Образцы исков

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ

ПО ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

В помощь налогоплательщикам подготовлены образцы заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2011 год

Уважаемые налогоплательщики, если вы впервые заполняете декларацию по форме 3-НДФЛ и ее заполнение вызывает у вас затруднение вы можете воспользоваться образцами заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, подготовленные для вас в помощь.

Форму налоговой декларации по полученным в 2011 году доходам можно скачать, распечатав в дальнейшем необходимые для заполнения листы декларации.

При распечатке налоговой декларации на принтере не допускается двусторонняя печать, а при скреплении листов степлером нельзя деформировать штрих-коды и иную информацию.

Кроме того, налоговая декларация может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы "Декларация 2011", которую можно бесплатно скачать.

При заполнении формы налоговой декларации значения показателей берутся из справок о доходах физического лица и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика (форма 2-НДФЛ), расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

При заполнении формы декларации также следует иметь в виду следующее. На титульном листе налоговой декларации в поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В наших образцах значится код 7603, где 76 - код региона (Ярославская область), 03 - номер налоговой инспекции (ИФНС России по Заволжскому району г.Ярославля). Если вы не знаете код своей инспекции его можно узнать на нашем интернет - сайте в разделе: «Налоговая отчетность» - «Порядок и сроки уплаты налогов»- «Коды ОКАТО муниципальных образований».

В пункте "Код по ОКАТО" налоговой декларации указывается код административно-территориального образования, на территории которого вы проживаете (прописаны). Значение кода ОКАТО содержится в "Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления" ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет либо на нашем сайте в разделе: «Налоговая отчетность» - «Порядок и сроки уплаты налогов» - «ИНН и КПП ИФНС России Ярославской области». В образцах заполнения деклараций 3-НДФЛ, подготовленных для вас, указан код ОКАТО г. Ярославля (78401000000). Если вы проживаете (прописаны) на территории г. Ярославля вам следует указывать этот код.

Образцы заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц за 2011 год

1 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при заявлении своего права на предоставление социального вычета на свое обучение

2 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при заявлении своего права на предоставление социального вычета на обучение детей

3 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при заявлении своего права на предоставление социального вычета за свое обучение и медицинские услуги

4 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при заявлении своего права на предоставление социального вычета по взносам по договору добровольного страхования

6/1 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже ранее купленной квартиры, которая находилась в собственности менее 3-лет в сумме, полученной от продажи, превышающей 1 млн. рублей (с документально подтвержденными расходами, связанными с приобретением квартиры)

6/2 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже ранее купленной доли квартиры, которая находилась в собственности менее 3-лет в сумме, полученной от продажи и превышающей 1 млн. рублей (с документально подтвержденными расходами, связанными с ее приобретением)

7 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по покупке квартиры и продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3-х лет

8/1 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3-лет (в сумме, полученной от продажи, превышающей 1 млн. рублей)

8/2 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3-лет (в сумме, полученной от продажи, не превышающей 1 млн. рублей)

9 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже доли квартиры, которая находилась в собственности менее 3-х лет ( в сумме полученной от продажи доли. превышающей 1 млн. рублей)

10 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

11 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (продажа незаконченной строительством квартиры.)

12/1 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при возникновении доходов, полученных от сдачи в аренду имущества без предоставления стандартных вычетов

12/2 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при возникновении доходов, полученных от сдачи в аренду имущества с предоставлением стандартных вычетов

13 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ в случае дарения имущества

16 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже (реализации) ценных бумаг, полученных в обмен на приватизационные чеки (ваучеры) или за стаж работы

20 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ в случае любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров(работ, услуг) свыше 4 000 руб. (по ставке 35 %)

21 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомашины, которая находилась в собственности менее 3-х лет в сумме, полученной от продажи, превышающей 250 тысяч рублей (при отсутствии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемого автомобиля)

22 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продажи автомашины, которая находилась в собственности менее 3-х лет в сумме, полученной от продажи, превышающей 250 тысяч рублей (при наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемого автомобиля)

23 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомашины, которая находилась в собственности менее 3-х лет в сумме, полученной от продажи, не превышающей 250 тысяч рублей

24 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ в целях возврат НДФЛ, удержанного с материальной выгоды, полученной на процентах за пользование заемными(кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты

25 Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке жилого дома с земельным участком

Во многих случаях при продаже квартиры продавец должен заплатить налог на доходы. Почему во многих, а не во всех? Все зависит от двух факторов:

1. Срока, в течение которого квартира находилась в собственности продавца.

2. Продажной стоимости квартиры.

Если квартира находится в собственности продавца 3 года и больше. то налог с продажи квартиры платить не нужно. Продажная стоимость квартиры никакого значения не имеет. Необходимая льгота установлена пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса. Цитата:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир. комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Причем 3 года - это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения квартирой может начаться в начале, середине или конце года. О том как определить срок владения квартирой смотрите по ссылке.

Как определить начало срока в течение которого квартира была в вашей собственности? Обычно достаточно просто. Дата с которой начинает отсчитываться этот срок указана в Свидетельстве о праве собственности на квартиру. Строка в Свидетельстве о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации.

Если не вдаваться в подробности вы можете начать его считать с момента выдачи такого свидетельства. Он указан в самом документе в строке Дата выдачи. Не вполне юридически правильно - зато просто. Обычно этот срок начинает считаться раньше - с момента госрегистрации сделки о приобретении квартиры и внесения соответствующей записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество, а не выдачи Свидетельства. Но обычно момент регистрации сделки о приобретении квартиры и момент выдачи свидетельства совпадают или разняться очень незначительно.

Из этого правила есть три исключения при которых абсолютно не важно когда оформлено Свидетельство. Они касаются квартир полученных:

по наследству. Право собственности возникает в день открытия наследства (см. п. 4 ст. 1152 Гражданского кодекса). Таковым считают день смерти наследодателя в кооперативе. Право собственности возникает после выплаты пая и оформления акта приемки-передачи квартиры (см. п. 4 ст. 218 Гражданского кодекса) до 1998 года. До этой даты государственной регистрации и оформления Свидетельства о праве собственности на квартиру не требовалось (см. п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ).

Таким образом, налог с продажи квартиры находящейся в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно в принципе. Нет необходимости и подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке. Декларированию подобный доход не подлежит.

Налог с продажи квартиры, которая находилась в собственности менее трех лет (3-х лет). возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор - продажная стоимость квартиры.

В принципе доход от продажи такой квартиры облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи квартиры. Он может выбрать любой из них по своему желанию. Первый - получить имущественный налоговый вычет. Второй - уменьшить доходы на расходы по покупке проданной квартиры.

Первый способ - имущественный вычет. Продав квартиру которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога. В отношении недвижимости она составляет 1 000 000 руб. в год. Это установлено подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса. Цитаты:

1. При определении. налоговой базы. налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества. а также доли (долей) в нем.

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей). не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 1 000 000 руб. Если продажная стоимость квартиры равна или меньше 1 млн. то налог с продажи квартиры платить не надо.

Иванов владеет квартирой менее 3 лет. Он решил ее продать.

Продажная стоимость квартиры равна 3 400 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

3 400 000 (продажная стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 2 400 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:

2 400 000 х 13% = 312 000 руб.

Продажная стоимость квартиры равна 950 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

950 000 (продажная стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 0 руб.

Доход, облагаемый налогом, меньше вычета. Считается, что он равен нулю. Поэтому налог платить не нужно.

Продажная стоимость квартиры равна 1 000 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

1 000 000 (продажная стоимость квартиры) - 1 000 000 (вычет) = 0 руб.

Доход, облагаемый налогом, равен вычету. Считается, что он также равен нулю. Поэтому налог платить не нужно.

У продаваемой квартиры 2 владельца: Иванов и Петров. Им принадлежит по 1/2 доли каждому. Они владеют квартирой менее 3 лет. Они решили ее продать.

Квартира продается по долям. Иванов и Петров заключили два договора купли-продажи долей. Стоимость каждой доли, установленная в каждом договоре - 1 400 000 руб. На каждую долю есть отдельное свидетельство о госрегистрации.

В данной ситуации каждый продавец вправе воспользоваться вычетом в 1 000 000 руб.

1 400 000 (доход) - 1 000 000 (вычет) = 400 000 руб.

С него каждому продавцу нужно заплатить налог в размере:

400 000 х 13% = 52 000 руб.

Второй способ - доходы минус расходы. Продав квартиру которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с ее покупкой. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса. Цитата:

налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

К слову сказать эти расходы могут быть увеличены и на затраты по ремонту квартиры (если она была продана после такого ремонта). Все расходы должны быть подтверждены документами. Налоговая инспекция будет их проверять!

Соответственно, налог нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если расходы больше чем доходы (например, квартира продана дешевле, чем куплена) налог с продажи квартиры платить не надо. Если расходы меньше доходов (квартира продана дороже, чем куплена) налог платить надо.

Иванов владеет квартирой менее 3 лет. Он решил ее продать.

3-НДФЛ за 2014 год

Налоговая декларация при продаже квартиры - это заявление физического лица по установленной форме о доходах, полученных от реализации недвижимого имущества, с отражением всех данных, необходимых для исчисления и уплаты подоходного налога.

В соответствии с п.17.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК), доходы, полученные налоговым резидентом РФ от продажи квартир (а также жилых домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) и долей в них, находившихся в его собственности 3 года и более 3 лет. не подлежат налогообложению. Представлять декларацию в данном случае не требуется, хотя до 2009 года такая обязанность существовала.

При реализации квартиры и другого недвижимого имущества, бывшего во владении менее трех лет, необходимо подготовить налоговую декларацию (п.1 ст.208 НК). Это делается даже в том случае, когда за счет различных вычетов, налог оказывается равным нулю.

Налоговая декларация при продаже квартиры в 2014 году может быть представлена в налоговый орган по месту учета плательщика в письменном или печатном виде на бумажном носителе или в электронном виде (п.3 ст.80 НК).

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц - 3-НДФЛ - ежегодно утверждается Федеральной налоговой службой при согласовании с Министерством финансов РФ и заполняется без каких-либо исправлений от руки, либо с помощью специального программного обеспечения. Бланки в бумажном виде можно получить в любой инспекции ФНС. Kvartirastudio.ru использует форму в электронном виде и компьютерную программу «Декларация 2015», которые доступны на официальном сайте ФНС nalog.ru.

При заполнении налоговой декларации при продаже квартиры используются следующие листы:

001 и 002 - Титульный лист

Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%

Лист Е. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

Дополнительно могут потребоваться:

Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 НК (для получения имущественного вычета при покупке квартиры, если она также произошла в отчетный год)

Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п.2,3 ст.221, а также абзацем 2 пп.1 п.1 ст.220 НК (при переуступке прав требования по договору участия в долевом строительстве)

К налоговой декларации 3-НДФЛ прилагаются следующие документы:

2. Копия Свидетельства о государственной регистрации права собственности (к этому времени покупатель получает новое свидетельство на свое имя, старый документ аннулируется, но остается у продавца).

3. Копии документов, подтверждающих факт получения денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья (банковские платежные поручения о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка последнего).

4. Заявление на предоставление имущественного вычета.

5. Перечень (реестр) всех приложений с указанием количества страниц каждого.

Если вместо максимального имущественного вычета в размере 1 млн. рублей продавец использует право уменьшить сумму дохода на фактически произведенные расходы на покупку этой же квартиры, то прилагаются дополнительные документы:

6. Копия Договора купли-продажи квартиры (налогоплательщик - покупатель) с передаточным актом.

7. Копии документов, подтверждающих факт передачи денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья.

Налоговая декларация при продаже квартиры предоставляется в уполномоченный орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст.229 НК), одним из следующих возможных способов:

- лично или через представителя, имеющего оформленную у нотариуса доверенность, в налоговой инспекции по месту учета

- почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении

- по телекоммуникационным каналам связи (сети Интернет) в электронном виде (п.4 ст.80 НК).

При вручении декларации непосредственно в руки инспектору, kvartirastudio.ru советует запросить проставления отметки о принятии в виде датированного штампа на бумажной копии или квитанции о приеме электронной версии.

Налоговый орган проводит камеральную проверку декларации в течение трех месяцев со дня ее представления и, при необходимости, связывается с подателем для уточнения данных и получения разъяснений. В течение этого периода физическое лицо вправе принести корректирующую форму 3-НДФЛ, если выявит собственные ошибки в первичной.

Уплата налога с продажи квартиры производится до 15 июля года, следующего за отчетным (п.4 ст.228 НК). Как правило, ФНС не рассылает квитанций или счетов. Следует самостоятельно обратиться к инспектору за банковскими реквизитами и перечислить необходимую сумму.

Если последний день подачи декларации или уплаты налога приходится на выходной, то сроки переносятся на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК). В 2015 году таких переносов нет, и крайними датами будут 30 апреля и 15 июля.

Непредставление налоговой декларации влечет административную и уголовную ответственность.

Если физическое лицо продало квартиру, дом либо другую жилую недвижимость (например, дачный домик, комнату, земельный участок), или иноое имущество,которое находилось в собственности менее 3 лет, то ему необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой статье речь пойдет о заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры и иного имущества.

Если физическое лицо продало квартиру, дом либо другую жилую недвижимость (например, дачный домик, комнату, земельный участок), или иноое имущество,которое находилось в собственности менее 3 лет, то ему необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой статье речь пойдет о заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры и иного имущества.

Если физическое лицо владело квартирой или другой жилой недвижимостью более 3 лет или ровно три года, то доход от ее продажи не облагается НДФЛ, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, Таким образом, подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Однако, если физлицо владело квартирой менее 3 лет, то декларация подается. Сделать это нужно в срок до 30 апреля года следующего за отчетным налоговым периодом. Отчетным периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Если налогоплательщик продал квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), то он вправе уменьшить выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Обратите внимание, что вычет в размере 1 млн. руб. в этом случае предоставляется налогоплательщику независимо от того, каковы были у него расходы на приобретение и имеются ли документы, подтверждающие расходы. 1 миллион рублей - это общая сумма вычета по всем проданным объектам в налоговом периоде. То есть, если налогоплательщик продал две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей предоставляется на обе квартиры, а не на каждую.

Если расходы налогоплательщика на приобретение проданной квартиры были более 1 миллиона рублей, и то он вправе подтвердить их документами. Налогоплательщик вправе уменьшить Вы можете уменьшить сумму дохода от продажи квартиры не на вычет, а на фактически произведенные расходы по покупке. НДФЛ будет составлять 13% от разницы между доходами от продажи и расходами по приобретению. Если расходы больше или равны выручке, то налог будет равен нулю.

Если же расходы на приобретение квартиры были менее 1 миллиона рублей, то налогоплательщику выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на имущественный вычет в размере 1 млн. руб. а не на фактически произведенные расходы.

Для документального подтверждения расходов на приобретение недвижимости нужен: договор купли-продажи квартиры (долевого участия, инвестирования и т.д.), и платежный документ, который подтвердит, что именно Вы платили за проданную недвижимость (расписка продавца, платежное поручение, приходный кассовый ордер и т.д.)

В этом случае каждый продавец заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ отдельно. Например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), то каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает лишь половину суммы продажи. Если продана доля, то максимальный размер имущественного вычета при продаже ½ доли составляет 500 тыс. руб.

Налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы Декларация 2014, которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России. Прежде, чем заполнять декларацию, следует нужно определиться с перечнем листов (разделов), которые понадобятся.

В состав налоговой декларации 3-НДФЛ в любом случае обязательно включают:

- титульный лист (состоит из двух страниц)

- и раздел 6, в котором определяются суммы НДФЛ, которые подлежат уплате в бюджет или возврату из бюджета.

Заполнение декларации происходит, в обратном порядке. От последнего листа к первому. Сначала заполняются необходимые листы с А по И, а потом, на основании этих данных, необходимые разделы с 1-го по 6-й.

Листы А - И заполняются только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

Так, на листах А, Б и В приводятся сведения о доходах, полученных налогоплательщиком:

- от источников в РФ (лист А)

- за пределами РФ (лист Б)

- от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (лист В).

После этого нужно рассчитать суммы доходов, которые не облагаются НДФЛ (лист Г1 и лист Г2), а также суммы налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик имеет право в данном налоговом периоде:

- профессиональных (лист Д)

- имущественных (лист Е и лист И)

- стандартных (лист Ж1)

- социальных (лист Ж2 и лист Ж3).

После того как налогоплательщик оформил все необходимые листы декларации, нужно рассчитать налоговую базу и сумму НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет или возврату из бюджета. Сделать это нужно отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%.

Согласно статье 220 НК РФ вы, как и любой другой владелец,/продавец недвижимости можете при необходимости взять налоговый имущественный вычет. Но подача декларации при продаже квартиры предоставляется только в том случае, если вы владели квартирой более 3 лет включительно. А если вы продали квартиру (либо другое недвижимое имущество) которая была у вас во владении менее 3 лет, то подать декларацию всё-таки следует (главное условие при этом регистрация собственности в регистрационной палате). Ставка налога к уплате будет составлять 13% от стоимости проданной квартиры. Теперь приведём образец того, как же заполняется налоговая декларация при продаже квартиры по форме 3 НДФЛ :

1)Первым делом заполняется титульный лист (всего 2 листа). В строке «Номер корректировки» необходимо поставите цифру «0». Остальные строчки понятны интуитивно (там всё подписано). В строке налоговый период, следует указать год, в котором вы отчитываетесь (когда была продажа). В строку «Предоставляется в налоговый орган (код)» внесите номер вашей налоговой инспекции.

2)Вы как физическое лицо должны поставить в строчку «Код категории налогоплательщика» цифру 760. Узнать код ОКАТО можно в вашем налоговом органе. Потом следуют строки вашей информации (ФИО) включая контактную информацию. Ещё на самой первой странице укажите общее кол-во страниц данной декларации, и прилагающийся к ней документы. Ну и конечно поставьте число и подпись.

3)Вторая страница имеет строчки понятные и требующие объяснения, например, в «Наличие гражданства» ставьте «1», если вы гражданин, цифру «2», если у вас нет гражданства.

4)Далее на «Листе А» следует указать Ф.И.О. того, кто купил вашу квартиру и его ИНН. Во втором пункте этой страницы опишите полученную сумму при продаже, налог на прибыль и т.д.

5)На «Лист В» вносятся данные для того чтобы рассчитать налоговый вычет (для квартиры находившейся у вас во владении меньше 3 лет). В пункт 1.1.1 вносят общий доход от продажи. В пункт 1.1.2 – прописывают 1 000 000 руб. (это сумма вашего налогового вычета, максимальная). В пункты 1.3.1 и 1.5.1 вносят цифры из пункта 1.1.1, а в пункты 1.3.2 и 1.5.2 – цифры из пункта 1.1.2. В пункте 4 следует указать общую сумму вычетов.

6) В поле 010 внесите доход от продажи, в поле 030 – сумму дохода, который будет облагаться, в поле 040 – 1 000 000 руб. в поле «Налоговая база» внесите разницу между 004 и 003, в поле 060 вносим результат умножения 050 на 13%.

В заключение этой декларации заполняется раздел 6: под названием «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/ возврату из бюджета». В поле 020, которой укажите КБК налога на доходы физического лица (номер). В поле 030 - код по ОКАТО, а в поле 040 - сумму налога, которую вы рассчитали и которую необходимо уплатить.

Как продать квартиру в собственности менее 3 лет и не платить налог?

При совершении сделок купли-продажи квартир, российское законодательство разделяет приватизированную недвижимость в зависимости от срока владения на жилье, находящееся в собственности более и менее трех лет.

Почему существует подобная градация, для чего она предназначена, и каковы особенности сделки продажи квартир со сроком владения меньше трех лет – ответы на эти вопросы подробно рассматриваются в приведенной ниже статье.

Основным отличием продажи квартиры со сроком владения меньше трех лет является взимание 13-типроцентного налога в бюджет государства с суммы дохода совершаемой сделки. В то же время, владельцы продаваемой недвижимости, находящейся в собственности больше этого срока, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц.

Подобная особенность отечественной системы налогообложения позволяет контролировать рынок первичного и вторичного жилья, а также выявлять мошеннические риэлтерские схемы.

Важно заметить, что действует эта схема налогообложения лишь в отношении резидентов государства, то есть, для российских и иностранных граждан, которые ежегодно находятся на территории страны больше 183 дней.

Причем, в этом случае, налогом на доход при продаже облагается как отечественная, так и зарубежная собственность. За исключением оформления нескольких дополнительных документов и уплаты вышеупомянутого налога, сама процедура продажи жилья является аналогичной такой же сделке с квартирой, которой владеют больше трех лет.

Таким образом, необходимость продать жилплощадь с небольшим сроком владения потребует совершения следующего порядка действий:

1. Принимается решение о продаже собственности (получение согласия у всех совладельцев недвижимости, для находящихся в браке — нотариальное оформление разрешения на проведение сделки от второго супруга).
2. Назначить стоимость квартиры на основе адекватного анализа местного рынка недвижимости.
3. Собрать необходимые для совершения сделки документы (полный перечень будет приведен ниже).
4. Найти реального покупателя (письменно оформить задаток на покупку квартиры ).
5. Выписать всех зарегистрированных в квартире лиц (производится при личном присутствии в территориальном паспортном столе).
6. Встать в очередь в местный Росреестр для оформления права собственности покупателя (учитывая большие очереди в данных организациях, запись следует производить за один-два месяца от предполагаемой даты проведения сделки).
7. Оформить и подписать ДКП и акт приема-передачи собственности новому владельцу.
8. Получить оговоренную сумму денег, написать подтверждающую это расписку и передать ее новому собственнику (расписка необходима для регистрации факта владения недвижимостью в Росреестре).
9. Пройти регистрацию прав нового владельца квартиры в Росреестре, забрать оформленные документы.
10. Заполнить и подать в местную налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (предварительно выбрав и указав наиболее предпочтительный вариант налогообложения, срок подачи – не позднее 30-го апреля года, следующего за датой совершения сделки).
11. Оплатить налог на доходы. полученные в результате проведения сделки с недвижимостью (производится до 15-го июля года, следующего за датой совершения продажи жилья).

Отсутствие и несвоевременная подача декларации с точки зрения закона является административным нарушением и подлежит наказанию в виде штрафов.

Для того, чтобы операция по продаже квартиры, находящейся во владении менее 3-х лет проходила быстро и без проволочек, необходимо заранее позаботиться о сборе пакета необходимых документов:

1. Внутреннего паспорта. подтверждающего личность продавца плюс копия.
2. Оригинала нотариально-заверенного согласия второго супруга (если недвижимость была приобретена во время брака).
3. Оригинала справки об отсутствии в квартире зарегистрированных лиц.
4. Оригинала Единой справки об отсутствии коммунальных задолженностей (выдается на основании аналогичных справок из разных организаций, предоставляющих населению коммунальные услуги).
5. Заверенная доверенность (если продавец собственности для совершения сделки назначает представителя).
6. Оригинала ДКП. подписанный участниками сделки плюс три копии.
7. Оригинала акта-приема передачи собственности плюс три копии.
8. Квитанции об уплате госпошлины (оплачивается в банках, предоставляющих подобный вид услуг).
9. Заявление сторон ДКП (составляется письменно, образец можно без труда найти в интернете).
10. Оригинал справки из БТИ плюс копия;

Приведенные документы понадобятся продавцу для регистрации права собственности в местном отделении Ростреестра.

Для оформления договора купли-продажи потребуется дополнительно предоставить:

1. Свидетельство о гос. Регистрации права продавца на владение квартирой плюс копия.
2. Юридическое обоснование сделки в виде документа, подтверждающего права продавца на владение имуществом (нормативные акты дарения, купли-продажи, приватизации и так далее).

Скачать образец договора купли-продажи квартиры в формате .doc (Word)

Законодательство предлагает для владельцев недвижимым имуществом сроком меньше трех лет на выбор два варианта налогообложения. В первом варианте, налоговым вычетом является 13-процентная ставка от чистого дохода (разницы между покупкой и продажей жилплощади).

Например, владелец приобрел собственность по цене 2 млн. рублей, а продал за 2 млн. 700 тысяч, прибыль составляет 700 тысяч, следовательно, сумма налогового вычета составит (2700000-2000000)х13% = 91 тысяча рублей.

Еще одним вариантом налогообложения для собственности с небольшим сроком владения, доставшейся бесплатно (акт дарения, приватизации, наследования), является возможность уменьшить ее продажную стоимость на один миллион рублей. В этом случае, налоговый вычет составит: 2700000-1000000х13=221 тысяча рублей.

Декларация о полученном доходе при продаже квартиры с небольшим сроком владения подается в территориальную налоговую инспекцию. Причем сделать это можно как лично и через представителя, так и по обычной и электронной почте.

В подлежащих заполнению полях документа необходимо будет представить свои личные и паспортные данные, информацию о виде совершенной сделки и сумме полученного дохода.

Причем, подкрепить информацию о полученной прибыли необходимо соответствующими документами. В частности, при продаже квартиры необходимо предоставить налоговому инспектору копию ДКП, копию расписки о получении денег от продажи жилья.

Скачать образец налоговой декларации 3-НДФЛ в формате .xls (Excel)

Особенность продажи квартиры с небольшим сроком владения, приватизированная несколькими лицами, заключается в том, что налог на полученный доход в равных долях будет распределен между собственниками.

Например, при продаже подобного жилья, находящегося во владении трех собственников, на сумму 3 миллиона рублей, каждый из бывших владельцев обязан будет заявить в декларацию и оплатить одну треть налога.

В частности, поскольку недвижимость была приобретена в собственность бесплатно в результате приватизации, собственникам положена льгота в размере одного миллиона рублей.

Таким образом, общая сумма налога будет составлять 260 тысяч рублей (3 млн. –1 млн.)x13%, следовательно, каждый совладелец обязан будет перечислить в бюджет около 87 тысяч рублей.

Особенностью такой сделки является предоставление государством имущественной льготы на доход каждому долевому собственнику. Иными словами, при начислении налога каждый продавец доли в квартире может воспользоваться имущественным вычетом на сумму в один миллион рублей.

Например, рыночная стоимость квартиры составляет три миллиона, продавец владеет одной третьей жилья на сумму 1 миллион рублей: (1млн. – 1 млн.) х 13%=0. Таким образом, в данной ситуации продавец будет обязан подать декларацию, но не обязан платить налоги — за счет перекрытия их имущественным вычетом.

Российское законодательство полностью освобождает своих резидентов от уплаты налогов при совершении сделок с продажей имущества, находящегося на территории государства, так и за его пределами.

Для иностранных граждан ситуация несколько иная – при продаже квартиры, независимо от срока владения, нерезидент обязан отчислить в гос. бюджет 30% налога на полученную прибыль.

Можно ли уменьшить сумму налога, если недвижимость с указанным сроком владения продается с целью приобретения нового жилья?

Размер суммы отчисления государству в данном случае будет уменьшен автоматически за счет имущественных вычетов, действующих при покупке жилья.

Каким способом лучше произвести оценку рыночной стоимости квартиры?

Более точную оценку может дать независимый оценщик. Найти его можно в организациях, специализирующихся на предоставлении подобных услуг, например, в агентствах недвижимости.

Какие есть возможности уменьшения суммы налога на прибыль?

Помимо выбора подходящего варианта налогообложения, официально сократить доход могут расходы, то есть, средства, потраченные на рекламу или оплату услугу риэлтерского агентства.

Есть ли возможность вообще не платить налог с продажи квартиры с небольшим сроком владения?

Да, сделка признается государством свободной от налогообложения, если продается квартира с местом прописки, которая является единственной недвижимостью собственника.