Руководства, Инструкции, Бланки

Образец Заполнения 3 Ндфл Лист А

Рейтинг: 4.2/5.0 (290 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

3-НДФЛ - Лист А

Порядок заполнения 3-НДФЛ X. Порядок заполнения Листа А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке ___%" формы Декларации

10.1. На Листе А производится расчет общей суммы дохода, полученной налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога за налоговый период.

10.2. На страницах Листа А указываются суммы доходов от всех источников выплаты, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа А.

Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах А.

Если сведения в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А. Итоговые результаты (пункт 2 Листа А) в этом случае отражаются только на последней странице.

10.3. В пункте 1 "Расчет сумм доходов и налога" Листа А указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода следующие показатели:

- в строке (010) - ИНН источника выплаты дохода;

- в строке (020) - КПП источника выплаты дохода;

- в строке (021) - Код по ОКАТО источника выплаты дохода;

- в строке (030) - наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход);

- в строке (040) - сумма дохода;

- в строке (050) - сумма облагаемого дохода;

- в строке (060) - сумма исчисленного налога;

- в строке (070) - сумма удержанного налога (если лицо - источник выплаты дохода - является налоговым агентом).

10.4. В пункте 2 Листа А рассчитываются итоговые результаты по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1:

- общая сумма дохода - показатель (080) - определяется путем сложения сумм дохода от всех источников выплат;

- общая сумма облагаемого дохода - показатель (090) - определяется путем сложения сумм облагаемого дохода от всех источников выплат;

- общая сумма исчисленного налога - показатель (100) - определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем источникам выплат доходов;

- общая сумма удержанного налога - показатель (110) - определяется путем сложения сумм налога, удержанных всеми источниками выплат доходов, признаваемыми налоговыми агентами.

В строке (120) указывается общая сумма уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период в соответствии со статьей 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2011, N 30, ст. 4590).

10.5. При заполнении Листа А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых на Листе В.

10.6. При заполнении Листа А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 35%, налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, указывают суммы доходов, полученные в виде:

- стоимости любых выигрышей и призов, полученных в налоговом периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса;

- процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, определяемых в соответствии со статьей 214.2 Кодекса;

- экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса, за исключением процентов за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в отношении которых налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса;

- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Кодекса.

10.7. При заполнении Листа А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 9%, налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, указываются доходы, полученные в виде:

- дивидендов от долевого участия в деятельности организаций;

- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

10.8. Лист А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%, заполняют налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. При заполнении Листа А указываются доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов, поименованных в пункте 3 статьи 224 Кодекса.

10.9. Лист А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 15%, заполняют налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

10.10. Если доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) были получены от нескольких налоговых агентов, сумма облагаемого дохода по строке (050) и сумма исчисленного налога по строке (060) рассчитываются по каждому источнику выплаты дохода.

Сумма облагаемого дохода (строка 050) определяется путем уменьшения суммы полученного дохода (строка 040) на сумму дохода, не подлежащую налогообложению, которая рассчитывается в строке 050 пункта 1 Листа Г2.

Сумма исчисленного налога (строка 060) определяется путем умножения суммы облагаемого дохода (строка 050) на соответствующую ставку налога:

35% - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10 ноября 2011 № ММВ-7-3/760@.

Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2011 и где найти текст Приказа Федеральной Налоговой Службы от от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@, можно на нашем сайте здесь.

образец заполнения 3 ндфл лист а:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Лист А налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год - доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке 13% образец заполнения

    Образец заполнения листа А налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год - Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13% Порядок заполнения листа А налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год

    Т.к. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ никаких изменений в лист А не внесено, порядок заполнения листа А декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2015 году, не отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 год.

    Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС ) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа А декларации:

    На Листе А производится расчет суммы дохода, полученной налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты дохода за налоговый период.

    На Листе А указываются суммы доходов от всех источников выплаты.

    Если сведения в отношении доходов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А.

    На Листе А указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по каждой налоговой ставке следующие показатели:

    в строке 010 - налоговая ставка, применяемая к доходу в соответствии с положениями статьи 224 Кодекса;

    в строке 020 - код вида дохода (в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку);

    в строке 030 - ИНН источника выплаты дохода;

    в строке 040 - КПП источника выплаты дохода;

    в строке 050 - код по ОКТМО источника выплаты дохода;

    в строке 060 - наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество. ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход);

    в строке 070 - сумма дохода, полученная от данного источника;

    в строке 080 - сумма облагаемого дохода;

    в строке 090 - сумма налога, исчисленная к уплате;

    в строке 100 - сумма удержанного налога (если лицо - источник выплаты дохода - является налоговым агентом ).

    В Листе А налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации:

    а) облагаемые по налоговой ставке 13 процентов, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в Листе В;

    б) облагаемые по налоговой ставке 35 процентов и полученные в виде:

    стоимости любых выигрышей и призов, полученных в налоговом периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса;

    процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Кодекса;

    сумм экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса;

    в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Кодекса;

    в) облагаемые по налоговой ставке 30 процентов и полученные налогоплательщиками, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, указанных в пункте 3 статьи 224 Кодекса;

    г) облагаемые по налоговой ставке 15 процентов и полученные налогоплательщиками, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

    д) облагаемые по налоговой ставке 9 процентов и полученные в виде:

    дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

    процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

    Налогоплательщики, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4528-1 "О беженцах" (Российская газета, 1997, 3 июня; Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 27, ст. 3477) указывают в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности, полученных начиная с момента признания их беженцами или получения временного убежища на территории Российской Федерации, но не ранее 1 января 2014 г. при заполнении строки 010 Листа А налоговую ставу 13 процентов.

    Как заполнить лист А налоговой декларации 3-НДФЛ - Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%

    Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ и применяется при заполнении налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2011 - 2013 гг, а также за 2014 год, заполняемых с 01.01.2015 по 13.02.2015 ) предусматривает следующие требования к заполнению листа А декларации:

    На Листе А производится расчет общей суммы дохода, полученной налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога за налоговый период .

    На страницах Листа А указываются суммы доходов от всех источников выплаты, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 Листа А.

    Если в налоговом периоде были получены доходы, в отношении которых установлены различные ставки налога. то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах А.

    Если сведения в отношении доходов, облагаемых по соответствующей ставке, не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа А. Итоговые результаты (пункт 2 Листа А) в этом случае отражаются только на последней странице.

    В пункте 1 "Расчет сумм доходов и налога" Листа А указываются отдельно по каждому источнику выплаты дохода следующие показатели:

    в строке (010) - ИНН источника выплаты дохода;

    в строке (020) - КПП источника выплаты дохода;

    в строке (021) - Код по ОКТМО источника выплаты дохода;

    в строке (030) - наименование источника выплаты дохода (если источником выплаты дохода является физическое лицо, то указывается фамилия, имя, отчество. ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход);

    в строке (040) - сумма дохода;

    в строке (050) - сумма облагаемого дохода;

    в строке (060) - сумма исчисленного налога;

    в строке (070) - сумма удержанного налога (если лицо - источник выплаты дохода - является налоговым агентом ).

    В пункте 2 Листа А рассчитываются итоговые результаты по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1:

    общая сумма дохода - показатель (080) - определяется путем сложения сумм дохода от всех источников выплат;

    общая сумма облагаемого дохода - показатель (090) - определяется путем сложения сумм облагаемого дохода от всех источников выплат;

    общая сумма исчисленного налога - показатель (100) - определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем источникам выплат доходов;

    общая сумма удержанного налога - показатель (110) - определяется путем сложения сумм налога, удержанных всеми источниками выплат доходов, признаваемыми налоговыми агентами.

    В строке (120) указывается общая сумма уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период в соответствии со статьей 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента. выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; 2011, N 30, ст. 4590).

    При заполнении Листа А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 13%, налогоплательщики указывают доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%, за исключением доходов от предпринимательской деятельности. адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых на Листе В.

    При заполнении Листа А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 35%, налогоплательщики, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. указывают суммы доходов, полученные в виде:

    стоимости любых выигрышей и призов, полученных в налоговом периоде в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ;

    процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, определяемых в соответствии со статьей 214 2 Налогового кодекса РФ;

    экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса РФ, за исключением процентов за пользование налогоплательщиками целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными ими на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в отношении которых налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ;

    в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Налогового кодекса РФ.

    При заполнении Листа А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым по ставке 9%, налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, указываются доходы, полученные в виде:

    дивидендов от долевого участия в деятельности организаций;

    процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

    Лист А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%, заполняют налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. При заполнении Листа А указываются доходы, полученные в налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением доходов, поименованных в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

    Лист А по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 15%, заполняют налогоплательщики, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, получившие доходы в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

    Если доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) были получены от нескольких налоговых агентов, сумма облагаемого дохода по строке (050) и сумма исчисленного налога по строке (060) рассчитываются по каждому источнику выплаты дохода.

    Сумма облагаемого дохода (строка 050) определяется путем уменьшения суммы полученного дохода (строка 040) на сумму дохода, не подлежащую налогообложению, которая рассчитывается в строке 050 пункта 1 Листа Г2.

    Сумма исчисленного налога (строка 060) определяется путем умножения суммы облагаемого дохода (строка 050) на соответствующую ставку налога:

    35% - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

    30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

    Образец заполнения листа А налоговой декларации 3-НДФЛ

    Исходные данные: работник Иванов И.И. работал в 2015 году в ООО "Однодневка". За 2015 год он получил заработную плату в размере 3 000 000 рублей, с которой удержан НДФЛ в размере 390 000 рублей.

    Статья написана и размещена 27 декабря 2014 года. Дополнена - 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 - 2016 Полезные ссылки по теме "Образец заполнения листа А налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год - Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13% "

    Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

    Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

    Расчет НДФЛ в случае продажи имущества, которым физическое лицо владело менее трех лет

    Уважаемые посетители! Обратите внимание, что настоящая статья посвящена вопросам заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2010 год. Узнать порядок заполнения декларации за 2011 год, скачать форму 3-НДФЛ-2011, задать необходимые вопросы можно в новом "Онлайн сервис НДФЛ" .

    Перед тем, как приступить к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ, необходимо внимательно прочесть инструкцию. Порядок заполнения документа утвержден приказом ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@.

    Форма декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Обязательному заполнению подлежат раздел 6 и титульный лист.

    Разделы 1 – 5 заполняются по необходимости. Потому что они служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.

    1. Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации.

    2. Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

    3. Декларации заполняется по доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

    4. Лист Г1 используется для расчета сумм доходов, не подлежащих налогообложению (п. 8 и п. 28 ст. 217 НК РФ).

    5. Лист Г2 используется для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы (п. 28 ст. 217 НК РФ).

    6. Лист Г3 используется для расчета суммы удержанного налога с доходов, освобождаемых от налогообложения (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

    7. Лист Д используется для расчета профессиональных вычетов.

    8. Лист Е используется для расчета имущественных вычетов по доходам от продажи имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    9. Лист Ж1 используется для расчета стандартных вычетов (ст. 218 НК РФ).

    10. Лист Ж2 используется для расчета социальных вычетов (ст. 219 НК РФ).

    11. Лист Ж3 используется для расчета социальных вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    12. Лист З используется для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

    13. Лист И используется для расчета имущественного вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

    - на новое строительство, приобретение жилья;

    - на погашение процентов по целевым займам;

    Рассмотрим образец заполнения декларации на примере (продажа автомобиля).

    физическое лицо – Макаров Игорь Сергеевич, житель города Краснодара. В 2010 году продал автомобиль, которым владел менее трех лет, другому физическому лицу Иванову Михаилу Ивановичу. Транспортное средство было продано за 284 тыс. руб. Макаров И. С. обязан в срок – не позднее 30 апреля 2011 года подать в инспекцию 3-НДЛФ и уплатить налог.

    1. Титульный лист декларации. Его надо заполнить в первую очередь. Титульный лист состоит из двух страниц. Налогоплательщик должен заполнить следующее:

    - номер корректировки. В примере указан «0», потому что это не уточненная декларация, а первичный документ;

    - категорию налогоплательщика. Номер категории можно посмотреть в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@;

    - код налогового органа и код по ОКАТО. Эти данные можно узнать в налоговой инспекции;

    - адрес физического лица.

    Как можно заметить, вторая страница титульного листа заполнена не вся. Отсутствуют данные по дате и месту рождения физического лица. Но эти сведения заполняются в том случае, когда не указан ИНН плательщика. В нашем примере ИНН указан.

    2. Далее, заполняем лист Е.

    Лист Е предназначен для расчета имущественных вычетов по доходам от продажи имущества. Так как автомобиль относится к «иному имуществу», то Макаров И.С. вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме, полученной от продажи транспорта. Сумма вычета не должна превышать 250 тыс. руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

    Вместо использования права на вычет, гражданин имеет право уменьшить сумму дохода от продажи машины на сумму расходов на ее приобретение. Все расходы должны быть документально подтверждены (подп. 1 ст. 1 ст. 220 НК РФ).

    В нашем примере документально подтвержденных расходов нет. Поэтому, в листе Е по строке «120» отмечаем сумму 250 000 рублей. Стоит обратить внимание на порядок заполнения цифровых ячеек. Заполняются они слева направо. В пустых клеточках обязательно надо проставить «прочерк». Налоговая декларация заполняется в рублях и копейках. Если копейки при расчетах отсутствуют, то в пустых клеточках ставится «прочерк».

    На Листе А производится расчет общей суммы дохода, полученного налогоплательщиком от источников в Российской Федерации. В правом верхнем углу проставляем ставку налога, по которой будет рассчитан НДФЛ. В нашем примере – это 13 %.

    Если лицо получит доходы, по которым установлены различные ставки налога, то соответствующие расчеты производятся на отдельных Листах А.

    Так как в нашем примере покупателем транспортного средства было физическое лицо, то его данные должны быть заполнены в строке 030. В этой строке надо указать не только фамилию, имя, отчество физического лица, но и его ИНН (при наличии). В примере таким лицом, выплатившим доход, является Иванов Михаил Иванович. Данные о его ИНН отсутствуют. Поэтому в строке 030 указываются только фамилия, имя и отчество покупателя.

    Далее, по строке 040 отражается сумма дохода, полученного в результате купли-продажи автомобиля, по строке 050 – сумма облагаемого НДФЛ дохода, которая рассчитывается следующим образом: 285 400-00 – 250 000-00 = 35 400-00 руб.

    По строке 060 отражается сумма НДФЛ по ставке 13 %. В нашем примере – 35 400 х13 % = 4 602-00 руб.

    Этот раздел предназначен для расчета налоговой базы и сумм дохода, облагаемых по ставке 13 %. В этом разделе производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога.

    Этот раздел декларации заполняется в последнюю очередь, когда собраны все данные и рассчитан НДФЛ.

    Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016: образец и пример

    Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ в 2016 году

    Кто может получать имущественный налоговый вычет для возмещения себе на счет до 13% затраченных денежных средств на приобретение жилья (как квартиры, так и дома), а также земельного участка?

    Любой из нас, кто имеет доходы, попадающие под обложение налогом на доходы по ставке,составляющей 13%.

    При каких вложениях в недвижимость можно рассчитывать на получение имущественного вычета.

    • В случаях строительства или покупки недвижимости. К жилью относятся:
      • дом;
      • квартира;
      • комната (или доля в них).
    • При покупке земельного участка для строительства или с уже имеющейся на нем постройкой.
    • При погашении процентов по банковским кредитам, которые получены под строительство или покупку жилья. Также вычет применяется и в случаях перекредитования займов, взятых ранее для таких же целей.
    • В тех случаях, когда жилье приобретается в соответствии с договором без внутренней отделки, то все документально подтвержденные затраты на ремонт (включая стоимость покупки материалов) будут считаться имущественным вычетом.
    • Проводите к своему дому газ, электричество, волу или канализацию? Собирайте все документы, вы имеете право на имущественный вычет.

    Имеются ли ограничения по имущественному налоговому вычету.

    Во-первых, купив недвижимость, вы можете рассчитывать на максимальное возмещение из бюджета 260 000 рублей, при условии, что вы отдали за него более 2 млн. рублей.

    Если меньше, то стоимость покупки умножаете на 13%, это и будет вашим вычетом.

    Во-вторых, из суммы, указанной в первом пункте, можно вернуть за год не более той суммы, которая начислена и удержана с вашего дохода работодателем.

    Остаток переходит на следующие годы (их предел не установлен).

    Третья, довольно приятная новость, связана с отменой ограничения по получению вычета лишь по одному объекту единственный раз в жизни.

    То есть, ограничение по сумме в 2 млн. руб. осталось, но ее можно теперь собрать по нескольким объектам (не касается ипотеки, там все без изменений).

    Для примера: вы купили одну квартиру стоимостью 1 млн. руб. вторую за 900 тыс. руб. а третью за 500 тыс. руб. значит, сможете суммировать эти три покупки до 2 млн. руб.

    Раньше же вы смогли бы претендовать на возмещение исключительно по одному из объектов.

    Однако есть условие: свидетельство о праве собственности должно быть получено после 01.01.2014 года.

    Заполняем налоговую декларацию 3-НДФЛ

    Декларация состоит из 23 листов, для подтверждения имущественного налогового вычета все листы сдавать и заполнять необязательно.

    Нам потребуется заполнить следующие листы:

    Заполнение 1 и 2 страниц не должно вызвать затруднений. ИНН указываем собственный, который берем из свидетельства и присвоении ИНН.

    Номер корректировки 000, код налогового периода проставлен 34, год тот, за который претендуем на вычет.

    Код налогового органа и ОКТМО можно спросить в налоговом органе или узнать на сайте, категория налогоплательщика-760.

    Достоверность сведение подтверждает:

    1. налогоплательщик;
    2. его представитель, действующий по доверенности.

    Далее ставим подпись и проставляем дату сдачи.

    Второй лист декларации заполняем на основании паспортных данных.

    Затем берем справку 2-НДФЛ, полученную у своего работодателя, и начинаем заполнять лист А.

    Заполняем лист А

    Проставляем ставку 13% и пишем ИНН, КПП, ОКТМО и наименование источника выплаты — своего работодателя, которые указаны в справке.

    Для примера Иванова З.И. за 2013 год получила доход в сумме 300 000 руб. начислен и удержан налог на доходы 39 000 руб.

    • Переписываем показатели справки 2-НДФЛ из строчки 5.1. в графу 040 листа А (300 000 рублей);
    • 5.2. – 050 (300 000);
    • 5.3. – 060 (39 000 налог на доходы);
    • 5.4. -070 (39 000).

    Если за отчетный год вы успели поработать в нескольких организациях, то в листе А надо будет отразить данные по всем справкам 2-НДФЛ от работодателей.

    Затем суммируем все цифры (в случае нескольких мест работы) или просто переносим (если место работы за год не менялось) и получаем итоговые данные.

    Заполняем лист И

    Для заполнения данного листа потребуются данные из свидетельства о праве собственности.

    • Код объекта проставляем из справочника, так 1 – это дом, 2- квартира, 3- комната и т.д.
    • В строки 1.4.-1.9. берем данные из свидетельства о праве собственности на объект недвижимости.
    • 1.11. – ставим год начала использования имущественного вычета (за какой год была подана первая налоговая декларация).
    • 1.12. Фактические расходы на приобретение жилья, но в пределах лимита. Для примера: квартира была куплена Ивановой З.И. в 2013 году за 2 500 000 рублей, в графе проставляем 2 000 000 рублей. Если бы она ее приобрела за 1 500 000 рублей, то указывали бы 1 500 000 (фактические затраты, так как они меньше 2 млн.).
    • Строки 2.1. – 2.6. заполняют граждане, которые обращаются за остатком имущественного вычета, не полностью полученного за предыдущие годы.
    • 2.7. Переносим в данную строку данные из п.2.1. листа А. (300 000), эту же цифру ставим в строку 2.8. (300 000 рублей меньше 2 000 000 рублей).
    • 2.10. Отражаем разницу между лимитом (2 млн.) и заявленным вычетом (доходом за год 300 тыс.), то есть 1 700 000 руб. переносится остатком на следующий год.
    • Раздел 1. Рассчитываем сумму, подлежащую возврату из бюджета.

    Исходя из нашего примера значения строк 010, 030 и 040 будут равны 300 000 рублей (читаем порядок расчета, какие подпункты берутся, из каких листов, и проставляем данные, которые у нас уже заполнены).

    Налоговая база и общая сумма налога, исчисленная к уплате (строки 050 и 060) будут равны 0, сумма налога, удержанная (070) 39 000 рублей.

    Они же и подлежат возврату из бюджета (строка 100).

    Надеемся, что данные рекомендации помогут вам быстро и безошибочно заполнить декларацию 3-НДФЛ, пройти проверку в налоговой инспекции и получить от государства приятный бонус в виде имущественного налогового вычета.

    Как заполнить НДФЛ-3? Образцы заполнения 3-НДФЛ (бланк 2013-2014)

    Как заполнить НДФЛ-3?

    Вопросом о том, как заполнить НДФЛ-3, граждане в статусе физических лиц обычно задаются не столь часто, как предприниматели. Вместе с тем необходимость в том, чтобы отнести соответствующий документ в ФНС, у человека, не владеющего бизнесом, может возникать регулярно. Следовательно, рекомендации, касающиеся того, как правильно заполнить 3-НДФЛ, станут для гражданина очень актуальными.

    Самый распространенный вариант, при котором такая необходимость может появиться, — получение имущественного налогового вычета при покупке жилья. Работодатель, в свою очередь, не несет обязательств по составлению соответствующего документа, если гражданину он нужен с целью взаимодействия с ФНС по данного типа привилегии. Придется решать вопрос о том, как заполнить НДФЛ-3, самостоятельно. Насколько сложно это сделать? Какова должна быть последовательность действий при работе с декларацией?

    Декларация 3-НДФЛ: подготовка к заполнению

    Первое, что нужно сделать, — раздобыть бланк 3-НДФЛ. Его можно найти на портале ФНС. Затем переходим к заполнению документа. Стоит обратить внимание на следующие моменты:

    — бланк 3-НДФЛ можно заполнять как в электронном виде, так и вручную, в первом случае следует использовать заглавные буквы, во втором — ручку с синей или черной пастой;

    — никаких исправлений делать нельзя (придется перепечатывать), поэтому удобнее всего заполнить соответствующий документ на компьютере и сохранить в файл, чтобы потом можно было отредактировать его;

    — если пользуетесь степлером, то важно, чтобы скрепка вошла в бумагу на пустом месте, а не попала, скажем, на штрих-код;

    Алгоритм заполнения бланка во многом зависит от того, с какой целью подается документ в ФНС. Выше мы определили порядок при том, что образец декларации 3-НДФЛ будет ориентирован на процедуру имущественного налогового вычета при покупке квартиры.

    Страницы 1-2

    Данные на 1 и 2 страницах обязательно заполнять во всех случаях. Здесь указывается главным образом персональная информация о налогоплательщике. Вписываете основные данные так, как они отражены в паспорте. Номер корректировки, если декларация сдается в первый раз в году, указывать не нужно. Код региона можно узнать на сайте ФНС (nalog.ru). Если плательщик жил в РФ большее количество дней в отчетном году, то он будет иметь статус 01 «резидент». Заполнение декларации 3-НДФЛ на первых двух страницах подразумевает минимальную вероятность сделать ошибку. Самое главное — не пропустить какой-либо важный пункт.

    Раздел 1

    Это один из ключевых разделов в аспекте соответствия документа критериям, установленным ФНС для случаев, когда декларация предоставляется с целью исчисления имущественного налогового вычета. Здесь указываются доходы, полученные налогоплательщиком по ставке 13%, это в большинстве случаев — зарплата. В Разделе 1 плательщик рассчитывает совокупную величину дохода, на который должен быть исчислен сбор, налоговую базу, а также возможную величину доплат в казну (или возврат излишков, перечисленных по ошибке).

    В строке 010 вписывается суммарный исчисленный доход — то есть вся зарплата (условимся, что это единственный источник поступлений в личный бюджет плательщика) за год — та, что начислена без учета выплаты НДФЛ. Соответствующие данные можно запросить в бухгалтерии.

    Если у плательщика есть доходы, которые не подлежат обложению налогом согласно положениям НК РФ, их следует указать в строке 020. Но мы условились, что единственный наш источник денежных поступлений — зарплата. Поэтому вы ничего не вписываете сюда. Таким образом, в строке 030 в нашем случае будет та же сумма, что и в 010. Кстати, цифры нужно указывать без копеек, округляя в меньшую сторону до рубля, писать без пробелов и запятых.

    Строка 040 — одна из ключевых в аспекте основной цели передачи декларации НДФЛ в ФНС в случае, когда вы хотите воспользоваться правом на имущественный вычет. 3-НДФЛ — сложносоставной документ. Для того чтобы указать корректную цифру в разделе 040, следует предварительно поработать с другим листом — И. Поэтому пока делаете небольшую паузу, ничего не пишете.

    Взаимосвязь элементов

    Строка 50 — это налоговая база. Как вычислить ее? Это разница между значением в строке 030 и суммой, которую вы подсчитаете в строчке 040. Так что пока ничего не пишите в этой строке.

    Соответственно, в строке 060 фиксируется совокупный размер налога, который нужно официально заплатить. Он вычисляется посредством умножения цифры в строчке 050 на 0,13.

    В строках 070 и 080 пока ничего не пишите, вам нужны сведения из Листа А. В строчке 075 ничего не фиксируете — цифры туда вписывают ИП. В строке 090 также ничего не нужно вписывать — это для россиян, работающих за рубежом. Соответственно, в строках 100 и 110 тоже пока ничего не пишите — вам нужно обработать цифры в предыдущих строках.

    Разделы 2, 3, 4, 5, которые содержит форма 3-НДФЛ, практической значимости не имеют, так как мы условились, что единственный наш источник дохода — зарплата. Но в нашей схеме, как мы уже определили, есть острый дефицит нужных сведений. Поэтому очень нужный для исчисления имущественного вычета Раздел 6 вы также заполнить не сможете. Откуда взять недостающие цифры?

    Лист А

    Первый источник, который вам поможет, — это Лист А. Корректное заполнение 3-НДФЛ в вашем случае практически полностью будет зависеть от правильности данных, которые вы в нем укажете. Поэтому следует отнестись к внесению цифр в Лист А с исключительной внимательностью. В Листе А указывается доход, который вы получили в России. То есть это ваш случай.

    Начнем с пункта 1. В строке 010 вы пишите ИНН работодателя, который спрашиваете у бухгалтера. По соседству, в строчках 020 и 021 — КПП фирмы, а также ОКТМО. В строке 030 пишете официальное название фирмы, указав организационно-правовой статус (ООО, АО, ИП). В строчке 040 фиксируете сумму дохода (суммарная исчисленная зарплата за год), в 050 — та же цифра (в нашем случае). В строке 060 фиксируете налог, который должен быть уплачен в казну, умножив 050 на 0,13.

    А теперь внимание! В строчке 070 должна быть указана сумма налога, которую ваша бухгалтерия удержала, исчисляя и перечисляя зарплату. Запрашиваете соответствующие цифры там. Теперь, не закрывая Лист А, возвращаетесь в Раздел 1. Вписываете в строку 070 (для удобства, как видите, они пронумерованы одинаково) те же самые значения.

    Переходите к пункту 2. В строчках 080, 090 и 100 в нашем случае будет та же цифра, что в строках 040 и 050. В той, что под номером 110, — то же значение, что и в 070. Данные для строки 120 — это авансовые платежи, их также запрашиваете в бухгалтерии. Скорее всего, этот показатель будет равен значению в строчке 110.

    Таким образом, у вас уже есть значительное количество сведений для корректного заполнения Раздела 1. Но прежде чем его заполнять, вы должны поработать над еще одним важнейшим участком декларации 3-НДФЛ, образец заполнения которого мы сейчас рассмотрим, — это лист И. Он, собственно, так и называется — «Расчет имущественного налогового вычета».

    Лист И

    Начнем с пункта 1. Там должны быть указаны сведения о купленной квартире. В принципе, в том, что касается заполнения сведений в соответствующих графах, никаких сложностей быть не должно. Код региона вам уже известен, указываете вид собственности, отмечаете, что квартира принадлежит вам. Условимся, что на единоличных началах — без долей и совместного владения. Также будем считать, что жилье у вас оформлено в ипотеку. И условимся, что это ваша первая декларация, связанная с налоговым вычетом.

    Фиксируете адрес объекта. Здесь есть нюанс. Если какие-то элементы в последовательности данных, отражающих адрес, отсутствуют, то нужно ставить прочерк.

    В подпункте 1.5 фиксируете дату, отмеченную на акте передачи жилья. Далее — фиксируете дату, когда было зарегистрировано право собственности на объект. Если при покупке недвижимости был также приобретен земельный участок, отражаете дату регистрации прав собственности, в свою очередь, и на него. Подпункты 1.8 и 1.9 можно пропустить — они для плательщиков, владеющих квартирой в долях или совместно.

    В подпункте 1.10 указываете налоговый год, когда вами впервые осуществлялось заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет. Поскольку мы условились, что вы подаете соответствующий документ в первый раз, указываете, таким образом, прошлый год.

    Наиболее интересный пункт — 1.11. Здесь указывается сумма расходов на покупку квартиры или дома. Она должна соответствовать данным по договору купли-продажи. Максимальная величина соответствующего показателя при этом не должна превышать 2 млн. рублей — таковы законодательные ограничения. Цифры по ипотеке, что важно, сюда не вписываются. Их нужно отражать в подпункте 1.12 — в общей совокупности процентных платежей. Рассмотрим этот нюанс чуть более подробно.

    Проценты по ипотеке: нюансы

    Дело в том, что форма 3-НДФЛ в подпункте 1.12 Листа И предполагает включение исключительно процентов по ипотеке. Считается, что сумма основного долга — это и есть величина расходов на квартиру (часть их). Таким образом, нужно сходить в банк, в котором у вас оформлена ипотека, и попросить распечатку платежей с разделением финансовых транзакций по суммам основного долга и процентам, совокупную величину которых надо вписать в подпункт 1.12.

    Подпункты 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4 можете пропустить, так как декларация 3-НДФЛ, образец заполнения которой мы рассматриваем, подается вами, исходя из заданного сценария, в первый раз. По всей вероятности, будут пропущены также пункты 2.5 и 2.6. Их заполнять нужно в том случае, если вы договорились с работодателем, чтобы он воспользовался возможностью не удерживать налог с вашей зарплаты в прошлом году, исходя из вашего права на вычет. Эта процедура совсем иной природы, чем тот механизм вычета, который мы рассматриваем. Здесь мы рассматриваем ситуацию, отражающую то, как заполнить НДФЛ-3 с целью получения вычета по истекшему налоговому периоду.

    Важнейший подпункт — 2.7. В нем нужно отразить величину налоговой базы, которая будет облагаться по ставке 13%. Как ее определить? Для этого берете в руки лист с Разделом 1, смотрите на цифры в строчке 010. Это и есть налоговая база для подпункта 2.7.

    В подпункте 2.8 вписываете сумму расходов, которые будут основой для исчисления вычета в привязке к налоговому периоду. В нашем случае сумма будет равна значению в подпункте 2.7, так как мы условились, что зарплата — это единственный доход. Если так получилось, что цифра подпункта 2.7 больше, чем в 2.8 (как вариант — сумма по ипотеке очень небольшая или зарплата у вас высокая), то вы можете включить в «формулу вычета» цифры в подпункте 2.9 — там отражаются расходы по уплате ипотечных процентов.

    В свою очередь, если сумма в подпункте 2.7 меньше, чем общая налоговая база для исчисления вычета (строка 1.11), то разницу между ними вы фиксируете в строчке 2.10. Это значение будет отправным для следующих ваших заявлений на вычет по квартире. Аналогично в подпункте 2.11 вы отражаете сумму, уплаченную по процентам, которая может быть задействована при исчислении вычета в будущем.

    Раздел 1: дополнение

    В строку 070 вы уже кое-что вписали. В строчке 080 отражаете (внимание!) цифры из строки 120, что в Листе А. Строку 090 не заполняете — она для доходов, полученных за рубежом. Теперь у вас есть почти все, чтобы заполнить оставшиеся строчки в Разделе 1.

    Выше мы отметили, что для вычисления значений в строке 40 вам необходимы данные с Листа И. О каких сведениях здесь идет речь? О тех, что уменьшают налоговую базу, то есть тех, что предусмотрены подпунктами 2.5, 2.6, 2.8 и 2,9. Но их, как вы помните, вы не заполняли, так как необходимости в этом не было. Таким образом, в строчке 040 вы ничего не пишете.

    В свою очередь, строчка 050 — это разница между цифрой в строках 030 и 040. Но поскольку во второй вы ничего не пишете, то данные в пунктах 030 и 050 будут совпадать. Вы без труда вычислите сумму налога, которая подлежит уплате и которую необходимо отразить в строчке 060.

    Ключевые вычисления

    Ключевой в нашем случае пункт декларации — это строчка 100. Она отражает сумму налога, которую ФНС вам должна вернуть из российского бюджета. Заполнение декларации 3-НДФЛ осуществляется именно с этой целью. Как вычислить цифру для строчки 100? Очень просто.

    Нужно цифру из строчки 070 (не забывайте, что в 075 у вас ничего не записано) суммировать с показателем в строке 080 Раздела 1. Из суммы, которая у вас получилась, вычитайте цифру, что отражена в строчке 060 Раздела 1. Если результат по каким-то причинам отрицательный — идете в бухгалтерию и подробно консультируетесь по этому поводу. Но результат должен быть положительным. В первом случае вы пишете цифру в строчку 100. Во втором — фиксируете сумму, подлежащую уплате из бюджета — значит, бухгалтерия рассчитала все правильно, и у ФНС не будет никаких вопросов в процессе исчисления налогового вычета. Аналогично ничего не вписываете в строчку 110.

    Другие разделы

    Раздел 1 вы успешно заполнили. Но заполнение декларации 3-НДФЛ для вычета еще не завершено. Вам необходимо поработать над важнейшими ее участками. Отметим: если вам что-то полагается, исходя из того, что бухгалтерия переплатила средства в бюджет, это надо отразить в разделе 6. В целом, все. Те листы, которые не относятся к вашему случаю, распечатывать и заполнять не нужно.

    Таким образом, мы изучили то, как заполнить НДФЛ-3 для того, чтобы получить вычет на квартиру. Вам понадобится заполнить и распечатать следующие участки декларации:

    — первые 2 страницы;

    Не забудьте подписать все документы. Относить их в налоговую можно в любой день в году, который следует за отчетным. То есть если вы купили квартиру в 2014 году, то можете направить в ФНС соответствующее заявление, а также заполнить справку 3-НДФЛ (официально это декларация, но данный документ иногда в народе называют справкой) в первые дни после новогодних праздников в 2015 году. Налоговики, в свою очередь, возьмут 3 месяца на проверку всех документов и на перечисление денежных средств в рамках законного имущественного вычета.