: /
3 — , , , , . 3 . .
. 1 . 23 — , , . , . 1 . 207 . , . 1 . 1 . 227 .
. 5 . 227 . . 3 . 346.11 , . , . . 23 ( 23 2013 03-04-05/14057).
3, . ( 25 2007 03-02-07/1-507).
3 , 24 2014 -7-11/671@, , 3- .
3, . , , , — . . 229 — 30 .
. 25 . . 252 . . 23 : , , , . .
. 119 — 5–30% , 1 000 .
:
. 23 . 3 , .
, . 3-. , .
3-?3- , .
, . , , . - , . , , , .
3- , , . .
3-3- , , , , . : , , .
, , . .
, , , :
3-. , , , .
, . , , .
3-, - . , , , .
.
, , . , , . , -.
, , .
, , .
3-, , . , , .
, . , .
3-, , .
3-? 3?, , , , . 3-.
3-?, , , - , - , , . , , , .
, ? , ,
3-3- ( ), 30 , - . , 2014 , 30 2015 .
, .
?
, , . . .
, .
. , , . , , .
, , . .
, , , , , . , .
, . 4. , , . . , .
3, www.gosuslugi.ru. , . , , . , .
3, . , , . , :
, . , ( ). , , , . 88 . 2 . - , , , .
.
, , .
, , , .
-, , , , . 10 78 , , . 3-.
3- , - . 3-, ( 30 ), , , .
.
: 3-
3-:, ? 3- 2013, , 10 2011 . , -7-3/760@. , .
3
3 , :
, , , .
, . , .
- .
.
.
, (, ..).
, , ( 1 . 228 ).
, : , , , - , .
3-?
, , .
, .
.
, .
.
3- 2013
3- 2013 , 2012 , 10 2011 ( -7-3/760@). N -4-3/19416@ 19 2012 .
3- 2011 , , , . , 3- 2011 2012 , - . , 1 2 . 1.1 , ( ).
. 2012 3- ( -7-3/654@ ).
3 2013.
3-, 2012 , 1 30 2013 .
3- , , , , , 30 . . , , , ( 1 229 ).
3-?
3-, , , 3-. 3- , , ( 81 . , , .
, ( ) . 1, 2 ..
3- 2013
3 :
3- .
3 , .
.
3 (- , ), (- , ).
, .
, . 2013 3- 2012 .
3-: ,3- ( ) . 3 : - - - , ( ), ( - 643), , - ( 2- ) - - .
3- . 3- 30 . , , 3- . 3- , , : - - 1 6 - , 1, 2, 1, 2, 1, 2, . .
3- . . , 3- , . , .
29 2016
, . , , "". , .
, , , , , .
1 2017 238‑ ( 238‑), . , , , . , , . , . , .
28 2016
( ), . , , , . , .
( ) - . ( )?
Далеко не всегда бизнес ИП становится успешным. Бывают ситуации, когда дело прогорает, нет прибыли в налоговом периоде или деятельность приостановлена по какой-либо причине, а значит и доход не получался.
Но в ФНС декларацию подать придется в любом случае, в независимости от наличия или отсутствия прибыли, что облагается налогом по ставке 13%.
Как отчитаться, когда обратиться индивидуальному предпринимателю с подготовленными справками в налоговый орган?
Что понимают под «нулевой» деклараций по налогу на доходы физического лица и в чем отличие такого документа от привычного отчета 3-НДФЛ?
Все ли должны сдавать его или есть категории лиц, что освобождаются от такого обязательства? Как разобраться с заполнением бланков и представляет ли это какую-либо сложность?
Что это такое?Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, который подается в уполномоченные структуры, чтобы отчитаться по своей деятельности и полученной прибыли, а также при заявлении о налоговом вычете.
В независимости от того, ведет предприниматель финансово-хозяйственную деятельность или нет, заключен договор или нет, он должен представить отчет в Налоговую инспекцию.
Если прибыли у плательщика налога не было, движения денег по расчетным счетам не зафиксировано, налоговой базы нет, лицо будет готовить нулевую декларацию.
Обратите внимание, что понятие «нулевая» встречается только в обиходе граждан, — в законодательстве его нет и при оформлении документации стоит опираться на нормативные акты, в которых оговорены правила заполнения и подачи обычной декларации.
Итак, нулевая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, где отображена информация о том, что дохода у лица не было.
Это возможность подтвердить тот факт, что налог предпринимателям и гражданам не с чего уплачивать, поскольку нет прибыли.
Подать такой документ необходимо в региональное отделение ФНС Ф, где налогоплательщик находится на учете.
Кто отчитываетсяНалоговую декларацию должны предоставлять в обязательном порядке такие категории лиц (согласно ст. 229 НК ):
Если плательщик налога работает на общей системе налогообложения, то подача нулевого отчета для него является обязательной.
Полный перечень лиц, что обязуются представить декларацию в налоговый орган, содержится в ст. 227. 227.1. 228 НК .
Условие для подачи — предприниматель должен иметь доход, что облагается налогом на доходы физического лица по ставке 13%;
Если в конце налогового периода (года) не образовалась сумма, что подлежит уплате в виду отсутствия дохода вообще, плательщик не освобождается от подготовки отчета и его представления должностному лицу.
В какие срокиНулевая декларация по форме 3-НДФЛ подается плательщиком налога один раз в году до 30 апреля после окончания отчетного периода (согласно ст. 229 п. 1 НК оссийской Федерации ).
Если предприятие закрывается, отчет нужно подать даже за неполный год. Эти правила распространяются и для тех, кто не имел прибыли и обязуется представить в налоговый орган нулевую декларацию.
За нарушение сроков подачи отчета плательщику начисляется штраф в размере от 1 000 руб. до 30% от суммы, что подлежит перечислению в бюджет.
За несвоевременное представление нулевого отчета 3-НДФЛ штрафные санкции не предусмотрены. Суд в таком случае становится на защиту лица, что не имело прибыли, облагаемого налогом (НДФЛ).
Судебный орган может отказать ИФНС в привлечении ИП к ответственности согласно п. 1 ст. 119 НК. поскольку в отчетном периоде предприниматель не вел деятельность или не имел доходов от ее осуществления.
Если инспектор обнаружил ошибки или неточности в составленной декларации и направил ее для корректировки, плательщик налога обязан подать обновленный документ в течение 3 месяцев.
Если у вас возникли сложности с заполнением нулевой декларации 3-НДФЛ, стоит действовать по четким инструкциям и придерживаться рекомендаций.
На самом деле с таким видом отчетности легче разобраться, чем в тех случаях, когда ИП имеет доход, поскольку многие поля можно пропустить и оставить незаполненными.
Состав документаБланки нулевой декларации не отличаются от обычной (при сдаче отчета по прибыли). Но вот форму документа стоит выбрать в зависимости от того, какая система налогообложения плательщиком используется.
Налоговая декларация по НДФЛ будет содержать такие бланки:
Остальные листы заполняются и подаются налогоплательщиком в налоговый орган, если есть прибыль, затраты, убыток или средства, что подлежат отображению в вышеперечисленных разделах и страницах.
Инструкция по заполнениюДокумент стоит заполнить печатными буквами (если вы пишете от руки). Допускается использование черного, синего или фиолетового чернила.
В тех пунктах, где не нужно вписывать информацию или есть лишние клетки для проставления значений, ставят прочерки.
К примеру, если нужно указать десятизначный номер ИНН, а в полях есть 12 знакомест, то нужно будет показатели вписать таким образом: 776686754—.
При использовании программного обеспечения для заполнения декларации информация будет отображаться автоматически. Вам придется только указать запрашиваемую информацию.
Заполнив бланки, индивидуальным предпринимателем ставится подпись под пунктом о подтверждении достоверности и полноте сведений.
Подписи должны быть на титульном и всех остальных листах, в которых вписывалась информация. При наличии печати у ИП, он ее ставит только на титульной странице рядом с подписью.
Образец заполненияПроцедура заполнения не сложная, поскольку не придется проводить расчетов сумм или определить, в какую графу записать определенную информацию, ведь суммы вообще не нужно будет указывать.
Главное – вписать данные о плательщике налога, а в остальных пунктах проставить прочерки. Все бланки останутся пустыми, кроме первых двух страниц.
Такие листы обязательны для заполнения любой категории граждан и ИП. В них указывают:
Глава фермерского хозяйства
С заполненным бланком стоит представить в налоговую структуру сопутствующие документы (удостоверение личности, справку 2-НДФЛ. ИНН и т. д.).
При условии, что инспектор обнаружит неточности в поданном отчете, он имеет право вызвать плательщика для получения разъяснений деталей, или отправить письменное уведомление с требованием донести необходимые справки.
После внесения всех указанных данный, в документе останутся пустыми 1-й, 6-й разделы, а также листы А, В, Г1, Ж1.
В том случае, если плательщик находится на ЕНВД – специальном упрощенном налоговом режиме, некоторые виды налогов он не должен уплачивать.
Не перечисляет суммы НДС, НДФЛ и налоги на имущественные объекты (согласно ст. 346.26 п. 4 НК ). Не обязуется ИП в таком случае и подавать декларацию.
Но стоит учесть, что предприниматель – это физическое лицо, у которого может появиться прибыль, что не связана с ведением бизнеса (продажа недвижимости и т. д.). В таком случае отчитаться в налоговый орган придется.
Если предприниматель, работающий на ЕНВД, подает декларацию для получения вычета, доходы от ИП деятельности отражать не нужно.
При условии, что налогоплательщик, что получил в отчетном периоде только прибыль, что облагается исключительно единым налогом на вмененный доход, представлять декларацию 3-НДФЛ он не будет.
Если имеются и другие доходы, то тогда подается отчет и по налогу на доход физического лица. Особенность ЕНВД в том, что перечисление средств налога с вмененных доходов освобождает инспектора и предпринимателя от проведения расчетов прибыли и растрат.
К примеру, предприниматель получил прибыль в результате розничного типа торговли (по ЕНВД). Получено свидетельство о перечислении суммы налога.
Как заполнить 3-НДФЛ пенсионеру, смотрите здесь .
Такой документ станет подтверждением права не подавать декларацию, или подать нулевой отчет по форме 3-НДФЛ.
Нулевые декларации представляются в уполномоченную инстанцию в соответствии с правилами, что применяются для подготовки обычной декларации.
Единственное отличие – не нужно заполнять суммы налога. Помимо того, такой отчет можно сдать быстрее, поскольку в Налоговой инспекции есть специальный сотрудник, который примет нулевую декларацию.
Лица, которые зарегистрированы в статусе предпринимателей, часто сталкиваются с таким документом, как нулевая декларация. И это совсем не значит, что подача такого отчета – это обязательный повод для проведения проверок.
Представитель уполномоченного органа адекватно относятся к такому виду документации
3-НДФЛ нулевая декларация – это документ, заполнить который не составит труда.
Вы сможете и самостоятельно, причем в короткий срок, подготовить бланки и отнести их в Налоговую инспекцию.