Категория: Бланки/Образцы
На предприятиях, задействованных в торговой сфере, применяется товарный отчет по форме ТОРГ 29.
Данный бланк идеально подходит тем, кто использует сальдовый метод учета товаров.
Кто должен его составлять? Какие правила нужно учитывать при заполнении данной формы? Как часто он сдается в бухгалтерию? Здесь вы найдете ответы и подсказки на все эти вопросы.
Понятие товарного отчета. Законодательная база данного вопросаСкачать образец бланка товарного отчета по форме ТОРГ 29.
Применение типовой межотраслевой формы N ТОРГ-29 («Товарный отчет») рекомендовано Госкомстатом РФ предприятиям, деятельность которых связана с услугами розничной торговли.
Данным органом 25.12.98г. было заявлено указание о заполнении таких бланков с подробным обоснованием в Постановлении N 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций».
Типовой бланк задействован для отчетности ответственных лиц с целью контроля документации по товарообороту за определенные периоды времени. Форма разработана таким образом, что в ней необходимо отражать данные приходно-расходных накладных с указанием даты их составления и итоговых сумм. В конце отчета проставляются общие итоги по финансовым операциям при движении товаров, а также их остаток в денежном эквиваленте на конец месяца.
Применение и назначениеВ любой организации, где осуществляется движение товаров, обязательно нужно осуществлять регистрацию их поступления и убывания. Для этого в бухгалтерском учете документация прихода и отпуска товара формируется в специальные регистры.
Сверка остатков и достоверность наличия товаросопроводительной документации осуществляется на основании сданных в бухгалтерию товарных отчетов по форме ТОРГ 29. В нем отчитывающийся работник сводит всю информацию по бумагам о приходе и выбытии у него товарной массы. Таким образом, отчет является в своем роде реестром приходно-расходных накладных, сведенных в отдельные списки согласно поступивших документов. По отраженным суммам высчитываются итоговые цифры по отдельности о том, на какую сумму прибыло и убыло товаров, а также их остаток на начало и конец отчетного периода.
Такая форма отчета легко позволяет проконтролировать товарооборот по отдельному участку, за который отвечает ответственное лицо. Главное в этом вопросе не допускать ошибок и внимательно заполнять форму, тогда все будет на предприятии в порядке.
Порядок оформленияДанный отчет для удобства используется в фирмах, занимающихся продажей товаров в розницу, а учет деятельности при их поступлении и убытии ведется с использованием продажной цены. Удобен для тех предприятий, где задействован стоимостный метод учета товаров, называемый сальдовым.
Требования к данному документу такие:
Теперь давайте перейдем к самому заполнению бланка отчета.
Правила заполненияПри заполнении отчета в электронном виде ошибки исправить легко. А вот если бланк заполняется вручную, то избежать ошибок при его составлении удается редко. Однако в отчете допускается внесение исправлений.
При обнаружении ошибки ее можно исправить. Для этого неточную информацию зачеркивают одной чертой, а сверху над ней вносится правильная запись.
Возле исправления вписывают такие данные :
В отчете недопустимо замазывать неверные параметры корректором или заштриховывать их несколькими линиями.
Если же в отчете допущено очень много ошибок, то его необходимо полностью переписать на новый бланк.
Учет и хранениеДанный вид отчетности попадает под действие правил документального оформления при осуществлении принятия, сохранности и отпуска товарной продукции, а также проводок выполненных операций по товарообороту в бухучете.
Для правильного заполнения и применения бланков нужно использовать Методические рекомендации для учета операций с товарами в торговой сфере, утвержденных письмом N 1-794/32-5 Роскомторга от 10.07.1996.
Итак, исходя из этих нормативных актов, товарные отчеты совместно с прилагаемыми к ним документами собираются в подшивку последовательно по их порядковым номерам. Период их хранения составляет — 5 лет. Основная ответственность за обеспечение сохранности такой документации возложена на главного бухгалтера.
Ответственность за отсутствие данных отчетовОтвечать налогоплательщикам за отсутствие отчетной документации придется по статье 120 НК РФ. Данный факт является случаем грубейших нарушений пунктов, указанных в правилах учета доходов и расходов при налогообложении организаций.
В законе оговорено, что сотрудник, назначенный ответственным за оформление фактов хозяйственной жизни торгового объекта, обязан обеспечивать выдачу первичной документации для своевременного внесения данных в бухгалтерский учет.
Но наказание можно понести только за такие нарушения:
Под наказание попадают только лица, занимающие ответственные должности в организации. Это описано в ст. 15.11 КоАП РФ.
Обратите внимание, что наказание за само отсутствие первичной документации в КоАП РФ не предусмотрено.
Правила оформления товарного отчета в 1С изложены в следующей видео инструкции:
Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
Составление товарного отчета в аптеке
По окончании отчетного периода (декада, месяц) материально-ответственные лица в отделах, в мелкорозничной сети данные о движении товара отражают в «Товарном отчете» (межведомственная форма № Торг-29 или ведомственная форма № АП-25). Отчет составляется в двух экземплярах. Товарные отчеты мелкорозничной торговли составляются в розничных ценах.
В приходной части товарного отчета первой строкой показывается остаток товара в двух ценах (из товарного отчета за предыдущий месяц). В разделе «Приход» отражаются все товарные накладные (в хронологическом порядке) по которым поступали товары в отчетом месяце. Указывается стоимость товара по каждому документу по цене приобретения и по розничным ценам.
Кроме этого в приходе отражаются данные о дооценке по справке формы № АП-12 (т.е. дооценка по лабораторным и фасовочным работам). Изготовление воды очищенной и тарифы отражаются отдельной графой.
В конце раздела подсчитывается итого по приходу и строка остаток с приходом.
В расходной части товарного отчета отражается реализация товаров отдельно:
1. населению (по итоговой графе ведомости «Реализация розничных оборотов»), по бесплатному и льготному отпуску (по реестру форма № АП-9);
2. отпуску учреждениям здравоохранения на основании итоговой графы «Оборотной ведомости по лицевым счетам покупателей» форма АП-23 (графа «итого перечислено»).
Реализация услуг (тариф и вода) показывается по розничным ценам отдельной графой.
В расходной чисти товарного отчета, также отражается прочее выбытие товара, использованного на хозяйственные и другие нужны аптеки, согласно актами на списание (по цене приобретения).
Подсчитывается итог расходной части в розничных ценах, а реализация по себестоимости считается условно-расчетным методом по средней себестоимости и уровню валового дохода.
Остаток на конец месяца (Ок) рассчитывается по формуле товарного баланса:
Он - остаток на начала месяца
П - приход товара
Р - расход товара.
Подписывает товарный отчет аптечной организации материально-ответственное лицо и после проверки главный бухгалтер. Один экземпляр передается в бухгалтерию, другой материально-ответственному лицу.
Если аптека самостоятельный хозяйствующий субъект, данные «Товарных отчетов», материально-ответственных лиц и первичных документов служат основанием для отражения на счетах бухгалтерского учета и составления баланса аптечного учреждения.
Баланс сдал? - Сдал! - Дай списатьБухгалтерская отчетность - это единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности. Годовой отчет организаций (кроме кредитных, страховых и бюджетных) включает 6 форм. Формы финансовой отчетности носят рекомендательный характер. При самостоятельной разработке форм.
Акт о приемке товаров применяется для оформления приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности в соответствии с правилами приемки товаров и условиями договора. Акт составляется членами приемной комиссии, уполномоченными на это руководителем организации. Унифицированная форма торг-1 утверждена постановлением Госкомстата России от года 132. Читайте также учет товарных операций Скачать бланк торг-1 (Excel посмотреть образец заполнения: стр.1 стр.2 стр.3 стр.4. Посмотреть полный каталог бланков, как правильно заполнить акт торг-1, в строке «Основание для составления акта» указывается номер и дата приказа или распоряжения о создании приёмочной комиссии. В строке «Место приемки товара» указывается склад, на который приходуются товары. В строке «по.
Акта приемки законченного строительством объекта 2012
Акта приемки законченного строительством объекта 2012 - По приемке объекта передается заказчиком пользователю объекта; исполнитель работ на основе акта приемки представляет в. Когда объект приемочная комиссия принимает, используют бланк по форме КС14. Подписавшего решение (приказ, постановление и др.) Акт. Приложение А (обязательное) Форма акта приемки объекта, законченного строительством, реконструкцией Типовая межотраслевая форма КС-11 утверждена постановлением Госкомстата России от 71а.Ноеобходимо офрмление Акта.
Заполнения 2ндфл за 2013 год вычет 114
Заполнения 2ндфл за 2013 год вычет 114 - 12 янв. 2015 г.
Украина форма 3дф справки от 21 12 10 975
Украина форма 3дф справки от 21 12 10 975 - 31-05 подчеркнули, что форма закупочного акта из Методрекомендации. 975 (далее - Справка 3ДФ). Форма справки, срок действия, порядок ее выдачи разрабатываются и утверждаются. От налогового агента без удержания налога, утвержденным приказом гнау от г.
Отчет по преддипломной практике в библиотеке
Отчет по преддипломной практике в библиотеке - Электронная библиотека студента.
Заявления для перерасчета за общедомовое потребление
Заявления для перерасчета за общедомовое потребление - Нормативы потребления коммунальных услуг на общедомовые нужды по. Будут платить за коммунальные услуги с учетом проведенного перерасчета. Потребуйте в заявлении в управляющую организацию показания.
(16) (претензия о ненадлежащем исполнении договора (на установку натяжных потолков с требованием устранить недостатки и завершить работу руководителю ООО (юр. Адрес исполнителя (ФИО заказчика ( адрес, телефон претензия г. Я заключил с Вашей фирмой договор 068 на установку натяжных потолков из ткани поливинилхлоридной пленки, производства Россия (в дальнейшем полотно) площадью 12,6 кв. М. Согласно сметы-спецификации.
1, создание творческого проекта: особенности и требования. Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Дом детского творчества» г. Сосновый Бор 2012 г. 2 2 технология метода проектов - это технология, способствующая активизации познавательной деятельности обучающихся Метод проектов - технология развивающего обучения 3 3 Историческая справка Метод проектов разработали американский философ и педагог Дж. Дьюи и.
Игры
04.04.2016, 03:47
Медицинской справки для трудоустройства в органы уфсин
12 янв. 2015 г.
Музыка
04.04.2016, 03:47
Акт об отказе от подписи в акте
«Интер право» Образец доверенности (специальная) от имени юридического лица на заключение договора.
Программы
04.04.2016, 03:47
Написания заявления физ лица о постановке на учет в налоговом органе
В то же время христианское образование направлено, прежде всего, на личность. Будь то младенец; отрок; подросток или юноша, педагог призван найти к каждому личностный подход, в зависимости от уровня: говорить на понятном языке, понимать и разделять нужды и заботы, любить личность в ее данности. Религиозный опыт действенен независимо от того в каком возрасте находится человек или на какой стадии интеллектуальной зрелости; процесс христианского воспитания должен стать процессом роста, накопления личного опыта, постепенного преображения личности в целом. Эта цель и этот вызов настолько велики, что достичь и достойно ответить можно лишь в том случае, если мы будем жить полнотой церковной жизни.
Для дома и офиса
04.04.2016, 03:47
Доверенности нна получение пенсии на почте
Военная форма старого образца и новейшая пилотка с красной звездой на тогдашних лётчиках была привычным зрелищем. Суконный головной убор предполагалось носить несколько наклоненным вправо. Пилотка надевалась на голову лихо и становилась символом боевой отваги. Если вы являетесь любителем отечественной военной истории или участвуете в реставрациях событий Великой Отечественной войны и не знаете, где купить пилотку для своей коллекции или обмундирования мы поможем. Военторг «Военпро» начинает реализацию пилоток ссср теперь каждый желающий может заказать себе кусочек истории страны. В соответствии с приказом 1935 года, всему командному и начальствующему составу в полевых условиях предписывалось носить пилотку своего рода войск. Виды пилоток отличались.
Отчет аптеки о финансово-хозяйственной деятельности (форма № АП-72)
Составляется по истечении отчетного периода, но не реже одного раза в месяц, в двух экземплярах и передается с приложенными к нему документами в бухгалтерию в установленные сроки.
В отчет аптеки включается 11 разделов.
1. Реестр движения денежных средств и инкассации выручки (форма № АП-70).
Реестр составляется аптечной организацией не реже одного раза в месяц в двух экземплярах. Показатели первой части реестра "Касса" заполняются по накопленным данным кассовых отчетов (Кассовая книга). Вторая часть реестра "Ведомость переведенной выручки" заполняется на основании документов, подтверждающих сдачу наличной выручки в банк.
2. Субрасчетный (текущий) счет.
Раздел отражает движение безналичных денежных средств на счете аптеки в банке, заполняется на основании первичных учетных документов, подтвержденных банковскими выписками.
3. Товарный отчет (форма № АП-25).
Составляется всеми материально-ответственными лицами аптечной организации.
Отчеты представляются регулярно с периодичностью, установленной руководителем или главным бухгалтером. В отчете отражается движение материальных ценностей по учетным группам (товар, тара, вспомогательные материалы).
В приходной части отчета делают записи документов, которыми оформляется поступление товаров, тары и т.д. раздельно по каждому документу. При большом количестве приходных документов на товар может составляться "Реестр приходных документов", итоговая сумма которого будет отражена в приходной части Товарного отчета.
Товары по их поступлению и списанию (кроме выручки) показываются в Товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал – по учетным ценам.
В расходной части Отчета сумма реализации указывается на основании данных Регистрации розничных оборотов, а также на основании Реестра выписанных покупателям накладных-требований (счетов). Другие виды расходов (уценка, списание по актам, справкам и т.п.) отражаются на основании соответствующих документов по каждому документу раздельно.
Отчет составляется в двух экземплярах: один вместе с документами передается в бухгалтерию под расписку на втором экземпляре, остающемся у материально-ответственного лица.
При обнаружении ошибки в Отчете бухгалтер делает соответствующие исправления, которые должны быть подтверждены материально-ответственными лицами. Исправления переносятся на второй экземпляр Отчета.
На оборотной стороне Товарного отчета отражается движение оборотной тары по отдельным видам.
Суммарные итоги в Отчете о движении тары должны совпадать с соответствующими итогами в Товарном отчете.
4. Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам
Составляется бухгалтерией ежемесячно для взаимной сверки расчетов за соответствующий период на основании записей в лицевых счетах Журнала учета оптового отпуска и расчетов с покупателями (форма № АП-22) и в Реестре выписанных покупателям накладных-требований (счетов) (форма № АП-18).
5. Реестр выписанных покупателям накладных-требований (счетов) (форма № АП-18)
В Реестре отражаются накладные-требования (счета), выписанные ЛПУ и др. организациям по отпущенным из аптеки товарам. В конце месяца по Реестру определяется:
- общая сумма "оптового" товарооборота за месяц (за минусом тарифа списывается в расходной части Товарного отчета);
- оборот по стационарной экстемпоральной рецептуре (можно использовать для расчета количества стационарных экстемпоральных рецептов по средней стоимости одного амбулаторного рецепта);
- оборот по стационарной рецептуре ГЛС (можно использовать для расчета количества стационарных рецептов ГЛС по средней стоимости одного амбулаторного рецепта);
- оборот по отпуску медикаментов "ангро" и прочих товаров;
- сумма тарифа по стационарной рецептуре (относятся на прибыль аптеки);
- стоимость воды очищенной по стационарной рецептуре (приходуется в Товарном отчете).
6. Движение товаров и выручки по прикрепленной мелкорозничной сети.
Составляется на основании данных Товарных отчетов мелкорозничной сети. По каждой мелкорозничной точке заполняется одна строка: остаток товара на начало и конец месяца, приход и расход товара за месяц.
7. Регистрация розничных оборотов.
В документе ежедневного отражаются сведения о "розничных" оборотах:
- по амбулаторной рецептуре (экстемпоральной и ГЛС), в том числе стоимость воды очищенной и тарифа – на основании записей в Журнале учета рецептуры;
- по безрецептурному отпуску – на основании данных учета выручки отдела безрецептурного отпуска;
- по мелкорозничной сети – на основании приходных кассовых ордеров на сданную в кассу аптеки выручку.
В конце месяца определяется:
- сумма "розничного" товарооборота (за минусом тарифа списывается в расходной части Товарного отчета);
- сумма воды очищенной (приходуется в Товарном отчете);
- сумма тарифа (относится на прибыль аптеки);
- сумма оборота ГЛС (можно использовать для расчета количества рецептов ГЛС по средней стоимости одного рецепта).
8. Отчет о движении основных средств (форма № АП-56)
Составляется материально ответственными лицами аптеки ежемесячно по мере поступления или выбытия основных средств. Отчет составляется в дух экземплярах. Первый экземпляр с приложением документов в установленный срок сдается в бухгалтерию под расписку бухгалтера на втором экземпляре, остающемся у материально ответственного лица.
9. Оборотная ведомость на прочие материальные ценности.
Документ составляется материально ответственными лицами аптеки ежемесячно и отражает движение прочих материальных ценностей по наименованиям.
10. Справка о заработной плате.
В справке отражаются суммы задолженности по заработной плате, начисленной заработной плате за месяц и суммы удержаний (налог на доходы физических лиц и др.)
11. Перечень документов.
К отчету прилагаются первичные оправдательные документы, на основании которых заполнены все разделы.
ОТЧЕТ Форма N АП-72
УТВЕРЖДАЮ Утверждена
Начальник (заведующий) приказом Министерства
______________ (фамилия, и.о.) здравоохранения СССР
' ' ________________ 19 г. от 8 января 1988 г. N 14
ОТЧЕТ И ДОКУМЕНТЫ ПРОВЕРИЛ Срок представления
группа _______ группа _________ _____________________
подпись подпись дата
группа _______ Представлен отчет
подпись ______________________
дата
ОТЧЕТ АПТЕКИ
о финансово - хозяйственной деятельности аптеки N
за _________________ 20 г.
Материально ответственное лицо _______________________________
Бухгалтерские формы и бланки
Учебно-методическое пособие для практических занятий Нижний Новгород – 2011 Учебное пособие утверждено цикловой методич
СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1. Структура активного счета Дебет Номер счета Кредит Сальдо начал
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
Операция Содержание операции Количество Сумма Номера корреспондирующихся счетов Документ
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ
№ счета Наименование счета Сальдо начальное Оборот Сальдо конечное дебет кредит
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
№ п/п Наименование счета Единица измерения Цена, руб. Сальдо начальное Приход Расход Сальдо
ГЛАВНАЯ КНИГА
по счету _____ за период с ___ по ____ Период Входящее сальдо Оборот по дебету Оборот по кредиту
И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
(Постановление Государственного комитета РФ по статистике от 21 января 2003 г. №7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств")
ИНВЕНТАРНЫЙ СПИСОК ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
(по месту нахождения эксплуатации) _______________________________________________________________ наименование классификационной группы
УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ
(материалов, товаров, готовой продукции) Штамп приемки (форма № АП-1) При приемке товаров материально-ответственные лица на всех экземплярах накладной, воз
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Накладная-требование (форма № АП-16) Выписывается для отпуска ЛС отделам аптеки, мелкорозничной сети (внутриаптечная передача), а также ЛПУ. Отделы аптечной организации и прикреплен
ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАДРОВ
Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу (форма № Т-1) Приказ (распоряжение) о приеме работников на работу (форма № Т-1а) Составляются лицом, ответстве
УНИФИЦИРОВАННЫЕ ФОРМЫ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ И РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ
Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12) Табель учета рабочего времени (форма № Т-13) Применяются для учета времени, фактически отраб
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ В АПТЕЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
(Постановление Государственного комитета РФ по статистике от 18 августа 1998 г. № 88) Инвентаризационная опись основных средств (форма № ИНВ-1)
Реестр движения денежных средств и инкассации выручки по форме N 70-АП
Форма N АП-70 код Утверждена +-----+ приказом Министерства Управление (объединение) _______|_____| здравоохранения СССР Аптека N _______________________+-----+ от 8
Отчет о движении основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов по форме N АП-56.
Управление (объединение) Форма N АП-56 ________________________ Утверждена Аптека N _______________ приказом Министерства здравоохранения СССР от 8 января 1988 г. N 14
ПРИКАЗ Минздрава СССР от 08-01-88 14 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ (ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫХ) ФОРМ ПЕРВИЧНОГО БУХГАЛТЕРСКОГО. Актуально в 2016 году
Товарный отчет (форма N АП-25)Товарный отчет составляется всеми материально ответственными лицами аптек, магазинов, отделов, складов, баз.
Отчеты представляются регулярно с периодичностью, установленной руководителем вышестоящей организации или главным бухгалтером централизованной бухгалтерии (бухгалтерии).
Аптеки, магазины в приходной части отчета делают записи документов, которыми оформляется поступление товаров, дооценка тары и т.д. раздельно по каждому документу (счету, накладной или товарно - транспортной накладной и т.д.).
Товары по их поступлению и списанию по документам, кроме выручки, показываются в товарном отчете по розничной и оптовой стоимости, а тара и вспомогательный материал - по учетным (средневзвешенным) ценам. К товарному отчету аптеки, магазина прилагают реестр о движении денежных средств инкассации выручки.
В расходной части отчета сумма реализации указывается на основании подсчета кассовых чеков и сверяется с показателями счетчиков кассовых аппаратов, здесь же на основании документов указывается сумма наличных денег, сданная в кассу, в Госбанк, на почту или старшему кассиру. Другие виды расходов (отпуск в порядке внутренней переброски, отпуск лечебным учреждениям, включая и бесплатный или частично оплачиваемый отпуск лекарств больным некоторых категорий, уценка, списание по актам, справкам и т.п.) отражаются на основании соответствующих документов по каждому документу раздельно.
Товарный отчет отделами складов, баз составляется итогами каждого дня по реестрам приходных и расходных документов, а также актам переоценки и порчи товаров, результатами инвентаризации, накладными на внутреннюю переброску и сдачу лекарственных средств в анализ.
Отделами складов, баз в отчетах графы: вспомогательные материалы, топливо, лекарственное растительное сырье, а также оборотная сторона формы "Отчет о движении тары" не заполняются.
При механизации учета движения товаров на складах (базах) эти товары в машинограммы не включаются.
Отчет составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр отчета вместе с документами передается в бухгалтерию или учетно - контрольную группу под расписку счетного работника на втором экземпляре, остающемся у материально ответственного лица.
При обнаружении ошибки в отчете бухгалтер делает соответствующие исправления, которые должны быть подтверждены материально ответственными лицами. Исправления переносятся на второй экземпляр отчета.
На оборотной стороне товарного отчета аптека, магазин отражают движение тары. Допускается составление отчета о движении тары на отдельном листе. Он составляется и представляется одновременно с товарным отчетом. В отчете о движении тары показываются остатки тары на конец отчетного периода по отдельным видам тары.
Суммарные итоги в отчете о движении тары должны совпадать с соответствующими итогами в товарном отчете.
В отчете по движению тары для сокращения работы по его составлению наименования отдельных видов тары и учетные цены на нее могут быть внесены в бланк типографским способом.
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«КУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА ПО ЗДРАВООХРАНЕНИЮ
И СОЦИАЛЬНОМУ РАЗВИТИЮ»
АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
Первичный учет в аптеках, не имеющих полной юридической самостоятельности, завершается составлением отчета о финансовой деятельности аптеки за месяц по форме АП-72, данные которого включают в дальнейшем в балансе вышестоящей организации.
Схематически это выглядит следующим образом:
операции по приходу ирасходу
Отчет состоит из следующих разделов (регистров):
1. Реестр движения денежных средств и инкассации выручки
Он - остаток на начало отчетного месяца переносится из отчета за предыдущий месяц, где он определяется как остаток на конец месяца.
П - "ПРИХОД", в котором приводятся суммы приходных кассовых операций. Выручка аптеки и выручка мелкорозничной сети заносятся на основании месячных итогов из "Регистрации розничных оборотов". Поступление по чекам из Банка, стоимость услуг за прокат, возврат подотчетных сумм вносится по данным отчета кассира, суммированным итогом по видам поступлений в целом за месяц.
Р - «РАСХОД», в котором показываются суммы сданной выручки в банк на основании отчетов кассира, выписок из банка.
Кроме того, в "Расходе" показываются сумма выплаченной заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий на основании расчетно-платежных ведомостей и расходных кассовых ордеров; сумма, выплаченная аптекой населению за сданное лекарственное растительное сырье на основании отчетов кассира и приемных квитанций (по заготовительным ценам); сумма, выплаченная аптекой населению за аптекарскую посуду на основании отчетов кассира и ведомостей покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении (по закупочным ценам); почтовые расходы (квитанция), оплата топлива, инвентаря, строительных и прочих материалов (чеки, счета, накладные), выдача денег под отчет (расходный кассовый ордер) на основании отчетов кассира общей суммой за месяц по каждому виду расхода. В итоге определяется общая сумма по приходу и расходу, выводится Ок по кассе. Он должен соответствовать остатку по отчету кассира (форма АП-32) на последнее число отчетного месяца.
На обороте формы АП-70 оформляется ведомость внесенной или переведенной выручки. В ведомости ежедневно показывается сумма сданной выручки в банк по соответствующим документам (препроводительная ведомость).
2. Субрасчетный (текущий) счет.
Он - берется из отчета за предыдущий месяц как остаток на конец месяца.
П - записывается сумма зачисленной от аптеки выручки, а также перечисления покупателей - на основании выписок баланса.
Р - показываются суммы, полученные аптекой по чекам, уплаченные по счетам, перечисленные вышестоящей организации. Определяется итог по приходу и расходу, выводится Ок на счете.
3. Товарный отчет по форме АП-25.
Отражает движение товара (в розничных и оптовых ценах), тары, вспомогательных материалов, лекарственного растительного сырья (по ценам приобретения).
Он - переносится из предыдущего отчета, в котором он был конечным.
П - заполняется на основании товарно -транспортных накладных.
Операции, ведущие к увеличению товарных запасов.
Тариф за изготовление.
Реализация воды очищенной.
4. Дооценка по лабораторно-фасовочным работам:
- на основании данных справки о дооценке и уценке по лабораторно-фасовочным работам, реализации работ и услуг.
5. Стоимость аптечной посуды, принятой у населения (по розничным ценам):
- на основании "Ведомости покупки стеклянной посуды, бывшей в употреблении".
6. Перевод лекарственного сырья, вспомогательных материалов, тары в товар:
- на основании актов и справок.
Р - указывается общая сумма реализации товаров за месяц населению (из регистрации розничных оборотов), лечебно-профилактическим учреждениям (из Реестра выписанных покупателям накладных -требований).
ОПЕРАЦИИ, ВЕДУЩИЕ К УМЕНЬШЕНИЮ ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ.
I. Расходы на хозяйственные нужды:
- на основании "Акта о списании средств на хознужды".
2. Расходы на оказание первой помощи:
- на основании "Справки об использовании товаров на оказание первой медицинской помощи".
3. Изъятие на анализ в КАЛ эктемпоральных лекарств:
- на основании "Акта об изъятии на анализ".
4. Уценка по лабораторно-фасовочным работам:
- на основании Справки о дооценке и уценке. Ф. АП-12.
5. Перевод товаров во вспомогательные материалы или основные средства:
- на основании накладных по внутреннему перемещению товаров.
6. Товары, пришедшие в негодность:
- на основании «Акта о порче товарно-материальных ценностей».
7. Недостача товаров при поступлении товаров:
- на основании «Акта об установлении расхождения в количестве и качестве при приемке товара».
Прочий расход товаров отражается по каждому документу раздельно.
Ок - выводится остаток товара, который должен соответствовать нормативу товарного запаса аптеки.
Он - переносится из предыдущего отчета, в котором он был конечным.
П - на основании товарно-транспортных накладных.
Р - 1. Возврат тары поставщику:
- на основании накладных.
2. Списание однооборотной тары, стоимость которой указана в товарно-транспортных накладных:
- на основании акта на списание.
3. Перевод тары в товар:
- на основании акта или справки о переводе тары в товар.
4. Списание тары, использованной на хознужды:
- на основании акта или справки.
5. Списание тары, пришедшей в негодность:
- на основании акта о порче.
6. Сдача тары тарособирающим организациям:
- на основания накладной.
Данные заносятся в отчет общей суммой по каждому документу.
Ок - выводится остаток тары, который не должен превышать норматив тары.
Ок - переносится из предыдущего отчета, в котором он был конечным
П - заносится на основании товарно-транспортных накладных, накладных, счетов, товарных чеков, накладных на внутреннее перемещение (перевод товара во вспомогательный материал).
Р - 1. списание вспомогательного материала, израсходованного аптекой за
- на основании справки о нормативном расходе вспомогательных материалов.
2. Перевод вспомогательного материала в товар:
- на основании справки или акта.
3. Списание вспомогательного материала, пришедшего в негодность:
- на основании " Акта о порче товарно-материальных ценностей".
Данные заносятся в отчет общей суммой по каждому документу.
Ок - выводится остаток вспомогательных материалов, который не должен превышать норматива.
ЛЕКАРСТВЕННОЕ РАСТИТЕЛЬНОЕ СЫРЬЕ
Он - переносится из предыдущего отчета, в котором он был конечным.
П - поступление лекарственного растительного сырья заносится на основании приемной квитанции.
Р - 1. Сдача на склад, фармацевтические фабрики, производства:
- на основании накладной
2. Перевод в товар:
- на основании «Акта на перевод в товар лекарственного растительного сырья».
3. Списание лекарственного сырья, пришедшего в негодность:
- на основании "Акта о порче товарно-материальных ценностей".
Ок - выводится остаток лекарственного растительного сырья.
Данные заносятся в отчет общей суммой по каждому документу.
Оборотная ведомость по таре приводится на оборотной стороне товарного отчета.
Движение тары приводится в номенклатурно-количественном и суммовом выражении.
Он - переносятся из предыдущего отчета, в котором они были конечными по каждому виду тары отдельно.
П - переносится из товарно-транспортных накладных по каждому виду тары.
Р - переносится по каждому виду тары отдельно из расходных документов (накладные, акты, справки).
Ок - выводится для каждого вида тары.
По ведомости определяются: общая сумма Он. П, Р, Ок по всем видам тары. Общая сумма Он. П, Р, Он по ведомости должна быть равна этим показателям из товарного отчета.
4. Оборотная ведомость по лицевым счетам покупателей и прочим
расходам ф. АП-23.
Он - указывается задолженность (дебиторская, кредиторская) на 1 число месяца из предыдущей ведомости, если задолженность не была погашена.
Затем указываются обороты за месяц, т.е. на какую сумму отпущено товаров из аптеки.
«Журнал учета оптового отпуска и расчетов с покупателями», "Реестр выписанных покупателям требований-накладных (счетов)" и сумма, перечисленная покупателями на счет аптеки (выписки банка).
Ок - выводится дебиторская и кредиторская задолженность по каждому покупателю.
5. Реестр выписанных покупателям накладных- требований
6. Движение товаров и выручки по прикрепленной мелкорозничной
Составляется на основании данных месячных отчетов работников мелкорозничной сети, а также отчетов заведующих отделами аптеки.
7. Регистрация розничных оборотов.
Составляется на основании "Рецептурного журнала" ф. АП-71, и кассового отчета - ф. АП-32, по дням месяца, затем подводятся итоги за месяц.
8. Отчет о движении основных средств ф. АП-56.
Он - переносится из предыдущего отчета, в котором он был конечным
П - заполняется на основании счетов, накладных.
Поступление оформляют актом приемки-передачи (ф. ОС-1).
Р - заполняется на основании Акта ликвидации основных средств (ОС-4),
Ок -выводится остаток основных средств.
9. Оборотная ведомость на лекарственное растительное сырье.
Он - переносятся из предыдущего отчета, в котором они были конечным по каждому виду лекарственного растительного сырья отдельно.
П - переносятся из приемной квитанции по каждому виду лекарственного сырья.
Р - переносится по каждому виду лекарственного растительного сырья отдельно из расходных документов (накладные, акты на перевод в товар лекарственного растительного сырья).
Ок - выводится для каждого вида лекарственного растительного сырья.
По ведомости определяется общая сумма Он. П, Р, Ок по всем видам лекарственного сырья. Сумма Он. П, В, Ок по ведомости должна быть равна этим показателям из товарного отчета.
Отчет утверждаю Отчет и документы проверил Срок представления
Начальник (заведующий) группа___________________ _________________
_____________________ (подпись) (дата)
«____»_________200_г. группа___________________ Представлен отчет
О ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Материально-ответственное лицо ____________________________________
Форма № 70-АП (формат 4)
Утверждена приказом Министерства
здравоохранения СССР № 1325
от 17 ноября 1983 г.
А птечное управление________
А птека №__________________
движения денежных средств и инкассации выручки