Категория: Бланки/Образцы
Некоторые виды коммерческой деятельности облагаются патентным налогообложением. С начала 2015 года работает установленный порядок получения патентной документации для индивидуальных предпринимателей Российской Федерации.
Для того, чтобы оформить данный вид налогооблажения необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Причем именно в ту, которая поставила предпринимателя на учет. Чтобы начать оформление, необходимо составить соответствующее заявление.
Это необходимо в силу того, что именно таким способом производится любое обращение к должностным лицам.
Правила составления и написания заявлений на патент
Законодательство Российской Федерации не исключает возможности написания обращения в свободной форме. Но это возможно при отсутствии установленного бланка.
Даже если такового в инспекционном учреждении нет, гораздо лучше его составлять в соответствии с принятыми нормами. Это обезопасит от его отклонения ввиду неверного написания.
Образцы и примеры такого заявления в налоговую инспекцию можно бесплатно скачать на этой веб-странице (ссылки внизу). Хочу напомнить о том, что этот документ официальный, и поэтому он составляется на листе формата А4. Будет гораздо лучше отказаться от рукописного текста в пользу машинописного. Распечатанное на принтере заявление не даст возможности появления путаницы и разночтений ввиду неразборчивости почерка.
Формирование единого бланка позволит внести определенный порядок в делопроизводство по выдаче патентов. И хотя налоговые службы не настаивают на этом, они дают несколько рекомендаций о правилах подаче заявок на патент. Они звучат следующим образом.
Рекомендации Федеральной Налоговой Службы
Первое, что советуют налоговики - это указание предпринимателями максимально полных данных об объемных показателях в деятельности, которая попадает под патентное налогообложение. Это требование основано на необходимости точного просчета размера годичного налога.
Следующая рекомендация адресована в службы субъектов Российской Федерации. Она говорит о необходимости в оповещении и разъяснении этого аспекта налогообложения для предпринимателей.
И все же налоговики рекомендательно настаивают на применение готовых форм заявок на патент. Они объясняют это требование тем, что именно в этом случае будут указываться все необходимые данные. А это означает, что не будет вноситься путаница, и все заявки будут обрабатываться своевременно.
При заполнении такой формы документа могут возникнуть некоторые сложности с определением этих данных. За разъяснениями можно всегда обратиться к нашим специалистам в налоговом праве.
Ниже расположен типовой бланк и образец заявления на патент вариант которого можно скачать бесплатно.
Бланк заявления на патент 2014 требуется для перехода ИП на специализированную патентную систему налогообложения. Если в прошлые годы налоговая система на основании патента являлись лишь упрощенной разновидностью системы налогообложения, то вместе со вступлением в юридическую силу ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 25.06.2012 в части второй НК РФ появилась новая глава (26.5), которая называется «Патентная система налогообложения». Обновленный налоговый режим официально действует, начиная с первого января 2013 года. Форма бланка заявления на получение патента утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения» от 14 декабря 2012 года и обладает рекомендательным характером.
Бланк заявления на выдачу патента — особенности предоставленияБланк заявления на патент 2014 принято подавать индивидуальным предпринимателем в налоговый орган лично или посредством представителя, оправить в качестве почтового отправления с предварительной описью вложения или передать с помощью телекоммуникационным сетей в электронной формы. Бланк заявления на получение патента следует предоставлять не позже чем за десять дней до предполагаемого начала вхождения в юридическую силу патентной системы. В течение пяти дней, начиная с даты получения бланка заявления на выдачу патента, налоговая служба вправе выдать патент ИП или же отказать в его выдаче.
Бланк заявления на выдачу патента следует подавать в налоговую службу по месту постановки на налоговый учет, однако, если индивидуальный предприниматель предполагает осуществлять деятельность в другом регионе РФ, то он вправе подать бланк заявления на патент 2014 в любой другой территориальный налоговый орган данного региона. Следует отметить, что полученный патент может действовать по всей территории региона РФ, где выдавался. Особое внимание важно обратить на корректное указание срока действия патента – он не должен превышать рамки календарного года или быть меньше одного месяца.
Вы можете скачать заявления на патент на нашем сайте:Срок действия патента следует указать – 11 месяцев. Дата не заполняется, о чем свидетельствует сноска 2: «Не указывается в случае подачи заявления на получение патента одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физлица в качестве ИП». См. образец заполнения: Пример заполнения заявления индивидуального предпринимателя о получении патента (ф. № 26.5-1). Перевозка пассажиров автомобильным транспортом .
Сергея Разгулина. действительного государственного советника РФ 3-го класса
Кто может применять патентную систему налогообложения
Начало применения и срок действия патента
Начать применение патентной системы можно в любое время. Для этого достаточно приобрести патент на определенный срок.
Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ ). То есть налоговый период не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.
По общему правилу началом ведения деятельности на основе патента признается указанная в патенте дата начала его действия (п. 1 ст. 346.46 НК РФ ). Вместе с тем, патент может быть выдан предпринимателю и позже даты, обозначенной в этом документе. То есть дата постановки на учет и дата начала действия патента могут не совпадать. В такой ситуации считается, что предприниматель начал применять спецрежим со дня постановки на учет.* Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 8 июля 2013 г. № 03-11-09/26233. Документ доведен до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 26 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13693. которое размещено на официальном сайте налогового ведомства .
Вновь зарегистрированные предприниматели могут применять спецрежим сразу, с первого дня ведения деятельности.* Однако это возможно, если деятельность на основе патента будет в регионе проживания предпринимателя. Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.45 и пункта 1 статьи 346.46 Налогового кодекса РФ.
Заявление на получение патента
Чтобы применять патентную систему, подайте в налоговую инспекцию заявление.
Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 18 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/589. Если же вы из тех предпринимателей, что имеют право применять нулевую или пониженную ставку налога. специалисты налоговой службы рекомендуют подавать заявление по другой форме, приложенной к письму ФНС России от 1 июля 2015 г. № ГД-4-3/11496. Это касается, в частности, предпринимателей Крыма и Севастополя.
Гражданам, которые уже ведут предпринимательскую деятельность, подать заявление нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять патентную систему.
Разобраться в том, в какую налоговую инспекцию подавать заявление, поможет таблица:
Территория действия патента
Состоит ли предприниматель на учете по местожительству на этой территории
Состоит ли предприниматель на учете в качестве плательщика ПСН на этой территории
В любую налоговую инспекцию, расположенную на территории субъекта
Заявление можно подать следующими способами:
Тем гражданам, которые только регистрируются в качестве предпринимателя и сразу же планируют применять патентную систему, заявление на патент нужно подать одновременно с регистрационными документами. Но важно отметить, что так могут поступить только граждане, которые планируют вести деятельность на этом спецрежиме в регионе, в котором регистрируются как предприниматели.* Для остальных действуют общие правила подачи заявления .
Такой порядок следует из пункта 2 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ.
Персональные консультации по учету и налогам
Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.
Индивидуальный предприниматель самостоятельно принимает решение о выборе системы налогообложения, благо налоговый кодекс предоставляет достаточно широкий выбор.
Ранее мы уже говорили о них, это :
Что нужно для использования ПСН?
Чтобы приобрести патент ИП должен заполнить и подать заявление заявления по форме № 26.5-1. Бланк подается за 10 дней до начала осуществления деятельности, в течении 5 дней налоговая рассматривает заявление и выдает патент или же мотивировано отказывает в выдаче. Стоит отметить, что существует четко оговоренные причины отказа.
В начале 2014 года были внесены изменения НК РФ, которые разрешили подавать заявление на патент при регистрации нового ИП.
ПИСЬМО от 9 января 2014 г. N СА-4-14/69
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 02.01.2014 пункта 2 статьи 346.45
Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и статью 5Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»), предусматривающего возможность подачи физическим лицом заявления на получение патента на право применения патентной системы налогообложения (далее — патент) одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поручает управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации в целях реализации указанных положений Кодекса организовать работу нижестоящих налоговых органов с учетом следующего
А теперь как заполнять бланк заявления по форме № 26.5-1 на получения патента:
На первом листе бланка вписываем ИНН предпринимателя и код налоговой, в которую подаете бланк (первая пара цифр — код субъекта, вторая пара цифр — код налоговой).
Дальше заполняем Ф.И.О. адрес проживания по паспорту, ОГРНИП (берем со свидетельства о регистрации ИП).
Прописываем период действия патента и количество листов заявления и копии документа, прилагаемого к бланку по форме № 26.5-1.
Раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем документе, подтверждаю:» — если заполняет сам индивидуальный предприниматель то ставим 1, если доверенное лицо то ставим 2 и заполняем данные доверенного лица.
На втором листе прописываем наименование вида деятельности (ОКВЭД ). И указываем, будут использоваться наемные работники на ПСН или нет, соответственно ставим или 1 и указываем количество работников, или 2 (если работники нет) и 0.
На 3 -4 листе расписываем объекты осуществления предпринимательской деятельности на патенте и сумму возможных доходов.
А теперь образцы заполнения заявления по форме № 26.5-1
На любой интересующий вопрос по открытию, организации бизнеса или налогообложению Вы можете в самый кратчайший срок получить бесплатную консультацию в группе «Бизнес кейс» в Контакте, я Всегда рад новым участникам, присоединяйтесь!
Письмом от 17 декабря 2014 г. N ГД-4-3/26095@ «О рекомендуемой форме заявления на получение патента» ФНС России довела новую форму 26.5-1 — Заявление на патентную систему для ИП 2015 года. С письмом налоговой службы вы можете ознакомиться ниже. Ниже вы также можете скачать форму 26.5-1. Обратите внимание, что приведенный бланк заявления на патент является рекомендованной формой. Как указано в письме, заявление на патент может быть подано и в произвольной форме, но при этом должно содержать все обязательные реквизиты.
Заявление на патент 2015 (бланк)
Вы можете скачать заявление на патентную систему для ИП 2015 года по нижеприведенной ссылке.
Письмо ФНС России от 17.12.2014 о рекомендуемой форме заявления на патент приведено ниже.
В следующем видео вы можете узнать, как рассчитать стоимость патента всего за пару минут в отношении любого вида деятельности на территории любого региона страны с помощью нового сервиса ФНС России - "Налоговый калькулятор - расчет стоимости патента".
P.S. ФНС России утвердила новую форму заявления на получение патента. которая применяется с 2015 года
Законодатель ввел особый режим обложения налогом (ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ ). До этого применялся упрощенный метод на основе патента.
Новый порядок представляет собой специальный метод обложения налогом, которому отведена глава 26.5 НК РФ.
Она включает требования для тех, кто желает воспользоваться патентом:
Деятельность можно осуществлять самостоятельно или с наемными рабочими.
Физические лица, подавая документы на регистрацию в качестве ИП, одновременно могут подать заявление (образец заполнения приведен ниже) на применение патентного режима налогообложения (ст.346.45 НК РФ ).
Что это такоеНекоторые не признают патентную систему налогообложения (ПСН) полноценной нагрузкой, поскольку для ее осуществления не требуется:
Суть этого льготного метода заключается в оформлении особого документа – патента, предоставляющего право заниматься определенным видом деятельности. Свидетельство выдает государственная налоговая инспекция.
Документ приобретается на срок от месяца до года. что очень удобно для тех, кто желает определить потребительский спрос в конкретном регионе и выяснить есть ли смысл продолжать там развивать свой бизнес.
Однако независимо от простоты патентной системы налогообложения ее мало используют на территории Российской Федерации. Согласно статистике за 2015 год ПСН воспользовалось только 3,5% от общего количества предпринимателей. Вероятно, ИП еще не успели адаптироваться к новому режиму налогообложения. При этом указанный налоговый режим дублирует УСН и ЕНВД.
Но, патент не смогут оформить ИП, у которых деятельность связана с заключением договора на совместное распоряжение собственностью, проведением общих работ (ст.346.43 НК РФ ).
Так как субъект хозяйствования обязан самостоятельно предоставлять коммунальные услуги населению.
В каждом регионе назначенные органы регулируют минимальный и максимальный допустимый уровень дохода для получения свидетельства.
Принимается во внимание вид предпринимательской деятельности. Полученная за год прибыль является объектом налогообложения. Срок патента, считается налоговым периодом.
Ставка налога составляет 6% от возможного дохода. Форма документа, который свидетельствует о возможности использования ПСН, закреплена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26.11.2014.
Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, то разрешение приобретается на каждый из них по отдельности.
Видео: патент вместо регистрации ЗаконодательствоДокумент разъясняет, что бизнесмен, занимающийся розничной продажей товаров в торговых центрах и комплексах, не может перейти на ПСН.
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/9@ от 15.01.2013 содержит перечень видов коммерческой деятельности, которые допускают применение ПСН.
Виды налогообложения ИП в РФНа территории России ИП имеет право выбрать любую систему налогообложения.
Государственные органы помогут оформить следующие режимы:
Одновременно могут применяться следующие методы: ПСН, ОСН, УСН, ЕНВД.
Плюсы и минусы ПСНПреимущества и недостатки определенного режима помогут определиться, подходит ли он предпринимателю.
ПСН имеет свои положительные стороны:
Однако эта льгота не распространяется на виды деятельности, связанные с общепитом, розничной торговлей и сдачей недвижимости в аренду.
Отрицательные стороны ПСН:
Если ИП совмещает несколько режимов, тогда можно рассчитывать на внесение изменений только касательно ПСН. Расходы по взносам за сотрудников нельзя учитывать при расчете основного налога.
Этот метод налогообложения не предусматривает уплаты следующих сборов:
Сбор уплачивается, если труд переходит в разряд, который не подлежит патентованию.
Запрещенные и разрешенные виды деятельностиДеятельность ИП должна соответствовать списку услуг, которые попадают под патентование. Заниматься крупным производством чего-либо запрещается.
Патентованию подлежит мелкое ручное производство, ремесло. Это основное условие при переходе на ПСН.
Некоторые разрешенные виды работ:
Полный список представлен в специальном классификаторе (КВПДП). С 2016 года перечень увеличился с 47 видов до 63 .
Существуют также ограничения на розничную торговлю следующими товарами:
О том, как правильно провести регистрацию ИП через МФЦ, читайте тут.
При оформлении физического лица в качестве ИП можно одновременно выбрать систему налогообложения и подать соответствующее заявление с остальными документами. При этом заявление должно быть установленного образца (ст.346.46 НК РФ ).
Дополнительно предоставлять ничего не нужно. Поэтому заявитель должен точно знать, что нужно для открытия ИП на патенте и какие нужны документы при регистрации.
ДокументыДля оформления физического лица в качестве ИП, который избирает ПСН необходимо собрать следующие документы:
Форма Р21001Новый документ на регистрацию ИП утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/25 от 25.01.2012 .
Формуляр можно заполнить на компьютере через специальную программу или скачать тут .
Основные требования по заполнению:
Заявление не нужно заверять у нотариуса, если оно подается лично заявителем.
Где можно получить патентДля получения патента необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Поскольку в РФ создана единая система для обслуживания клиентов, ИП достаточно подать соответствующее заявление в государственный орган всего раз .
Образец заявления на ПСНПриказ ФНС № ММВ-7-3/591 от 22.12.2015 внес изменения в утвержденную ранее форму № 26.5-1 заявления на патент при регистрации ИП. Следовательно, регистрирующий орган принимает только новую форму документа.
Теперь титульный лист содержит штрих-код 09206014. ИП с нулевой ставкой налога подает другую форму заявления.
Порядок подачиЕсли происходит регистрация физического лица в качестве предпринимателя и одновременно подается заявление на ПСН, то порядок оформления будет следующим:
Когда станет известно решение инспекции, зависит от того, действует ли в городе единая система регистрации.
СрокиОбладая данными о своем реальном годовом доходе можно самостоятельно рассчитать стоимость патента.
Общий доход / 12 месяцев Х срок действия патента (месяцы) Х 6 = Размер налога.
Если нет данных о прибыли за текущий год, можно использовать прошлогоднюю информацию, с учетом коэффициента инсталлятора (1,329 ).
В особых случаях необходимо принять во внимание:
Если во время действия патента численность рабочих увеличивается с пяти до восьми. тогда приобретается новое свидетельство.
Порядок оплатыЕсли срок действия патента менее шести месяцев. тогда вся сумма уплачивается до окончания действия документа.
Когда свидетельство выдано на год уплата налога производится частями:
Если оплата налога просрочена, то весь доход будет облагаться по общей ставке – 13% + НДС + налог на имущество.
Подробно о том, как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, написано здесь.
Не знаете, как можно узнать юридический адрес ИП по ИНН? Смотрите тут.
Одной из причин для потери права на патент является несвоевременная оплата налога и незаполненные обязательные поля в заявлении.
Также важную роль играет соответствие условиям для ПСН, которые изложены в ст.346.45 НК РФ . Если возможность получить свидетельство упущена, его восстановить можно только со следующего года.
Регистрация ИП с патентом регламентируется НК РФ и письмами Минфина России. Законом установлены требования для тех, кто желает перейти на патентную систему налогообложения и сроки уплаты налога.
Если одно из этих условий нарушается, регистрирующий орган выдает письменный отказ в оформлении.
Добавлено в закладки: 0
Заявлением на патент ИП называется официальное обращение нескольких лиц или одного гражданина к должностному лицу, в государственный орган, администрацию учреждения или орган местного самоуправления в отношении патента ИП. Заявление, в отличие от жалобы, не связано с нарушением его законных интересов и прав и не содержит просьбы устранить таковое нарушение, а направлено исключительно на реализацию интересов и прав заявителя или устранение каких-либо недостатков в работе предприятий, организаций, учреждений. 3аявления можно подать и в устной, и в письменной форме. Порядок их рассмотрения аналогичен тому, как рассматриваются жалобы.
Образец заявления на патент ИП
Для того, чтобы перейти на упрощенную схему налогообложения необходимо подать заявление на патент ИП, если число наемных работников не больше пяти человек, и для типа его предпринимательской деятельности есть возможность упрощенного налогообложения. Унифицированный бланк заявления заполняет предприниматель соответственно с требованиями, которые может разъяснить налоговый инспектор. Все документы, в том числе заявление на патент ИП, заполняют разборчиво, без применения корректирующей жидкости, с применением офисной оргтехники или шариковой ручкой черного или синего цвета. Необходимо также учитывать, что в определенных субъектах Российской Федерации не предусмотрена упрощенная схема налогообложения.
Понравился образец заявления? Можно бесплатно скачать готовый пример заявления и сохранить, чтобы не потерять.
Переменные и постоянные расходы: составление бизнес плана
Бизнес в Швеции и Стокгольме: что нужно знать новичку?
Раздел №1: составление резюме для плана
Открываем бизнес в Турции и Стамбуле
Открываем бизнес за рубежом — документы, формы, покупка готового
Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России. На сайте собраны лучшие бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, каталог франшиз, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2016 год.
Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.
Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.
Копирование страницы, переписывание полностью или частично - приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта
Подпишитесь на наши новостиСпасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.
Вами создан объект интеллектуальной собственности (промышленный образец, полезная модель, изобретение). После этого возникает вопрос, патентовать или нет? Наши специалисты настоятельно рекомендуют зарегистрировать права на объект интеллектуальной собственности и вот почему:
Получение патента начинается с составления заявки на получение патента. От правильности её оформления зависит успех процесса регистрации Ваших прав на патент.
Специально заполненная форма заявки на патент подается в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности лично самим заявителем либо его уполномоченным представителем.
Заявление о выдаче патента подается исключительно на русском языке. Прочие документы также предоставляются на русском, в случае если они подаются на каком-либо другом языке, тогда необходим перевод на русский.
Требования к заявке на получение прав на полезную модель, промышленный образец или изобретение устанавливаются Гражданским кодексом РФ.
К заявлению на выдачу патента прикладывается документ, подтверждающий оплату госпошлины либо документ, подтверждающий основания от её освобождения.
Если Вы не знаете, как наиболее верно заполнить заявление, то на сайте Роспатента (российское агентство по патентам и товарным знакам) имеется подробная инструкция о том, как верно заполняется форма заявки на патент .
Вы хотите запатентовать логотип или просто название компании?