, ,

     2016     img-1

2016

: 4.7/5.0 (1775 )

: /

1 ()

C 03.10.2016 , 15 , .

107

, , , 107 ..ջ.

-

, - (.2 .14 10.12.2003 N 173- ). .

( , ) . .

2017 :

2017 . , .. , .

:

2016 , . , 2016 31.01.2016 . .

:

, , , . , ?

1

: 11 2015 .

, (. 1 . 230 ). 1-. 2011 , 1- .

. , , . , . , 1- 2016 . 1- .

– (. 1 . 230 ):

— , (... , ..). , 2- (. 30.10.2015 -7-11/485@ ). ;

— – (. 2 . 207 ), ;

— . . ( ), .

2016

1-.

1-. . 31.10.2003 N -3-04/583. 1- . -- , , , , .

, , 13, 30 35%, .

1- (), - (), . , , , , .

1- , , , , . , ( ) . 217 , , . , , , . 1 . 217:

  • ;
  • ;
  • ;
  • ;
  • .

, , (. 2 . 217), , , , , , . 3 . 217, . , 1, 2, 4 . 213 , . , , . 217 , , .

1 -

1- -

?

3- . 1 , , . (1). (1). C 2 . 1- 2016, 2015 excel. 1- . 1- 20142015 ( .). 1- n -3-04583.

( 2-, ). 2- ls- -1 4- 2-. 2- 2015 2016 - .xls. 2- 2015 2016 - .pdf. 1- .

1- - , . . . 1- () (7524) 1- -. 1-. . . ? Search form. . . 3- 2013 - 2014 excel.

1 НДФЛ - что это такое, форма, образец заполнения, справка в 2016 году

Что такое отчет по форме 1-НДФЛ в 2016 году

Форма 1-НДФЛ представляет собой специальную карточку, которая позволяет вести учет доходов и подоходного налога. Этот документ составляется и передается в ИФНС налоговым агентом (работодателем).

В соответствии с правилами, прописанными в нормативных актах, формировать 1-НДФЛ следует ежемесячно – в момент начисления зарплаты и внесения НДФЛ в казну.

С 2011 года рассматриваемая форма была заменена налоговыми регистрами, которые ныне рассматриваются как 1-НДФЛ.

Несмотря на то, что документ 1-НДФЛ был преобразован из карточки в налоговый регистр (Приказ ФНС N ММВ-7-3/576@ ) этот отчет до сих пор составляется работодателями.

В этой форме имеются специальные поля для отражения:

  1. Доходов физических лиц, полученных ими в течение месяца и квартала.
  2. Налоговых вычетов, которые привели к сокращению налоговой базы.
  3. Величины фактических выплат по НДФЛ, направленных в казну.

При составлении 1-НДФЛ налоговые агенты обязаны учитывать действующие коды-идентификаторы доходов и налоговых отчислений, а также виды налоговых вычетов, положенных работникам, а также документов подтверждающих такое право.

В итоге представленные сведения должны стать основанием для идентификации налогоплательщика и установления его статуса.

В форме 1-НДФЛ обязательно прописываются даты выплаты дохода работнику и удержания НДФЛ, а также указывать реквизиты платежных документов.

В настоящее время документ интегрирован с программой 1С, что позволяет автоматизировать учет доходов и налоговых отчислений по каждому из работников.

Если налоговый агент не представит вовремя 1-НДФЛ для проверки в налоговые органы, то он будет облагаться штрафом в 10 000 рублей (ст. 120 НК Ф ).

Понятия

Общегосударственный налог федерального значения, который начисляется на все виды денежных поступлений физических лиц по ставке 13%, 30%, 9% и 35%. Часто его также называют подоходным налогом (гл. 23 НК Ф )

Представляет собой особую налоговую карточку, которая позволяет учитывать все доходы гражданина, а также величину налоговых вычетов и начисленных на налоговую базу отчислений (Приказ ФНС N БГ-3-04/583 ). Эту бумагу часто рассматривают в качестве документа первичного учета по каждому отдельному физическому лицу, которые ведется его работодателем

егистр налогового учета

Аналог 1-НДФЛ, который при этом имеет свободную форму составления. Иными словами, налоговый агент вправе вносить в документ аналитические данные относительно денежных поступлений работников и начисленных на них налогов в любом удобном для них виде

В настоящее время 1-НДФЛ составляется на основании формы, установленной ФНС оссии, однако до сих пор его часто называют регистром подоходного налога.

Кто должен сдавать справку

анее уже упоминалось, что документ 1-НДФЛ должен формироваться по денежным поступлениям каждого физического лица.

При этом заполняет ее не сам гражданин, а его налоговый агент – работодатель. В самих организациях 1-НДФЛ рассматривается в качестве первичного документа налогового учета.

Существует несколько правил заполнения 1-НДФЛ, а именно:

  • она формируется по итогам каждого месяца, когда составляются ведомости по зарплате и на доходы работника начисляется налог;
  • бухгалтерия формирует сведения по каждому отдельному работнику и заносит их в справку.

Стоит отметить, что налоговые агенты отражают в 1-НДФЛ только не все доходы. Так, не отражаются в ведомости:

  • пособия по беременности и родам;
  • выплаты по случаю рождения или усыновления ребенка;
  • пособия по уходу за ребенком;
  • выплаты по безработице.
Нормативная база

Вопросы, касающиеся взимания подоходного налога с физических лиц, находят подробное отражение в главе 23 Налогового кодекса Ф.

При этом в статье 230 точно указано, что:

Ведут учет денежных поступлений физических лиц, а также установленных по ним вычетов и начисленных налогов при помощи специальных регистров

Также рассматриваются в качестве формы 1-НДФЛ имеют строго установленную форму

Сама форма 1-НДФЛ была принята и утверждена в 2003 году Приказом ФНС N БГ-3-04/583. Позднее было разрешено заполнять документ в свободном виде – так, как это удобно налоговому агенту.

Ныне наблюдается возврат к прежней схеме, поскольку это обеспечивает более упорядоченный процесс учета доходов, вычетов и налоговых отчислений.

Как уже было установлено выше – карточка 1-НДФЛ формируется на базе утвержденного ФНС бланка, причем этот процесс осуществляется ежемесячно.

Такой подход обеспечивает одновременность ведения налогового и бухгалтерского учета в компании и исключает возможность расхождения сведений.

Процесс составления 1-НДФЛ сводится к следующему:

  1. В бухгалтерии работодателя к концу каждого месяца составляются ведомости по выплате зарплаты, премиальных и компенсационных платежей, а также отпускных.
  2. На основании приведенных в них сведений составляются справки 1-НДФЛ, которые включают в себя информацию о каждом отдельном работнике.
  3. Документ передается в ИФНС. Он предоставляет налоговым органам информацию обо всех денежных поступлениях отдельного сотрудника и фактической суммы налога, начисленной на них.
Состав документа (бланк)

Бланк 1-НДФЛ 2016 года прилагается к данной статье. Он состоит из 9-ти разделов, в которых в удобном виде представляются сведения о денежных поступлениях, налоговых вычетах и налоговых платежах, касающихся конкретного лица.

Целесообразно определить более подробно содержание отдельных частей документа.

аздел 1 – налоговый агент

Здесь указываются сведения о налоговом агенте (работодателе), в частности:

  • ИНН и КПП;
  • код ИФНС, к которой по месту регистрации относится компания;
  • полное наименование и ОКТМО налогового агента;
  • адрес, ОГ Н и контактный телефон фирмы.

аздел 2 — налогоплательщик

В этой части 1-НДФЛ приводятся сведения, относительно физического лица, выступающего плательщиком подоходного налога, а именно:

  • ИНН и СНИЛС;
  • Ф.И.О и дата рождения;
  • паспортные данные;
  • место жительства и регистрации.

Если плательщик не является резидентом Ф, то в этом разделе указываются также код страны его регистрации и адрес в этой стране.

аздел 3 – налоговая база

Одна из самых важных частей документа, где отражается величина налоговой базы, на которую впоследствии начисляется подоходный налог по ставке 13% (резиденты) и 30% (нерезиденты).

Здесь приводится таблица, в которой подробно расписываются:

  • величина дохода;
  • размер налоговых отчислений;
  • сумма вычетов;
  • объем начисленных и фактически уплаченных налогов и долг перед ИФНС.

В конце раздела приводятся реквизиты платежного документа, в котором первоначально отражался начисленный НДФЛ.

аздел 4 – дивиденды

Этот раздел посвящен решению учредителей компании, касающемуся уплаты дивидендов (дата, сумма), а также начисленного на них подоходного налога. По сути, здесь отражается налоговая база, облагаемая по ставке 9%.

аздел 5 – особые виды доходов

Выигрыши в конкурсах и лотереях облагаются по ставке 35%. Именно они и находят отражение в этой части документа.

аздел 6 – итоговые сведения по налогам

В этой части приводится сводная информация по начисленному и уплаченному в казну налогу по ставкам 13%, 30%, 9% и 35%. Итоги подводятся по данным на конец месяца.

аздел 7 – итоговые сведения по доходам

В седьмом разделе указываются суммарные доходы каждого физического лица, а также суммарная величина налогов по каждому работнику. Здесь же указываются и налоговые вычеты. В конце раздела устанавливается итоговая сумма.

аздел 8 – перерасчеты

Эта часть создана специально для корректировки ошибок, допущенных в предыдущем налоговом периоде. Здесь приводятся перерасчеты, после чего делается доплата или формируется запрос в ИФНС на возврат части уплаченного ранее НДФЛ.

аздел 9 – 2-НДФЛ

Здесь прописываются итоговые сведения из справки 2-НДФЛ. а также ее реквизиты и дата выдачи.

Это позволяет выделить из общей суммы денежных поступлений физического лица доходы от трудовой деятельности.
В конце документа проставляется подпись работника (налогоплательщика) и дата его составления.

Она, в свою очередь, способна аккумулировать немало полезной информации, необходимой налоговому ведомству для осуществления камеральных проверок.

Нередко в процессе составления справки 1-НДФЛ бухгалтера допускают ошибки. В этом свете им следует знать основные правила их исправления в данном документе, а именно:

  1. Если ошибка допущена в 1-2 разделах, то неверные данные аккуратно перечеркиваются, а рядом вписываются корректные сведения. При этом в конце документа указывается «Исправленному верить».
  2. Если неточность допущена в 3-9 разделах, то ошибка не исправляется – неточность будет указана в декларации за следующий период в разделе 8.

Единственным случаем, когда исправления допускаются в 3-9 разделах, является ситуация завершения функционирования организации.

Какой штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом, читайте здесь .

Иными словами, если фирма работает последний месяц, то ошибки в 1-НДФЛ исправляются прямо на месте.

Таким образом, в 2016 году 1-НДФЛ продолжает оставаться налоговой карточкой в которой отражаются сведения относительно денежных поступлений, налоговых вычетов и выплат по НДФЛ конкретного лица.

Составляется она не самим налогоплательщиком, а его работодателем, который играет роль налогового агента.

Документ представляется в ИФНС ежемесячно – по мере начисления зарплаты и обложения ее налоговыми выплатами.

2016

2016

2016

1- , , , , . , ( ) . 217 , , . , , , . 1 . 217:
  • ;
  • ;
  • ;
  • ;
  • .
, , (. 2 . 217), , , , , , . 3 . 217, . , 1, 2, 4 . 213 , . , , . 217 , , .

68 , ˻. , . 68 . .68.

.

.

.

- .

, .

, .

, ,


.. , 50 000 .

= 50 000 * 9% / 100% = 4500 .

29 2016

, . , , "". , .

, , , , , .

1 2017 238‑ ( 238‑), . , , , . , , . , . , .

28 2016

( ), . , , , . , .

( ) - . ( )?

2016

()
2011.


230 . 1-. - . .


. ( 1- ).

.
, ,

:

()
- () ? -13% .


, (),.. 1- .


? . . . - . , 35%, , .

.
, ,

:

()
2012 1 ?


1 2011 (. 1 . 230 ). , , , 1-. .


, 1 2011. , . , 1 .

.
, ,

:

()
13%


. 13% ( ) . . 1-. 1-. .


3-.

.
, ,

:

()
-


1 (. 4 . 24, . 2 .


1 : - 3-, 4-, , , ; - 3-, .

.
, ,

:

2016

, , , , .

1- , , , , .

, .

. , 1-. , . 1- , , , , , , , , .

, - 1- .

, ( ) . 217 , , . , , , .

1-

2003 N _____ 1. ( )

1.1. / ( -

) __________________/______________1.2.

1-, , 2010 .

, :

. 3 . 224 , 01.07.2010 : " 30 , , , , :

, 15 ; , 227.1 , 13 ; 25 2002 N 115- " ", 13 ".

2016

, , , .