Налоговый вычет на лечение 2015-2016

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 % от стоимости лечения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за лечение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали своё лечение в 2011 — 2013 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2015 году вы сможете вернуть деньги только за 2012, 2013 и 2014 годы.

Вычет предоставляется по расходам на:

• Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг)
  в российских медицинских учреждениях.
• Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
• Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).

Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов. по которым предоставляется вычет.

Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более
120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и вычетом за обучение. то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Дорогостоящее лечение. В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения .

Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:

Цифра 1 — лечение НЕ относится к дорогостоящему.

Цифра 2 — дорогостоящее лечение.

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

1. Декларация 3-НДФЛ .
2. Справка 2-НДФЛ. Можно получить на работе в бухгалтерии
   (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
3. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который
   будут перечислены деньги.
5. Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
   

ВЫЧЕТ ЗА ПОКУПКУ МЕДИКАМЕНТОВ — дополнительные документы:

• Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
• Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки,
  платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ — дополнительные документы:

• Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
• Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
• Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ — дополнительные документы:

• Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
• Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
• Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)

• Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.

• Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.

После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

В 2013 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

Его доход за 2013 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.

Сумма возврата составит — 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).

Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб. то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).

Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.
И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб. тогда:

Размер вычета составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

В 2013 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью — 290 000 руб.

Его доход за 2013 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб. таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб. то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов —

НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги
в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть — 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

2 ) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.

Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Как получить социальный налоговый вычет на лечение

Это следует из пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Получить вычет у работодателя можно в том же году, когда человек оплатил медицинские услуги. То есть если человек понес расходы на лечение в 2016 году, то обратиться к работодателю за вычетом можно до 31 декабря 2016 года. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Чтобы получить вычет у работодателя, подайте в бухгалтерию:

• заявление о предоставлении вычета;

• уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работодателя предоставить социальный вычет.

Чтобы получить уведомление, обратитесь в налоговую инспекцию по своему местожительству. Туда нужно подать:

1) заявление о выдаче уведомления. Рекомендуемая форма заявления утверждена письмом ФНС России от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381;

2) документы, подтверждающие расходы на лечение . Документы представьте в виде заверенных копий, а оригиналы документов возьмите с собой.

Представлять копию лицензии медицинского учреждения не требуется .

Налоговая инспекция выдает уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. №ММВ-7-11/473. Сделать это она должна не позднее 30 календарных дней с даты, когда вы подали указанные документы.

Это предусмотрено абзацем 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Работодатель должен предоставить вычет с месяца, в котором человек подаст в бухгалтерию заявление и уведомление из налоговой инспекции. Может случиться так, что сумма дохода, полученного за этот период, будет меньше суммы вычета. То есть воспользоваться вычетом у работодателя в полной сумме человек не сможет. В такой ситуации оставшуюся часть вычета можно получить в налоговой инспекции .

Для этого по итогам года нужно составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ . Например, в 2016 году человек имеет право на социальный вычет по расходам на лечение в сумме 120 000 руб. Он представил в бухгалтерию заявление с уведомлением из налоговой инспекции в ноябре 2016 года. Его ежемесячный доход составляет 50 000 руб. Сумма вычета, которой человек сможет воспользоваться у работодателя, составит 100 000 руб. (зарплата за ноябрь в сумме 50 000 руб. + зарплата за декабрь в сумме 50 000 руб.). Неиспользованная часть вычета составит 20 000 руб. Эту сумму человек вправе получить в налоговой инспекции .

Если после того, как вы представили в бухгалтерию заявление на вычет, работодатель удержит НДФЛ без учета социального вычета, он обязан будет вернуть переплату на ваш счет.

Такой порядок предусмотрен абзацами 3–5 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Получить вычет в налоговой инспекции можно, когда закончится календарный год, в котором человек оплатил медицинские услуги. То есть если расходы на лечение были в 2015 году, обратиться в налоговую инспекцию можно с 1 января 2016 года.

Обратиться за вычетом нужно в налоговую инспекцию по местожительству (письма ФНС России от 8 июня 2006 г. № 04-2-03/121 и от 2 июня 2006 г. № ГИ-6-04/566).

А как быть, если регистрации по месту жительства нет? Тогда обратитесь с заявлением о постановке на учет в налоговую инспекцию по месту пребывания. В нее же вы будете сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять вычет. Такие рекомендации даны и в письмах Минфина России от 18 ноября 2011 г. № 03-04-05/7-909, от 14 ноября 2011 г. № 03-04-05/8-889 и от 11 мая 2010 г. № 03-02-08/29.

Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 и пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 2 ст. 219, п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229 НК РФ). Пример ее оформления см. в рекомендации Как заполнить декларацию по НДФЛ .

При этом для подтверждения данных, указанных в ней, налоговая инспекция может потребовать представить и справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов . выплативших человеку доход в течение года.

Хотя такого требования статья 219 Налогового кодекса РФ не содержит, при проверке налоговые инспекторы вправе истребовать любые документы, необходимые для контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ). Справки по форме 2-НДФЛ подтвердят:

• сумму совокупного годового дохода, которая получена от налоговых агентов;

• данные о вычетах, предоставленных налоговыми агентами;

• сумму удержанного налоговыми агентами и перечисленного ими в бюджет НДФЛ.

Справку по форме 2-НДФЛ получите у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Перечень документов, которые нужно представить в инспекцию, чтобы подтвердить право на социальный вычет на лечение, может различаться в зависимости от вида расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для определения их состава воспользуйтесь таблицей .

Налоговые инспекторы также могут потребовать дополнительные документы, необходимые для налогового контроля (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 56, п. 1 ст. 93 НК РФ).

Ситуация: нужно ли для получения социального налогового вычета на лечение представить в налоговую инспекцию копию лицензии на осуществление медицинской деятельности от лечебного учреждения ?

В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ сказано, что вычет предоставляют при оплате лечения в медицинских организациях (у предпринимателей), имеющих лицензии. Обязательным условием для получения вычета является справка об оплате медицинских услуг. В ней должен быть проставлен штамп медицинской организации (предпринимателя), содержащий сведения о выданной лицензии. Такие правила установлены Инструкцией, утвержденной приказом Минздрава России от 25 июля 2001 г. № 289, МНС России от 25 июля 2001 г. № БГ-3-04/256.

Это и будет подтверждением наличия лицензии у медицинской организации (предпринимателя).

Кроме того, сведения о лицензии могут содержаться в договоре на лечение (п. 2.4 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876).

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ .

Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные), то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, в котором было оплачено лечение (абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ). Срок для сдачи такой формы Налоговым кодексом РФ не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Другой порядок установлен для случаев, когда в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества). Тогда пакет документов на социальный вычет на лечение нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам. То есть, как правило, не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). О других сроках сдачи декларации см. Как заполнить декларацию по НДФЛ .

Декларацию и все остальные документы на получение социального вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Ситуация: нужно ли для получения социального вычета на лечение представить в налоговую инспекцию оригиналы документов или можно подать их копии ?

Нет, не нужно, однако инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов.

При личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии. При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения Вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).

Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876.

Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).

Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.

Вернуть НДФЛ можно за тот год, в котором было оплачено лечение. Если человек это не сделал, то обратиться за вычетом он вправе еще в течение трех лет. Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.

Ситуация: в какой срок при предоставлении социального налогового вычета на лечение налоговая инспекция должна вернуть излишне уплаченный НДФЛ?

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ). Его форма утверждена приказом ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90. Вот образец его заполнения .

Заявление о возврате налога можно подать одновременно с декларацией по форме 3-НДФЛ . Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку декларации. Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).

Эта точка зрения подтверждается письмами Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233 и ФНС России от 26 октября 2012 г. № ЕД-4-3/18162.

Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования . действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Пример получения социального налогового вычета на лечение

В 2015 году Беспалов (резидент) оплатил лечение дочери (в возрасте 12 лет) и приобретение медикаментов, назначенных ей лечащим врачом, на сумму 122 000 руб. Лечение дочери проводилось в городской больнице № 14 г. Москвы.

В сумму социального налогового вычета включается 120 000 руб. (122 000 руб. > 120 000 руб.) – максимальная сумма вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов в 2015 году.

На другие социальные вычеты в 2015 году Беспалов не претендует.

За 2015 год доходы Беспалова (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) составили 1 000 000 руб. Доходов в виде дивидендов у него не было,

Стандартный вычет на дочь Беспалов получил в январе и феврале 2015 года в общей сумме 2800 руб. (1400 × 2 мес.). В марте 2015 года доход Беспалова составил 290 000 руб. (т. е. превысил максимальный предел дохода в сумме 280 000 руб. при котором предоставляется стандартный вычет на ребенка).

В 2015 году работодатель удержал с доходов Беспалова НДФЛ в сумме 129 636 руб. ((1 000 000 руб. – 2800 руб.) × 13%).

Социальные вычеты за 2015 год Беспалов заявляет в феврале 2016 года.

Сумму НДФЛ, подлежащую возмещению из бюджета за 2015 год, Беспалов рассчитал так:
129 636 руб. – ((1 000 000 руб. – 2800 руб. – 120 000 руб.) × 13%) = 15 600 руб.

Для получения социального налогового вычета за 2015 год Беспалов представил в инспекцию следующие документы:

• декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год;

• справку по форме 2-НДФЛ за 2015 год, выданную работодателем;

• справку об оплате медицинских услуг, оказанных дочери, которую выдала городская больница № 14;

• рецепты (2 штуки) по форме № 107-1/у, выписанные лечащим врачом;

• чеки ККТ и товарный чек, подтверждающие оплату назначенных лечащим врачом лекарственных средств;

• копию свидетельства о рождении дочери.

Налоговая инспекция вернула Беспалову излишне заплаченный за 2015 год НДФЛ в сумме 15 600 руб.

Социальный налоговый вычет на лечение: размер, документы и бланк заявления

Главная » Бухгалтерия » Социальный налоговый вычет на лечение

Налоговым кодексом Российской Федерации (п.п.3 п.1 ст. 219) определено, что физические лица – налогоплательщики могут реализовать свое право на получение социальной льготы – налогового вычета за пользование платными услугами медицинских учреждений, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации.

Правила действуют в отношении совокупных сумм, уплаченных за услуги по лечению в течение налогового периода. При этом вычет может предоставляться налогоплательщикам, которые расходовали средства и на лечение членов своей семьи: супруги (супруга), родителей, несовершеннолетних детей, согласно перечню назначенных врачом препаратов и процедур.

Применение социального налогового вычета на лечение проводится только по отношению к тем доходам, с которых подлежит уплате НДФЛ по ставке 13%. Не могут быть приняты в качестве основания для расчета социального вычета:

• доходы, налог на которые исчисляется по другим ставкам;
• доходы физических лиц-предпринимателей, применяющих систему единого налога — ЕНВД;
• доходы физических лиц-предпринимателей, применяющих упрощенную систему расчета налогов – УСН.

В случае если налогоплательщику пришлось прибегнуть к применению дорогостоящих видов лечебных процедур и медикаментов, размер налогового вычета будет рассчитан исходя из фактически возникших расходов. Все оказываемые медучреждениями РФ виды дорогостоящих услуг присутствуют в специальном перечне, утвержденном Постановлением Правительства 19 марта 2001 года за № 201.

В некоторых случаях при проведении хирургических манипуляций медицинские учреждения не располагают необходимыми материалами и медикаментозными средствами. Налогоплательщик имеет право приобрести все нужное для операции в организациях, не лицензировавших свою деятельность как медучреждение. Однако эти расходы будут приняты во внимание при расчете налогового вычета.

Налогоплательщики могут иметь действующие договоры добровольного страхования (личные, оформленные на членов семьи, включая родителей, несовершеннолетних детей, супруга) с организациями, имеющими право оплачивать медицинские услуги (лечение) и вести определенные виды деятельности. В этой ситуации совокупный размер оплаченных на протяжении налогового периода страховых перечислений учитывается при расчете социального налогового вычета.

Вычеты совокупных сумм, оплаченных за лечение или потраченных в виде страховых платежей, могут быть предоставлены налогоплательщикам в случае, если все лечебные процедуры и манипуляции проводились в лицензированных медучреждениях, а на все затраты на лечение имеются подтверждающие документы. Это же правило касается сумм, оплаченных за услуги индивидуальным предпринимателям, имеющим подтвержденное документально право заниматься медицинской практикой.

Что касается денежных сумм, потраченных на санаторно-курортное лечение, то налогоплательщики могут рассчитывать на вычет части стоимости путевки с заложенным в цену полным объемом медицинской помощи, а также части сумм, оплаченных за оказанные медицинские услуги, которые не были включены в общую стоимость путевки.

В Перечне указаны виды стоматологических услуг, в том числе по зубопротезированию, которые могут быть оплачены налогоплательщиками из личных средств. В отношении этих расходов может быть применен налоговый вычет, в том числе сумм, затраченных налогоплательщиком на лечение и зубное протезирование членов его семьи: родителей, супруга и несовершеннолетних детей.

Налоговый вычет не может быть предоставлен работнику предприятия, если расходы на его лечение, страхование производились за счет денежных средств работодателя.

Данный вид налогового вычета может быть предоставлен налогоплательщику в размере фактически произведенных в одном налоговом периоде затрат и расходов, совокупная сумма которых не превышает установленный предел 120 тысяч рублей. Данное правило не распространяется на оплату дорогостоящих медицинских услуг и обучение ребенка.

На практике работающий гражданин на протяжении одного налогового периода может иметь расходы:

• по оплате образовательных услуг по обучению несовершеннолетнего ребенка (детей);
• по оплате медицинских услуг по лечению;
• по соглашению негосударственного пенсионного обеспечения;
• по договору добровольного пенсионного страхования.

В этом случае налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать виды расходов в рамках предельной суммы социального налогового вычета на лечение.

В состав комплекта документов, подаваемого на получение вычета по расходам на лечение, налогоплательщику необходимо предоставить:

• декларацию о начисленных налогах на совокупный налогооблагаемый доход физического лица за отчетный период;
• справку формы 2-НДФЛ, где указаны сведения о доходах;
• копию договора, который заключен с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг, с перечнем видов лечения, в т.ч. дорогостоящих, документы, подтверждающие лечение в условиях стационара или амбулатории (выписки из медицинской карты, справки от врача и т.п.);
• справку, свидетельствующую о затратах налогоплательщика на оплату медицинских услуг, для представления документа в налоговую инспекцию (Приказ МНС РФ, Минздрава 25 июля 2001 года за № 289/БГ-3-04/256). Получить такую справку можно в медучреждениях РФ, вне зависимости от их форм собственности, но имеющих соответствующую лицензию Министерства здравоохранения РФ;
• копию разрешительного документа медучреждения – лицензии, в котором были получено платное медицинское обслуживание (при отсутствии договора или сведений в нем о лицензии);
• заполненные врачом бланки рецептов (формы №107/у) с назначениями;
• копии финансовых документов, которые подтверждают факт расходов на оказанные медицинские услуги и лечение. К этой категории относятся кассовые чеки, квитанции, приходные ордера, ведомости, платежные поручения и т.п. Следует обратить внимание на то, что оплачивать услуги (за лечение членов семьи в том числе) должен налогоплательщик. В ином случае он не сможет претендовать на получение социального вычета;
• копии документов, подтверждающих заключение брака и рождение детей, необходимы в случае, если налогоплательщик оплачивает услуги по лечению супруга (супруги) или детей до 18-ти лет. Собственное свидетельство о рождении налогоплательщику следует предоставлять, если из его личных средств будет оплачиваться лечение родителей.

Статьей 78 НК устанавливается порядок возврата излишне оплаченных налоговых сумм. В течение 36-ти месяцев налогоплательщик имеет право подать в налоговый орган заявление о возврате переплаченных средств, на основании поданной ранее декларации.

С момента получения налоговой инспекций заявки на возврат денежные средства должны быть переведены на банковский счет налогоплательщика на протяжении 30-ти дней. Законом не запрещено подавать заявление на возврат переплаченных средств одновременно с подачей декларации формы 3-НДФЛ. При этом срок зачисления переплаченных налоговых сумм может быть продлен до момента окончания камеральной проверки.