, ,

2015

: 4.2/5.0 (286 )

: /

( )

( ) - ( 1151088)

: " " ( )

( ) - ( 1151088)

- 2010

- 07.07.2010 N 69

17.10.2013 N -4-3/18585 , , 01.01.2014 " "

- 20- , ( , ( ))

- :

- TIF ( TIF- "" www.gnivc.ru )

- PDF ( TIF- "" Adobe Reader ( www.adobe.com ))

- >>>

- :

- 07.07.2010 N 69

- . " ()"

- . - 2015 ( " ") (" ", 2015)

- . , ( .) (" ", 2015, N 17)

- . " - 2014" ( " ") ("- 97", 2014)

- :

- 2009 2010

- 2007 2009

2015 :

  • 2015

    " , "

    ̳ ̳ , .

    24 2010 1026 , 㳿, , ̳ 12 2011 29/18767 24 2010 1030 , , ̳ 20 2011 86/18824 , 28 2014 71-VII ( ).

    ̳ (www.minfin.gov.ua) .

    :

    ̳ , 01008, . -8, . , 12/2, e-mail: pavlyuksg@minfin.gov.ua

    , 01001, . -11, . , 9/11,

    ,

    23.01.2015 . 14 , ( 14). 20- ( 2015 20 ). , .

    , ( ) , , (. 4 . III 14).

    3, 12 2015 .

    , , 2015 .

    23 2015 14 .

    . 46 223.2 . 223 . , . 212 . , , .

    212.1.11 212.1 . 212 - , , 6 .

    .

    .. 213 214 . () . 215 .

    ˲: -2015. , , 2015 !

    , 23.01.2015 14 , . .

    , , . , 20 .

    , , , , , , .

    , , (). 212 , .

    " 6" .

    6 .

    ! , , 6

    , 20 . , .

    &rsquo , , 6 . , , &rsquo 02 . ( ) .

    6 &rsquo &rsquo :

    1) 2

    2) 3, 4 ( ) , :

    3 - ( )

    4 - ( ) ,

    3) 5 , (. 3 - . 4) 3 4

    4) 6 , %

    5) 7 &rsquo, , (. 5 . 6) , 5 6.

    .

    : ? ( ) . .

    , , . , , , .

    :

    , 23 2015 N 14, .

    , , , , , , .

    (, , ), () , , — () , .

    ( ), , , , — — . , . , .

    , , , , , ( , ) — , ( ).

    ( ) .

    , , 9 .

    :

    • , , ;
    • — .

    , 212 VI . , , « » . 212 , .

    212.1.11 212.1 212 VI — , , 6 .

    , ( ) , , () , .

    , , , .

    , .

    () , , 20 . , , , .

    , () , . , .

    , ,

    , , , 6 .

    :

    • 1.1 — 1.11 , VI ;
    • 1.1 — 1.11 , ;
    • 1.1 — 1.11 , , - , , , 8,5 , , , , .
    • 1.1 — 1.11 6 , - , , , 8,5 , , , , .

    6 « » :

    1) 2 « » (), () 215 VI ;

    2) 3, 4 « ( ) , » :

    • 3 — ( ) ;
    • 4 — ( ) , ;

    3) 5 « , (. 3 — . 4)» 3 4 ;

    4) 6 « , %» , 215.3.10 215.3 215 VI ;

    5) 7 « , , . (. 5 . 6)» , 5 6.

    , , . 15 000 . 10 000 . , 5 000 . , 20 000 . 10 000 . 10 000 . .

    .

    109 .

    ( ), 2005 . , ( ). , . , , , .

    ()

    01 2016

    12.01.2016 N -7-3/1@

    " , () , , , () () , , , , , , , , "

    , :

    • , , () ;
  • , , , () () , , , , , , , , .
  • 14.06.2011 N -7-3/369@, .

    ( 05.05.2016 N 42021)

    , .

    ,

    ,

    23.01.2015 . 14 , ( 14). 20- ( 2015 20 ). , .

    , ( ) , , (. 4 . III 14).

    3, 12 2015 .

    , , 2015 .

    . .

    , 817.4 , 7 2010 . 69. , , (. 10 , 7 2010 . 69).

    :
    ;
    1, , , ;
    2, , , ;
    , .

    , 7 2010 . 69.

    1 :
    , ( , );
    , .

    , , , , 030 1 . , 190 3 .

    , 2 .

    3 , 7 2010 . 69.


    .
    . . 2015 . 1 180 000 . ( . . 180 000 .). 2015 .
    20 2016 2015 , :
    ;
    1, , .
    , 2 .
    , , .
    , 030 1 , 190 3 IV 2015 .

    29 2016

    , . , , "". , .

    , , , , , .

    1 2017 238‑ ( 238‑), . , , , . , , . , . , .

    28 2016

    ( ), . , , , . , .

    ( ) - . ( )?

    2016

    2016

    , - . . - . , .

    , . . .

    , , .

    . , , . , . :

    • ;
    • ;
    • .

    , .

    :

    • ;
    • , ;
    • .
    2016

    69 01.01.2010 , .

    :

    • ;
    • ;
    • ;
    • , , ;
    • ;
    • , ;
    • .

    , . 20- , , .

    . 1 , . 1 , .

    2, , , , . , .

    :
    1. , ;
    2. , ;
    3. - , ;
    4. ;
    5. , , ;
    6. ;
    7. ;
    8. .

    , .

    , . , . , , .

    Пример заполнения декларации акцизного налога - на алкогольную продукцию в 2016 год

    Пример заполнения декларации акцизного налога в 2016 году

    Если вы уже набили руку в заполнении отчетов и внимательно следите за всеми нововведениями в законодательстве, составление декларации вряд ли вызовет трудности.

    Но как быть новичкам? Ведь вопросов возникает много, — какие бланки использовать, что и как писать, когда сдать документацию и т. д.

    Первое, в чем нужно разобраться, стоит ли вам подавать отчет в Налоговую по продукции, операции с которыми проводит компания. Какие нормативные акты регулируют порядок предоставления и заполнения формы?

    Кто отчитывается

    Плательщиком акциза, который должен подать отчет в налоговый орган, является:

    Относительно подакцизной продукции, что производится в пределах Ф — (юридические лица, филиал, обособленное подразделение, ИП, иностранное предприятие без статуса юрлица и остальные), что изготавливают ее и продают

    Относительно продукции, что изготавливается за границей Ф из сырья давальческого типа (что принадлежит предприятиям, зарегистрированным налогоплательщиками Ф), которые являются собственниками давальческого сырья

    Что реализует конфискованные или бесхозяйные подакцизные товары, а также продукцию, от которой был отказ в пользу государства

    Предприятие, что продает подакцизную продукцию

    Что ввозилась в пределы Ф и таможенная процедура при этом не пройдена (если есть соглашение с другими странами об общей таможенной территории). Сюда же стоит отнести продукцию, что используется в производстве неподакцизных изделий

    Срок сдачи

    Сроки для сдачи декларации в Налоговую инспекцию строго фиксированы (ст. 22 НК ). Отчетным периодом является календарный месяц.

    Крайний срок предоставления декларации – 25 число следующего за отчетным месяцем, если другие условия не предусмотрены законодательными актами.

    Лица, деятельность которых связана с бензином прямогонного типа или этиловым спиртом – не позже 25 числа 3-го месяца, что следует за отчетным периодом.

    Уплата налога производится в такие сроки (ст. 204 НК ):

    Не позже 25 числа того месяца, что следует за отчетным периодом

    При продаже алкоголя с акцизного склада опта

    По истечению налогового периода, до 15 числа следующего месяца

    Тем, у кого есть свидетельство, позволяющее организовать оптовую продажу

    До 20 числа того месяца, что следует за отчетным

    Тем, кто имеет разрешения на реализацию подакцизной продукции в розницу

    До 10 числа того месяца, что следует за отчетным

    Нормативная база

    Правила определения и уплаты регулируются гл. 22 НК. Согласно ст. 179 НК. плательщиком акциза является предприятия и ИП, которые ведут деятельность, что облагается акцизом.

    Это касается и тех лиц, операции которых связаны с импортированием и вывозом продукции за пределы страны. Список операций, что считаются объектами обложения акцизом, содержится в ст. 182 НК .

    Те же, что не относятся к налогооблагаемым, указаны в ст. 183 НК. Налоговую базу определяют относительно каждого типа подакцизной продукции.

    К подакцизной относят такую продукцию (ст. 181 п. 1 НК ):

    • спирты этиловые, кроме коньячных спиртов;
    • товары, в составе которых есть спирт (раствор, эмульсия, суспензия, где доля спирта больше 9 процентов);
    • алкоголь (все виды водки, ликероводочных изделий, коньяк, вина и другие продукты, которые содержат спирт (больше 1,5 процента);
    • пиво;
    • табачные изделия;
    • транспортные средства, которые имеют большую (от 150 л. с.) мощность двигателя;
    • бензин, прямогонный в том числе;
    • дизтопливо;
    • моторное масло.

    Ставка акциза устанавливается ст. 193 НК . Налоговый период – календарный месяц (ст. 192 НК ). Отчитываются плательщики с помощью предоставления декларации.

    Для оформления отчета стоит взять действующую форму 2016 года. Но как разобраться в таком разнообразии пунктов и страниц? Попробуем разобраться и приведем пример заполнения декларация по акцизам.

    Состав декларации

    При подготовке декларации по акцизам следует взять такие бланки (но они не подойдут при заполнении отчета по табачным изделиям):

    1. Титульная страница.
    2. аздел 1.1 – для отражения суммы акциза на подакцизную продукцию, что должна быть перечислена в казну. Не указывается размер акциза по данным плательщика, что имеет свидетельство о регистрации предприятия, деятельность которого связана с денатурированным этиловым спиртом.
    3. аздел 1.2 – для отражения сумм, что должны уплачиваться по данным плательщиков, которые имеют свидетельство о регистрации лиц, совершающих действия с прямогонным типом бензина или с денатурированным этиловым спиртом.
    4. аздел 2 – для расчета сумм акцизов.
    5. Приложение 1 – 7.

    аздел 1.1

    Сумма определяется с разбивкой по КБК, куда они будут зачисляться. По каждому коду строки 010 – 050 должны заполняться в отдельности.

    Для увеличения сумм. Должны заполняться с учетом показателей приложения 1 – 3. Данные переносятся

    Суммы к вычету по заявлению. если покупатель возвращает продукцию или отказывается от нее. Нужно заполнить, если акцизы начислены и отражены в отчете за тот месяц, когда продукция продана

    Сумма, которая уплачивалась при покупке продукции, что используется для изготовления подакцизного товара

    Суммы акцизов по этиловому спирту, что был изготовлен из пищевых видов сырья при создании вина

    Суммы, что начислены при использовании денатурированного этилового спирта предприятием, что имеет свидетельство на изготовление продукции без содержания спирта, что подлежат вычетам

    Суммы, что начислены предприятием (со свидетельством, согласно которому появляется право на изготовление денатурированного этилового спирта) при производстве товара без содержания спирта, что могут быть вычтены

    Суммы, что начислены предприятием (у которого есть свидетельство на изготовление прямогонного бензина) при продаже продукции плательщику, что имеет свидетельство на осуществление переработки прямогонного бензина

    Вычет суммы акцизов по прямогонному бензину, что передается на переработку как давальческое сырье, или по тому материалу, что изготовлен из давальческого сырья и передан на переработку по распоряжению владельца

    Вычет суммы акцизов по прямогонному бензину, что куплен налогоплательщиками с целью последующей переработки

    Первый – положительный показатель, второй – отрицательный. Содержат суммы, что получены при суммировании данных строк 010, 030 – 040, а также вычитании 050 – 093

    При отражении экспортируемого товара используют строки 020 и 140.

    Приложения

    1 – 3 приложения используются при указании данных по этиловому спирту (сюда не относится пищевой). 1-е, 3-е – по продукции, что была продана в пределах государства, 2 – по вывезенной продукции за границу.

    Вверху бланков стоит указать:

    Виды и коды видов подакцизной продукции

    Приложение № 1

    Производится расчет базы по товарам с содержанием спирта, по алкоголю, по автотранспорту.

    Перечень подакцизной продукции, по которым необходимо проводить расчеты в декларации, имеется в приложении № 2 к Порядку заполнения. Название товара вписывать не нужно.

    Строка 050 (пункт 5)

    Будет содержать данные об объеме товаров по операциям, что являются налогооблагаемыми (литры для отражения безводного этилового спирта, штуки – по транспортным средствам)

    Отражение налоговой базы (произведение пунктов 2, 5)

    Общий объем товаров (строка 060 – это сумма строк 050 и 070 – 150)

    Приложение № 2

    Следует заполнить с отдельности по каждому виду продукции, что продается за границу (если нет поручительства банковского учреждения).

    Это товары, относительно которых устанавливается ставка с расчетом на безводный этиловый спирт, а также по транспортным средствам.

    Если используется несколько бланков приложения, то сводную сумму стоит вписать на последнем листе. В остальных ставится прочерк.

    Приложение № 3

    Используется при наличии товаров, когда не нужно пересчитать базу налога на безводный этиловый спирт (в отдельности по каждой продукции), а также кроме транспортных средств.

    050 – 121 (графа 5)

    Для отражения базы налога при продаже подакцизной продукции в пределах Ф

    Итоговые суммы, что определяются суммированием строки 050 – 121

    Приложение № 4

    Используются предприятиями, что имеют свидетельство на изготовление продукции без содержания спирта.

    Приложение № 5

    Заполняется предприятиями, у которых есть разрешение на изготовление денатурированного этилового спирта.

    Вписывают объемы, что проданы покупателю, который имеет свидетельство на изготовление продуктов без содержания спирта. Указывается информация по всем покупателям в отдельности.

    Приложение № 6

    Для предприятий, что имеют разрешение на переработку бензина прямогонного вида. Вписывают объемы полученного материала.

    Приложение № 7

    Для предприятий, которые производят прямогонный бензин.

    При подготовке документации стоит знать особенности, ведь нет одного штампа при заполнении отчета. Есть некоторые нюансы при оформлении документа по алкогольной продукции, табачным изделиям и нефтепродуктам.

    На алкогольную продукцию

    По акцизу может применяться налоговый вычет (ст. 200. 201 НК ), который производится на основании счета-фактуры. что выставляется поставщиками. Сумма должна идти отдельными строками.

    Если продукция оплачивалась третьим лицом, вычет применяется в том случае, когда в документации есть название фирмы, за которую производилась оплата.

    Сумма акциза будет принята к вычету в той части, в которой продукция списывалась на изготовление проданного алкоголя.

    Если сырье списывалось в одном отчетном периоде, а оплата произведена в другом, то вычет производится в том периоде, когда было оплачено.

    На табачные изделия

    Декларацию по акцизу на табачные изделия должна заполняться предприятиями, что имели операции с такой продукцией (ст. 182 НК).

    Состав отчета – 1 – 4 разделы (во 2-м есть 3 подраздела) и 6 приложений: