Образец заполнения нулевой декларации по НДС

Проверьте установленные у вас сроки выплаты зарплаты

C 03.10.2016 все работодатели обязаны установить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре даты выплаты зарплаты не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ».

Работнику-нерезиденту запрещено выплачивать зарплату наличными

Валютный закон содержит закрытый перечень операций, разрешенных проводить организации-резиденту РФ без использования банковского счета (ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ). И выплата зарплаты нерезиденту в этом перечне не поименована.

Командировочные расходы на перелет без посадочного талона не списать

Покупка авиабилета (как бумажного, так и электронного) сама по себе не подтверждает факт перелета. Для учета в «прибыльных» целях расходов на услуги авиаперевозки необходим еще и посадочный талон.

Страховые взносы по «обособкам» в 2017 году: как платить

С 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим порядок уплаты взносов частично изменится, в т.ч. новшества коснутся организаций, открывших обособленные подразделения.

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось.

Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога?

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Если вы применяете общий режим налогообложения и не вели деятельность в течение квартала, то по его окончании вам все равно нужно сдать нулевую декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ ).

Скачать бланк декларации можно здесь .

В декларации по НДС (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ ) в обязательном порядке заполняются титульный лист и раздел 1. И только их вам нужно будет представить в ИФНС в составе нулевой декларации (п. 3 Порядка заполнения декларации ).

В заполняемых строках декларации значения указываются начиная с первой ячейки, а в незаполняемых ячейках и строках ставится прочерк (п. 13. 16.3 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ ).

В итоге в нулевой декларации по НДС вам нужно будет заполнить титульный лист, проставить в разделе 1 ИНН, КПП и ОКТМО, а также подписать обе страницы и указать на них даты составления.

Сдать нулевую декларацию по НДС нужно не позднее 25 числа месяца. следующего за истекшим кварталом (ст. 163. п. 5 ст. 174 НК РФ ). Но если последний день срока, в течение которого должна быть подана декларация, выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем будет считаться следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Если вы пропустите указанный срок, налоговики оштрафуют вас на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ ). Размер штрафа может быть снижен при наличии смягчающих обстоятельств, например, если вы задержали сдачу декларации всего на несколько дней (п. 1 ст. 112 НК РФ. п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57 ).

Определить сумму штрафа при просрочке с представлением декларации можно с помощью Калькулятора на нашем сайте .

Плательщики НДС подают декларации только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через специального оператора. Если вы в нарушение этого требования представите декларацию на бумаге, например, отправите ее налоговикам по почте письмом с описью вложения, то будет считаться, что декларация не подана (п. 5 ст. 174 НК РФ. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@ ). А это в свою очередь может привести к блокировке ваших банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ ).

При отсутствии деятельности в течение квартала плательщик на ОСНО может сдать вместо декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль только ЕУД (п. 2 ст. 80 НК РФ. Письмо Минфина от 08.10.2012 № 03-02-07/1-243 ). Преимущество ЕУД в том, что ее можно сдать в налоговую инспекцию на бумаге (Письмо ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132 ). Это удобно для тех плательщиков, которые недавно зарегистрировались, еще не начали вести деятельность и не заключили договоры с операторами связи.

ЕУД на бумаге может быть сдана в ИФНС:

— лично руководителем организации (или самим ИП);

— представителем организации или ИП по доверенности;

— по почте заказным письмом с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ );

— также в электронном виде через спецоператора.

Самое позднее, когда может быть сдана ЕУД, — это 20 число месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 80 НК РФ ). То есть ее срок представления короче, чем срок, отведенный на сдачу декларации по НДС.

Скачать бланк ЕУД можно здесь .

Нулевая декларация по НДС - за 3 квартал, образец заполнения, для налогового агента

Многие плательщики НДС обычно сталкиваются с различными проблемами при ведении учёта своей хозяйственной деятельности. Чаще всего возникают трудности при проведении исчислений налоговой нагрузки.

Ошибки допускаются плательщиками налога на добавочную стоимость и при заполнении декларации, которая должна подаваться в контролирующие органы.

При заполнении декларации по НДС представители малого и среднего бизнеса должны руководствоваться действующим на территории Российской Федерации Налоговым Кодексом.

Не зная, какие разделы заполнять, им следует внимательно ознакомиться:

• СЃ рекомендациями РїРѕ заполнению нулевой отчётности РїРѕ налогу РЅР° добавочную стоимость, которые РІ СЃРІРѕРёС… письмах дает Федеральная Налоговая Служба;
• СЃ приложением в„–2 Рє приказу в„–104-РЅ РѕС‚ 15.10.2009 Рі. изданному Министерством Финансов Р Р¤ Рѕ РїРѕСЂСЏРґРєРµ заполнения декларации РїРѕ НДС.

В Налоговый Кодекс РФ недавно были внесены изменения, в соответствии с которыми, в 2016 году изменятся сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость.

Начиная с первого квартала 2016 года, декларация по НДС в электронной форме будет подаваться до 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом.

Сроки подачи отчётности на бумажном носителе останутся прежними, до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, действующего на территории Российской Федерации, декларация по налогу на добавочную стоимость должна подаваться:

• юридическими лицами;
• физическими лицами, осуществляющими хозяйственную деятельность РІ статусе индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по НДС, бланк которой можно скачать на специализированном интернет ресурсе, должна подаваться в следующих случаях:

1. Если налогоплательщик в течение отчётного квартала осуществлял хозяйственные операции, которые в соответствии с Федеральным законодательством Российской Федерации не признаны объектами налогообложения (ст. 146 НК ).
2. Если представители малого и среднего бизнеса проводили операции, которые не облагаются налогом на добавочную стоимость (ст. 149 НК ).
3. Если коммерческая организация (либо индивидуальный предприниматель) реализовывала продукцию за пределами Российской Федерации (ст. 147. 148 НК ).
4. Если налогоплательщик получил денежные средства от покупателя, в качестве предоплаты за работы, товары или услуги, срок выполнения (цикл изготовления) которых занимает более 6-ти месяцев (ст. 167 НК ).

Федеральным законодательством Российской Федерации определены сроки предоставления отчётности по налогу на добавочную стоимость:

Подаётся до 20 января

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены штрафные санкции за несвоевременную подачу декларации по НДС. Размер финансового взыскания, применяемого к нарушителю, составляет 1 000 рублей.

Каждый плательщик налога на добавочную стоимость должен знать то, что нулевая декларация по НДС подаётся в электронном виде.

Контролирующие органы обязаны принять отчёт и на бумажном носителе, но в этом случае к налогоплательщику будут применены финансовые санкции в виде штрафа, размер которого не превышает 200 рублей.

Каждый представитель малого и среднего бизнеса, который является плательщиком налога на добавочную стоимость, должен заполнять декларацию по НДС в соответствии с требованиями Федерального законодательства.

В обязательном порядке руководитель коммерческой организации или индивидуальный предприниматель обязан:

• указать РІСЃРµ личные Рё контактные данные;
• проставить РєРѕРґРёСЂРѕРІРєСѓ;
• поставить РїРѕРґРїРёСЃСЊ Рё дату подачи декларации РІ контролирующий орган;
• заверить отчёт печатью.

Если декларация нулевая, то при заполнении поля *налоговый период* налогоплательщику следует использовать существующую кодировку:

Первый раздел в декларации по налогу на добавочную стоимость заполняется в том случае, когда коммерческая организация (либо индивидуальный предприниматель) в отчётном квартале осуществляла операции по нулевой ставке.

Также стоит отметить, что предпринимательская деятельность должна вестись только на территории Российской Федерации.

В первом разделе руководитель коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель должен указать в соответствующем поле свой идентификационный налоговый номер.

Юридические лица заполняют поле «КПП», в котором они указывают соответствующую кодировку. Налогоплательщик должен ввести необходимые данные в поля *код по ОКАТО* и *код бюджетной классификации*.

После этого данная страница подписывается директором коммерческой организации или лично индивидуальным предпринимателем.

Рядом с подписью ставится дата предоставления нулевого отчёта по налогу на добавочную стоимость в контролирующие органы.

Многие плательщики НДС задаются вопросом: сдается ли седьмой раздел декларации?

Этот раздел заполняется представителями малого и среднего бизнеса, которые в отчётном периоде осуществляли хозяйственную деятельность за пределами Российской Федерации.

Такие операции облагаются по нулевой процентной ставке и требуют отражения в декларации по налогу на добавочную стоимость.

Другие разделы нулевой декларации по налогу на добавочную стоимость должны заполняться в том случае, когда налогоплательщиком осуществлялась в отчётном периоде хозяйственная деятельность.

Если в декларации будут отражены операции, освобождённые от НДС, руководитель коммерческой организации или индивидуальный предприниматель должен приложить подтверждающую и документацию.

Законодательством, действующим на территории Российской Федерации, предусмотрен порядок подачи декларации по налогу на добавочную стоимость.

В соответствии со ст. 23 Налогового Кодекса РФ отчётность по НДС должна быть предоставлена в местные контролирующие органы в установленные законом сроки (до 20 числа, следующего за окончанием отчётного квартала).

Если коммерческой либо бюджетной организацией, или индивидуальным предпринимателем, в отчётном периоде не велась хозяйственная деятельность, то следует подать нулевую декларацию по налогу на добавочную стоимость.

Многие налогоплательщики, при заполнении нулевой декларации по НДС, не знают, какие листы сдавать.

При отсутствии деятельности за отчётный период, в контролирующие органы подаётся декларация НДС (письмо Федеральной Налоговой Службы РФ №ЕД-3-3/2683 от 31.07.2012г.), в которой заполняются только:

О распределении НДС при ЕНВД и ОСНО, читайте здесь .

При составлении налоговой отчётности бюджетными организациями, у которых в отчётном периоде (квартале) не было никаких движений по счетам или по кассе, следует использовать упрощённую форму декларации.

Форма упрощённой декларации по налогу на добавочную стоимость была утверждена ещё в 2007 году приказом № 62-н Министерства Финансов Российской Федерации.

�ндивидуальный предприниматель, который в соответствии с требованиями российского Федерального законодательства, обязан предоставить нулевую декларацию по НДС должен её заполнять в обычном порядке.

Видео: нулевая декларация и непрямые методы

Все юридические и физические лица (индивидуальные предприниматели), которые должны подавать нулевую отчётность в контролирующие органы, обязаны сдать декларацию по НДС в установленные сроки.

При составлении отчётности им нужно руководствоваться Налоговым Кодексом РФ, а также рекомендациями Министерства Финансов и Федеральной Налоговой Службы.

В случае своевременной сдачи декларации к представителям малого и среднего бизнеса не будут применяться финансовые санкции.

СТОЛИЦА - Нулевая декларация 2

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Необходима для ИП на ОСНО

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 - ИП; Код 730 - нотариус; Код 740 - адвокат; Код 760 - иное физическое лицо; Код 770 - ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 - Россия.

Код вида документа: Код 21 - паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.

Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по 3-НДФЛ не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Необходима для Организаций на ОСНО

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2, 1,3) и Лист 02.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Необходим Организаций на ОСНО

пример и бланк нулевого баланса

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным .

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384; млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Совсем пустым баланс быть не может из-за уставного капитала. Уставный капитал, к примеру- 10000 рублей, тогда в пассиве баланса(стр.4) по в графе 4 по строке 410, 490, 700 в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей) ,теперь в пассиве баланса(стр.3) смотря как формировался уставный капитал, если вносились материалы то ставим 10 в графе 4 по строкам 211, 210 как в образце, если же вносились денежные средства, то по строке 260, а также 10 поставить и по строкам 290 и 300.

Если Уставный капитал вносили через кассу (на расчетник), то нужно будет их отразить в активе баланса по строке "денежные средства", а не "запасы".

I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса(отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Необходим Организаций на ОСНО

пример и бланк нулевого отчета о прибылях и убытках

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным. В целом на первой странице тоже самое что и в балансе.

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставится.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384; млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого отчета о прибылях и убытках не предусмотрены. За предоставление не в срок - 200 руб.

Нулевую отчетность в ПФР и ФСС можно не сдавать, ограничась письмом.

Письмо составляется в произвольной форме для организаций и ИП с работниками, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте.

Нулевая декларация по НДС для ИП

• Юридические тонкости при заполнении документа
• Процедура заполнения требует внимательности

Заполнение и подача нулевой декларации НДС для ИП осуществляется до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Заполнение документа носит обязательный характер для индивидуальных предпринимателей и организаций на ОСНО, которые осуществляют оплату НДС. Помимо них указанный документ строгой отчетности заполняют ИП и организации, чей оборот за истекший квартал превысил 2 миллиона рублей.

Если оборот был меньше указанной суммы, то предприниматель или организация освобождаются от необходимости подавать нулевую декларацию. При этом зарегистрированное лицо обязано поставить об этом в известность налоговый орган. Нулевой декларации по НДС для ИП образец найти можно в инспекции по налогам и сборам по месту жительства или регистрации.

В Налоговом Кодексе Российской Федерации прописаны все основания, при наступлении которых плательщик обязан подать указанный документ:

• отсутствие в отчетном периоде какой-либо хозяйственной деятельности;
• осуществлялись действия, которые не облагаются НДС;
• имели место только не налогооблагаемые операции;
• получение частичного или полного аванса в счет будущего оказания услуг или поставок товара;
• производилась только выписка счетов-фактур;
• предприниматели производили продажу товаров и реализацию услуг за пределами Российской Федерации.

С 2014 года бланк декларации претерпел некоторые изменения. Наиболее важное из них — перевод документооборота в электронный формат. В бумажном виде теперь сдается только уточняющий бланк по НДС. Заполнению подлежит документ, включающий один титульный лист и 1 раздел. В разделе от №1 до №7 все данные указываются в рублях. При этом суммы указываются с точностью до 1 руб. если таковое значение меньше 50 копеек, то оно отбрасывается, а если больше — округляется в большую сторону. Общие правила заполнения утверждены распоряжением ФНС №ММВ-7-3/558@. Обновленный вариант нулевой декларации включает 12 разделов. При этом заполняются они только при наличии видов деятельности, которые в соответствующем разделе перечислены.

Вернуться к оглавлению

Тем, кому впервые предстоит работать с указанным документом, поможет образец заполнения (ИЗОБРАЖЕНИЕ 1). В обязательном порядке указываются следующие сведения:

• количество заполняемых страниц;
• заполняет бланк налогоплательщик или налоговый агент;
• должность лица, подписавшего декларацию;
• ИНН;
• КПП;
• ФИО;
• наименование юридического лица;
• № ИФНС;
• место жительства или учета;
• налоговый период;
• код вида деятельности;
• другие значимые отметки;
• № корректировки — «0».

Индивидуальный предприниматель должен помнить о некоторых особенностях, связанных с заполнением отдельных разделов.

В строке №010 обязательно требуется указать ОКТМО. Если необходимой информации у ИП нет, то узнать ее можно на официальном сайте Росстата. В строчке 020 указывается КБК, который регламентирован приказом Министерства финансов Российской Федерации.

Когда заполняется бланк нулевой декларации, нужно проставлять прочерки там, где информация не вводится. При этом ряд программных продуктов, используемых для оформления нулевого налога, прочерки воспринимать отказываются. В связи с этим в невостребованных графах проставляются «0». Заполнение строк с №060 до №081 производится только при указании на титульном листе данных «по месту нахождения или учета» — код №227.

В противном случае перечисленные строки нужно оставить без внимания. Если за отчетный период юридическое лицо или ИП не осуществлял деятельности, то нулевой налог оформлять не нужно. Налоговые органы отдельно напоминают о необходимости соблюдать сроки подачи декларации. При их несоблюдении, ИП или юридические лица подвергаются штрафу в размере 1 тысячи рублей.

Если нулевые налоги сдаются с опозданиями систематически, то в этом случае административной ответственности подвергается не только плательщик, но и должностное лицо. При значительном превышении срока сдачи документации строгой отчетности налоговый орган оставляет за собой право заблокировать расчетный счет нарушителя. Найти подобный пример легко в базе, поэтому не стоит выходить за рамки установленных сроков.