции, связанные с безналичными (банковскими) и наличными (кассовыми) денежными расчетами, должны быть оформлены соответствующими типовыми формами документов, утвержденными в установленном государством порядке.
Документы по безналичных расчетах платежной системы Украиныв Соответствии с п. 22.1 статьи 22 Закона Украины "О ПЛАТЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ И ПЕРЕСКАЗ СРЕДСТВ В УКРАИНЕ" от 05.04.2001 г. № 2346-ИП и Инструкцией Национального банка Украины "О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В УКРАИНЕ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ" от 21.01.2004 г. № 22 (далее — Инструкция № 22), с изменениями и дополнениями (далее Инструкция о безналичных расчетах), при осуществлении расчетных операций используются платежные инструменты:
— инкассовое поручение (распоряжение);
Предприятия (клиенты банка) для осуществления расчетов самостоятельно выбирают форму расчетов и определяют их при заключении договоров. Формы расчетных документов приведены в качестве приложения к Инструкции о безналичные расчеты.
Кроме того, Законом Украины "ОБ ОБРАЩЕНИИ ВЕКСЕЛЕЙ В УКРАИНЕ" от 5 апреля 2001 г. № 2374-Ш предусмотрена вексельная форма расчетов, где расчетным документом является вексель.
Все бланки расчетных документов (кроме расчетных документов, которые относятся к документам строгого учета, чеков, а также платежных поручений, которые разрешается составлять в произвольной форме) составляются на бумаге формата А4 или А5 любым способом (машинописным, с использованием компьютерной техники и др.), при условии обязательного обеспечения и схематического размещения всех элементов (рамки, линии, текстовые элементы и др.), кроме цифр в квадратных скобках, указывают номера реквизитов документа.
Реквизиты форм расчетных документов заполняются в соответствии с Правилами приложения № 8 к Инструкции № 22.
Расчетный документ (за исключением счетного чека и векселя) выписывается в количестве экземпляров, необходимых для всех участников безналичных расчетов (но не менее двух), с использованием электронно-вычислительных и печатных машинок за один раз и копировальной или самокопировальной бумаги.
Если использование копировальной и самокопировальной бумаги невозможно, то на всех тождественных экземплярах расчетного документа в правом верхнем углу проставляются их порядковые номера (напр. 1, 2, 3 и т. д.).
Приложение 8 к Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте
ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ РЕКВИЗИТОВ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ, ИХ РЕЕСТРОВ И ЗАЯВЛЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ АККРЕДИТИВА
1. Эти правила содержат требования по заполнению реквизитов расчетных документов, их реестров и заявления на открытие аккредитива.
2. В этих правилах слово "Банк" означает — банки, обслуживающие плательщика, получателя, взыскателя.
Отмечается идентификационный код плательщика по ЕГРПОУ или регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается органами ГНС (далее — идентификационный код). Если идентификационный код юридическому лицу не присвоен, то ставится девять нулей. Для физических лиц указывается регистрационный номер учетной карточки плательщика или серия и номер паспорта, если физическое лицо через свои религиозные убеждения отказалась от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщила об этом соответствующий орган ГНС и имеет отметку в паспорте. Во время формирования электронного расчетного документа системы электронных платежей НБУ
реквизите ставится десять нулей, если физическое лицо через свои религиозные убеждения отказалась от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщила об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеет отметку в паспорте, а информация относительно серии и номера паспорта размещается в поле "Вспомогательные реквизиты".
Если в соответствии с законодательством Украины идентификационный код нерезиденту не присваивается, то ставится девять нулей
Указываются название плательщика, что соответствует наименованию плательщика, которая заявлена в банку плательщика в карточке с образцами подписей и оттиска печати, или его сокращенное название, которое соответствует зарегистрированному в учредительных документах.
В случае возврата платежей из бюджета указываются наименование (полное или сокращенное) соответствующего учреждения, на имя которого открыты счета для зачисления поступлений в государственный и/или местные бюджеты, наименование территории и код бюджетной классификации.
Указывается номер счета плательщика в банке. Если плательщиком является орган Государственного казначейства (финансовое учреждение), осуществляющий платеж по поручению своего клиента, то указывается номер счета органа Государственного казначейства (финансового учреждения).
Указываются название и местонахождение (населенный пункт) банка (филиала) плательщика. В случае составления расчетного документа с использованием компьютерной техники допускается сокращение названия при условии, что в сокращенном виде этот реквизит будет содержать информацию, достаточную для однозначной идентификации банка (филиала), местонахождение банка (филиала) указывать не обязательно
Код банка плательщика
Код банка, указанного в поле 11
Указываются название и местонахождение (населенный пункт) банка (филиала) получателя. В случае составления расчетного документа с использованием компьютерной техники допускается сокращение названия при условии, что в сокращенном виде этот реквизит будет содержать информацию, достаточную для однозначной идентификации банка (филиала), местонахождение банка (филиала) указывать не обязательно
Код банка получателя
Код банка, указанного в поле 13
Указываются наименование получателя, что соответствует названию получателя, которая заявлена в банка получателя в карточке с образцами подписей и оттиска печати, или его сокращенное название, которое соответствует зарегистрированному в учредительных документах. При уплате платежей в бюджет указываются наименование (полное или сокращенное) соответствующего учреждения, на имя которого открыты счета для зачисления поступлений в государственный и/или местные бюджеты, наименование территории и код бюджетной классификации.
Отмечается идентификационный код получателя ЕГРПОУ или идентификационный код. Если плательщик знает. что идентификационный код юридическому лицу не присвоен, то ставится девять нулей.
Для физических лиц указывается регистрационный номер учетной карточки плательщика или серия и номер паспорта, если физическое лицо через свои религиозные убеждения отказалась от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и
официально сообщила об этом соответствующий орган ГНС и имеет отметку в паспорте. Во время формирования электронного расчетного документа системы электронных платежей НБУ в реквизите ставится десять нулей, если физическое лицо через свои религиозные убеждения отказалась от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщила об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и имеет отметку в паспорте, а информация относительно серии и номера паспорта размещается в поле "Вспомогательные реквизиты". Если плательщик не знает регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов/ серия и номер паспорта физического лица, то относятся пять девяток. Это требование распространяется только на получателя — физическое лицо.
Если в соответствии с законодательством Украины идентификационный код нерезиденту не присваивается, то относятся девять нулей
Указывается номер счета получателя в банке.
Если получатель — это орган государственного казначейства (финансовое учреждение), на счет которого зачисляются средства банка в пользу его клиента, то указывается номер счета органа государственного казначейства (финансового учреждения)
Код страны нерезидента
Если плательщик является нерезидентом, то проставляется символ "П" и трехзначный код страны плательщика; если получатель является нерезидентом, то проставляется символ "0" и трехзначный код страны получателя; если плательщик и получатель являются нерезидентами одновременно, то проставляется символ "П" и трехзначный код страны плательщика, далее символ "0" и трехзначный код страны получателя.
Во время формирования электронного расчетного документа системы электронных платежей НБУ этот реквизит размещается в поле "Вспомогательные реквизиты"
Этот реквизит в платежных поручениях, мемориальных ордерах и платежных требованиях-поручениях заполняется с учетом требований, установленных главой 3 настоящей Инструкции. Реквизит "Назначение платежа" в платежных требованиях на принудительное списание средств заполняется с учетом требований главы 5 настоящей Инструкции.
В расчетных документах на уплату платежей в бюджет этот реквизит заполняется с учетом требований приложения 2 к Порядку передачи банками информации о закрытии счетов клиентов — плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) органам государственной налоговой службы электронными средствами и заполнения расчетных документов в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет или возврата платежей из бюджета (с изменениями) (утвержден приказом ГНС от 01.07.2002 № 301, зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 06.09.2002 за № 735/7023).
Реквизит "Назначение платежа" в платежных требованиях в случае договорного списания средств заполняется с учетом требований
ГНС—Государственная налоговая служба ЕГРПОУ — Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины
Идентификационный код — регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается органами государственной налоговой службы
НБУ — Национальный банк Украины
Разрешается заполнение расчетного документа от руки (шариковой ручкой, чернилами темного цвета). На первом экземпляре расчетного документа ставится печать предприятия, выписывает документ, и подписи ответственных лиц (лица).
Все текстовые элементы бланков должны быть выполнены на русском языке.
Во время подписания расчетного документа не позволяется использование факсимиле, а также использование и заполнение расчетного документа в несколько приемов.
Расчетные документы принимаются банком без ограничения их максимальной или минимальной суммы, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством, в том числе и нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
Банк плательщика на всех экземплярах принятых расчетных документов обязательно заполняет реквизиты "Дата поступления" и "Дата поступления в банк взыскателя" (если реквизиты предусмотрены формой документа), подтверждая их подписью ответственного исполнителя и оттиском штампа банка. На документах, принятых банком после окончания операционного времени, кроме того ставится штамп "Вечерняя".
Списание средств со счета плательщика осуществляется на основании первого экземпляра расчетного документа, который остается на хранении в банке плательщика.
Другие экземпляры расчетного документа (кроме счетных чеков, векселей) банк передает плательщику вместе с текущей выпиской банка.
В выписке расчетного счета (передается банком клиенту ежедневно или в другие установленные сроки) указываются все сделанные за указанный срок операции по расчетному счету.
В разных банках формы выписок могут быть разными, но в них обязательно предусмотрены основные (обязательные) реквизиты выписки банка:
— номер расчетного (текущего) счета предприятия;
— дата предыдущей выписки;
— остаток средств на начало дня выписки;
— номер и дата документа, сумма прихода (расхода) средств;
— сумма оборота (итог) из выписки по прибыли и расходу;
— остаток средств на расчетном счете предприятия на конец дня.
В таблице 4.1. представлена форма выписки банка "Аваль".
Рассмотрим образцы форм расчетных документов, приведенных в приложениях к Инструкции о безналичные расчеты. Правила заполнения форм приведены в приложении 8 инструкции. Цифры в скобках на месте реквизитов документов — указатель номера поля Правил заполнения данных реквизитов.
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
Расчеты между предприятием и прочими субъектами предпринимательства преимущественно осуществляются в безналичном порядке, хотя возможно применение наличных расчетов в пределах, предусмотренных действующим законодательством. Безналичные расчеты могут осуществляться в форме платежных поручений, платежных требований, платежных требований-поручений, векселей, чеков, банковских платежных карточек и других дебетовых и кредитовых платежных инструментов, которые применяются в международной банковской практике.
При безналичных расчетах все платежи проводятся через учреждения банков путем перечисления надлежащих сумм со счетов плательщика на счет получателя или путем зачета взаимных обязательств и денежных претензий. Платежи осуществляются в пределах имеющихся средств на счету плательщика. При необходимости банк может предоставить плательщику кредит для осуществления расчетов.
Платежные инструменты должны быть оформлены надлежащим образом и содержать информацию о:
их эмитенте и платежной системе, в которой они используются;
правовых основаниях осуществления расчетной операции;
держателе платежного инструмента и получателе средств;
дате валютирования и др.
Учреждения банков обеспечивают расчеты в соответствии с законодательством и требованиями клиента на условиях договора на расчетно-кассовое обслуживание. Договор должен содержать реквизиты сторон, условия открытия и закрытия счетов, виды услуг, которые оказываются банком, обязанности сторон и ответственность за их невыполнение, а также условия прекращения договора. В отношении форм расчетов предусмотрено, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, осуществляются в безналичной форме.
Национальный банк Украины устанавливает правила, формы и стандарты расчетов банков и других юридических и физических лиц в экономическом обращении Украины с применением как бумажных, так и электронных документов, дает разрешения на осуществление клиринговых операций и расчетов при помощи электронных документов.
Безналичные расчеты – перечисление определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличностью в кассу банка, на счета получателей средств.
Учет безналичных расчетов ведется на основании Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте . Требования Инструкции распространяются на всех участников безналичных расчетов, а также на взыскателей, осуществляющих принудительное списание (взыскание) средств этих участников, и обязательны для исполнения ими. Стороны расчетных отношений могут в значительной степени самостоятельно определять формы расчетов, по общему согласию избирать одну из указанных в законодательстве форм.
Участники безналичных расчетов открывают счета в порядке, который устанавливается нормативно-правовыми актами НБУ по вопросам открытия и использования счетов, а также счета для учета средств в расчетах по конкретным операциям (аккредитивы, расчетные чеки и т.п.). Счета для учета средств в расчетах по конкретным операциям открываются предприятиями в банке, который их обслуживает, только на основании заявления об открытии аккредитива, заявления о перечислении средств и т.п. Порядок проведения расчетных операций по этим счетам регулируется Инструкцией о безналичных расчетах, другими нормативно-правовыми актами НБУ. Если законами Украины или актами КМУ установлено, что расчеты по счетам осуществляются по специальному режиму, то Инструкция применяется в части, не противоречащей ему.
Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов на основании соответствующих договоров и своих внутренних правил осуществления безналичных расчетов, если эти правила соответствуют требованиям Инструкции о безналичных расчетах, других нормативно-правовых актов. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные договором или законом, ограничения его права распоряжаться средствами по собственному усмотрению. В случаях, предусмотренных законодательством Украины, клиент может осуществлять платежи в интересах третьих лиц. Средства со счетов клиентов банки списывают только по поручениям собственников этих счетов либо на основании платежных требований взыскателей в случае принудительного списания средств.
Поручения плательщиков о списании средств со своих счетов принимаются банками к исполнению исключительно в пределах имеющихся в наличии на этих счетах средств или если договором между банком и плательщиком предусмотрен их прием и исполнение в случае отсутствия или недостаточности средств на этих счетах.
Распоряжения взыскателей о принудительном списании (взыскании) средств со счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них достаточного остатка средств и исполняются ими частично в пределах наличного остатка средств, а в неисполненной сумме возвращаются взыскателям. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика банк не осуществляет учет задолженности плательщика, не уплаченной в срок, и не ведет реестр расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок в связи с отсутствием средств на счете плательщика, за исключением осуществления банком таких операций в пределах заключенных им гражданско-правовых договоров и в порядке, определенном этими договорами.
Поручения плательщиков и распоряжения взыскателей о списании средств со счетов составляются на соответствующих бланках расчетных документов. Реквизиты расчетных документов по этим формам заполняются согласно требованиям. Все текстовые элементы бланков должны быть выполнены на украинском языке. Ответственность за правильность заполнения рек визитов расчетного документа, в том числе номеров счетов и кодов банков, суммы налога на добавленную стоимость и кодов бюджетной классификации, несет лицо, которое оформило этот документ и предоставило его в обслуживающий банк. Банки проверяют соответствие заполнения реквизитов расчетных документов клиентов:
банк плательщика проверяет заполнение следующих реквизитов: "Платник", "Код платника", "Рахунок платника", "Банк платника", "Код банку платника", а также "М.П." и "Підписи платника"(если согласно форме документа требуется их заполнение);
банк получателя – заполнение следующих реквизитов: "Отримувач", "Код отримувача", "Рахунок отримувача", "Банк отримувача", "Код банку отримувача",а также"М.П. отримувача" и "Підписи отримувача"(если согласно форме документа требуется их заполнение);
банк взыскателя – заполнение следующих реквизитов: "Стягувач", "Код стягувача", "Рахунок стягувача", "Банк стягувача", "Код банку стягувача", а также"М.П. стягувача" и "Підписи стягувача" (если согласно форме документа требуется их заполнение).
Расчетный документ (за исключением расчетного чека) выписывается в количестве экземпляров, нужных для всех участников безналичных расчетов (но не меньше двух), с использованием электронно-вычислительных и печатных машин, за один раз с использованием копировальной или самокопировальной бумаги. Первый экземпляр расчетного документа (независимо от способа его изготовления) должен содержать оттиск печати (если наличие печати предусмотрено) и подписи/подпись ответственных лиц/лица.
Расчетные документы принимаются банками без ограничения их максимальной или минимальной суммы, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством, в том числе нормативно-правовыми актами Национального банка. Банки принимают к исполнению только расчетные документы:
своих клиентов, которые предоставляют их в банк в порядке, предусмотренном договорами о расчетно-кассовом обслуживании этих клиентов;
клиентов других банков или органов государственного казначейства, если документы направляют непосредственно другие банки либо органы государственного казначейства;
платежные требования взыскателя на принудительное списание средств, на которых есть подпись ответственного исполнителя и оттиск штампа банка, который обслуживает этого взыскателя, если он доставляет их в банк плательщика самостоятельно (посыльным, заказным или ценным письмом и т.п.).
Расчетные документы, оформленные своими клиентами, банк принимает в течение времени, определенного в договорах о расчетно-кассовом обслуживании этих клиентов. Расчетные документы, оформленные клиентами других банков или органов государственного казначейства, банк принимает в течение операционного дня.
Расчетные документы, поступившие в банк в течение операционного времени, он исполняет в день их поступления. Расчетные документы, поступившие после операционного времени, банк исполняет на следующий рабочий день. Расчетные документы на списание средств со счетов плательщика, поступившие в банк после операционного времени, банк может исполнять в день их поступления, если это определено договором о расчетно-кассовом обслуживании. За нарушение этих сроков банк, который обслуживает плательщика, несет ответственность согласно законодательству Украины.
При осуществлении расчетов между предприятиями могут применяться аккредитивная, инкассовая, вексельная форма расчетов, а также формы расчетов по расчетным чекам и с использованием расчетных документов на бумажных носителях и в электронном виде. При осуществлении расчетных операций могут использоваться платежные инструменты в форме:
Использование банковских платежных карточек и векселей в качестве платежных инструментов регулируется законодательством Украины, в том числе отдельными нормативно-правовыми актами НБУ. Клиенты банков для осуществления расчетов самостоятельно выбирают предусмотренные платежные инструменты (за исключением мемориального ордера) и указывают их при заключении договоров.
По платежному поручению банк обязуется по поручению плательщика за счет денежных средств, которые размещены на его счете в этом банке, перевести определенную денежную сумму на счет определенного плательщиком лица (получателя) в этом или в другом банке в срок, установленный законом или банковскими правилами, если иной срок не предусмотрен договором или обычаями делового оборота. Банк не имеет права делать исправления в платежном поручении клиента, если иное не установлено законом или банковскими правилами. Платежное поручение плательщика принимается банком к исполнению при условии, что сумма платежного поручения не превышает суммы денежных средств на счете плательщика. Платежные поручения плательщика в случае отсутствия или недостаточности средств на его счете банк принимает только тогда, когда порядок приема и исполнения таких платежных поручений предусмотрен договором между банком и плательщиком.
Банк, принявший платежное поручение плательщика, должен перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя для ее зачисления на счет лица, определенного в платежном поручении. Банк имеет право привлечь другой банк (исполняющий банк) для выполнения перевода денежных средств на счет, определенный в поручении клиента. Банк должен незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения.
Таким образом, расчеты платежным поручением характеризуются тем, что банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет плательщика.
Поручения плательщиков о списании средств со своих счетов и зачисление средств на счета получателей банки осуществляют в срок, установленный законодательством Украины. За несвоевременное списание/зачисление средств с/на счетов/а клиентов банки несут ответственность согласно законодательству Украины и заключенным договорам. Плательщик несет ответственность перед банком, который его обслуживает, согласно заключенному между ними договору.
Банк, обслуживающий получателя, обязан:
выполнить указание банка, обслуживающего инициатора, относительно приостановления зачисления суммы перевода на счет получателя или, если она уже зачислена, осуществить блокирование этой суммы на счете получателя;
зачислить средства, перевод которых приостановлен в соответствии с указанием, на соответствующий балансовый счет, на котором средства будут учитываться до получения от банка, обслуживающего инициатора, указания относительно возврата средств инициатору перевода или зачисления суммы перевода на счет получателя;
выполнить указание банка инициатора относительно возврата инициатору перевода или зачислить на счет получателя соответствующую сумму перевода, зачисление которой было приостановлено.
Банк не несет ответственности за достоверность содержания платежного поручения, оформленного клиентом, а также за полноту и своевременность уплаты клиентом налогов, сборов/страховых взносов (обязательных платежей), за исключением случаев, предусмотренных законами Украины. Ответственность за соответствие информации, указанной в платежном поручении, сути операции, по которой осуществляется перевод, несет плательщик, который в случае ее несоответствия должен возмещать банку причиненный вследствие этого ущерб.
Платежное поручение оформляется плательщиком по форме согласно требованиям относительно заполнения реквизитов расчетных документов и предоставляется в банк, обслуживающий его, не меньше чем в двух экземплярах. Плательщик имеет право указывать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть позднее 10 календарных дней после составления платежного поручения. Банк плательщика не принимает платежного поручения, если дата валютирования определена позднее 10 календарных дней после составления платежного поручения.
Банк получателя до наступления даты валютирования, которая указана в электронном расчетном документе, зачисляет переведенные средства на соответствующий счет и не позднее следующего рабочего дня согласно порядку, предусмотренному в договоре, уведомляет получателя о поступлении в его адрес средств и дату их валютирования. Банк, обслуживающий получателя, обязан зачислить средства на счет получателя на начало операционного дня, который определен датой валютирования. Если дата валютирования приходится на нерабочий день, то банк получателя зачисляет средства на его счет на начало первого рабочего дня, следующего за днем, который определен датой валютирования.
Банк плательщика принимает платежное поручение к исполнению в течение 10 календарных дней с даты его выписки. День оформления платежного поручения не учитывается. Платежное поручение от плательщика банк принимает к исполнению при условии, если его сумма не превышает суммы, которая имеется на счете плательщика. Если нет/ недостаточно средств на счете плательщика, то банк принимает от него платежные поручения, если порядок их приема и исполнения предусмотрен договором между банком и плательщиком.
Платежные поручения применяются в расчетах по товарным и нетоварным платежам:
за фактически отгруженную/проданную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги и т.п.);
в порядке предварительной оплаты – если такой порядок расчетов установлен законодательством Украины и/или обусловлен в договоре;
для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий, которые составлены не позднее срока, установленного законодательством Украины;
для перечисления предприятиями сумм, которые причитаются физическим лицам (заработная плата, пенсии и т.п.), на их счета, открытые в банках;
для уплаты налогов и сборов/страховых взносов (обязательных платежей) в бюджеты и/или государственные целевые фонды;
в других случаях в соответствии с заключенными договорами и/или законодательством Украины.
Банк принимает от плательщика платежное поручение на перечисление заработной платы на счета работников предприятий, открытые в банках, или денежный чек на получение заработной платы только при условии одновременного предоставления плательщиком в срок, установленный законодательством Украины, платежных поручений на перечисление платежей, удержанных из заработной платы работников и начисленных на фонд оплаты труда налогов в бюджет и сборов/страховых взносов в государственные целевые фонды, или документальное подтверждение их уплаты ранее.
В реквизите "Призначення платежу" такого платежного поручения указывается дата выплаты заработной платы, форма ее выдачи (в натуральной форме, выплаты из выручки и т.п.) и период, за который осуществлена выплата. Кроме того, могут указываться другие необходимые данные. В этом реквизите указывается, что налоги в бюджет и сборы/страховые взносы в государственные целевые фонды, которые удержаны из заработной платы и начислены на фонд оплаты труда, перечисляются полностью или (в случае недостаточности средств на счете плательщика для перечисления удержанных сумм полностью) – пропорционально сумме выплаченной заработной платы. Ответственность за полноту перечисления платежей, удержанных из заработной платы работников и начисленных на фонд оплаты труда налогов в бюджет и сборов/страховых взносов в государственные целевые фонды, несет плательщик.
При равномерных и постоянных поставках товаров и предоставлении услуг расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться поручениями периодических перечислений средств в сроки и в размерах, которые обусловлены в договорах.
Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование взыскателя или (при договорном списании) получателя к банку, обслуживающему плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя. Платежные требования используются в расчетах при осуществлении принудительного списания (взыскания) денежных средств на основании решений судов и иных государственных и негосударственных органов. Взыскатели, которые имеют счета в банках, и взыскатели, которые счетов в банках не имеют, осуществляют принудительное списание (взыскание) средств со счетов плательщиков, открытых в банках, в предусмотренном порядке. Банк взыскателя принимает платежные требования в течение 10 календарных дней с даты их составления, а банк плательщика – в течение 30 календарных дней с даты их составления.
Платежные требования также используются при договорном списании. Физические и юридические лица, заключающие между собой договоры, предусматривают в них право получателя на договорное списание средств со счета плательщика по его поручению. Это право получатель может использовать в случае наступления срока платежа, оговоренного в договоре с плательщиком, или просрочки плательщиком этого срока. Поручение плательщика обслуживающему его банку составляется в форме распоряжения о списании средств со своего счета, которое удостоверяется подписями ответственных лиц плательщика и оттиском печати. Получатель для осуществления договорного списания оформляет платежное требование и представляет его в банк, обслуживающий плательщика.
Платежное требование-поручение – это расчетный документ, состоящий из двух частей: верхняя часть – это требование получателя непосредственно к плательщику об уплате определенной суммы средств; нижняя – это поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и перечислении ее на счет получателя.
Платежные требования-поручения могут применяться в расчетах всеми участниками безналичных расчетов. Верхняя часть требования-поручения оформляется получателем средств по форме согласно требований к заполнению реквизитов расчетных документов и передается непосредственно плательщику не менее, чем в двух экземплярах. Доставку требований-поручений плательщику может осуществлять банк получателя через банк плательщика на договорных условиях.
В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет его нижнюю часть (от руки или с применением технических средств – независимо от того, как заполнена верхняя часть этого расчетного документа) и представляет в обслуживающий его банк. Сумма, которую плательщик соглашается уплатить получателю и указывает в нижней части требования-поручения, не может превышать сумму, которую требует к уплате получатель и которая указана в верхней части требования-поручения. Платежное требование-поручение возвращается без исполнения, если сумма, указанная плательщиком, превышает сумму, которая имеется на его счете.
Банк плательщика принимает требование-поручение от плательщика в течение 20 календарных дней с даты оформления его получателем. Причины неоплаты плательщиком требования-поручения выясняются непосредственно между плательщиком и получателем средств без вмешательства банка.
При расчетах по аккредитиву банк (банк-эмитент) по поручению клиента (плательщика) – заявителя аккредитива и в соответствии с его указаниями или от своего имени обязуется произвести платеж на условиях, определенных аккредитивом, или поручает другому (исполняющему) банку произвести этот платеж в пользу получателя денежных средств или определенного им лица – бенефициара. Условия и порядок проведения расчетов по аккредитивам предусматриваются в договоре между бенефициаром и заявителем аккредитива. Аккредитив – это отдельный договор от договора кули-продажи или другого контракта, даже если в аккредитиве есть ссылка на них. По операциям по аккредитивам все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств, с которыми могут быть связаны эти документы.
Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов:
– покрытый – это аккредитив, для осуществления платежей по которому заранее бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или в исполнительном банке. Средства заявителя аккредитива бронируются на аналитическом счете "Расчеты по аккредитивам" соответствующих балансовых счетов;
– непокрытый – это аккредитив, оплата по которому (если временно нет средств на счете плательщика) гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.
Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Это указывается на каждом аккредитиве. Если нет такой отметки, то аккредитив является безотзывным.
Отзывной аккредитив может быть заменен или аннулирован банком-эмитентом в любое время без предварительного уведомления получателя денежных средств. Отзыв аккредитива не создает обязательств банка-эмитента перед получателем денежных средств. Исполняющий банк обязан произвести платеж или другие операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их осуществления им не получено уведомление об изменении условий или аннулировании аккредитива.
Безотзывный аккредитив может быть аннулирован или его условия могут быть изменены лишь с согласия на это получателя денежных средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив путем принятия дополнительно к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива. Безотзывной аккредитив – это обязательства банка-эмитента уплатить средства в порядке и в сроки, определенные условиями аккредитива, если документы, предусмотренные им, поданы в банк, указанный в аккредитиве, или банк-эмитент и соблюдены сроки и условия аккредитива. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или аннулирован без согласия исполняющего банка.
Условия аккредитива являются действующими для бенефициара, пока он не уведомит о согласии на внесение изменений в него того банка, который авизировал эти изменения. Бенефициар должен письменно уведомить о соглашении или отказе относительно внесения изменений. Принятие частичных изменений не разрешается. Бенефициар может досрочно отказаться от использования аккредитива.
Для открытия аккредитива клиент подает в банк-эмитент заявление об открытии аккредитива не менее, чем в трех экземплярах, заполненное согласно требованиям, и при открытии покрытого аккредитива – соответствующие платежные поручения. Заявление содержит условия аккредитива, которые составляются так, чтобы, с одной стороны, они давали возможность банкам без осложнений их проконтролировать, с другой – обеспечивали бы интересы сторон, использующих аккредитив. Аккредитив должен содержать только те условия, которые банк может проверить документально.
Для исполнения аккредитива получатель денежных средств представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, которые подтверждают выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.
Выплаты бенефициару по аккредитиву, средства по которому забронированы в исполняющем банке, осуществляются с аналитического счета «Расчеты по аккредитивам». Списание средств с этого аналитического счета исполняющий банк осуществляет на основании первого экземпляра реестра документов по аккредитиву, который предоставлен вместе с другими документами, отвечающими условиям аккредитива.
Аккредитив закрывается в случае:
1) истечения срока действия аккредитива;
2) отказа получателя денежных средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если это предусмотрено условиями аккредитива;
3) полного или частичного отзыва аккредитива плательщиком, если такой отзыв предусмотрен условиями аккредитива.
О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент.
При расчетах по инкассовым поручениям (по инкассо) банк (банк-эмитент) по поручению клиента осуществляет за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший инкассовое поручение, имеет право привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Случаи применения и порядок осуществления расчетов по инкассовым поручениям устанавливаются законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота.
Расчетным чеком является документ, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку перевести указанную в чеке денежную сумму получателю (чекодержателю). Плательщиком по чеку может быть лишь банк, в котором чекодатель имеет денежные средства на счете, которыми он может распоряжаться. Отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается. Чек должен содержать все реквизиты, предусмотренные банковскими правилами. Чек, в котором отсутствует любой из реквизитов или в который внесены исправления, является недействительным. Форма чека и порядок его заполнения устанавливаются законом и банковскими правилами.
Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц с целью сокращения расчетов наличными за полученные товары (выполненные работы, предоставленные услуги). Чеки используются только для безналичных перечислений со счета чекодателя на счет получателя средств и не подлежат уплате наличностью. Чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы, подтверждающие получение им товаров (исполнение работ, предоставление услуг). Предприятиям не разрешается осуществлять обмен чека на наличные и получать наличными сдачу из суммы чека.
Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц с целью сокращения расчетов наличными за полученные товары (выполненные работы, предоставленные услуги). Чеки используются только для безналичных перечислений со счета чекодателя на счет получателя средств и не подлежат уплате наличностью.
Чеки изготавливаются по заказу банка Банкнотно-монетным двором Национального банка Украины или другим специализированным предприятием на специальной бумаге с соблюдением всех обязательных требований. Чеки брошюруются в расчетные чековые книжки по 10, 20, 25 листов. Чеки, которые используются физическими лицами для осуществления одноразовых операций, изготавливаются как отдельные бланки, учет которых банки ведут отдельно от чековых книжек. Чеки и чековые книжки являются бланками строгого учета.
Для гарантированной оплаты чеков чекодатель бронирует средства на отдельном аналитическом счете "Расчеты чеками" соответствующих балансовых счетов в банке-эмитенте. Для этого вместе с заявлением о выдаче чековой книжки чекодатель подает в банк-эмитент платежное поручение для перечисления средств на аналитический счет "Расчеты чеками".
Чековую книжку на имя чекодателя (физического лица) банк-эмитент выдает на сумму, не превышающую остатка средств на счете чекодателя. Один или несколько чеков на имя чекодателя банк-эмитент может выдать на сумму, не превышающую остатка средств на счете чекодателя, или на сумму, которая внесена им наличностью.
Срок действия чековой книжки – один год, чека, который выдается физическому лицу для одноразового расчета, – три месяца с даты их выдачи. День оформления чековой книжки или чека не учитывается. Чеки, выписанные после указанного срока, считаются недействительными и к оплате не принимаются. Срок действия неиспользованной чековой книжки может продолжаться по согласованию с банком-эмитентом, о чем он делает соответствующую отметку на обложке чековой книжки (в правом верхнем углу), заверяя ее подписью главного бухгалтера и оттиском штампа банка. Чековая книжка может выдаваться для расчетов с каким-либо конкретным поставщиком или с разными поставщиками.
Чек обязательно должен содержать все реквизиты, предусмотренные его формой, и заполняется от руки (шариковой ручкой чернилами темного цвета) или с использованием технических средств (месяц выдачи и сумма чека должны указываться словами). Не разрешается внесение в чек исправлений и использование вместо подписи факсимиле. Чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя в течение 10 календарных дней (день выписки чека не учитывается). Чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя, на имя которого оформлены документы, подтверждающие получение им товаров (исполнение работ, предоставление услуг). Предприятиям не разрешается осуществлять обмен чека на наличные и получать наличными сдачу из суммы чека.
Чекодатель выписывает чек из чековой книжки во время осуществления платежа и выдает за полученные им товары (выполненные работы, предоставленные услуги). Выписывая чек, чекодатель переписывает на его корешок остаток лимита с корешка предыдущего чека и указывает новый остаток лимита.
Принимая чек к оплате за товары (выполненные работы, предоставленные услуги), чекодержатель проверяет:
соответствие его установленному образцу;
соответствие суммы корешка чека сумме, указанной на самом чеке;
достаточность остатка лимита по чековой книжке для оплаты чека;
наличие на нем четкого оттиска штампа или печати банка и данных чекодателя (фамилии, имени, отчества физического лица, данных документа, удостоверяющего это лицо).
После этого чекодержатель устанавливает лицо предъявителя чека по документу, который его удостоверяет. После указанной проверки чекодержатель отрывает (отрезает) чек от корешка, ставит на его обратной стороне и корешке календарный штемпель и подписывает этот чек, а также делает отметку в ведомости о принятых к оплате расчетных чеках.
Представление чека в банк чекодержателя на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассовому чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.
Бухгалтерские проводки по учету операций по аккредитивам и чекам приведены в табл. 5.