, ,

      2-   img-1

2-

: 4.1/5.0 (1437 )

: /

N -7-11

30 2015 . N -7-11/485@ " , "
  • 30 2015 . N -7-11/485@ " , "
  • N 1. " " ( 2-)
  • N 2. " " ( 2-)
    • I.
    • II.
    • III. 1 " "
    • IV. 2 " - "
    • V. 3 ", ____ %"
    • VI. 4 ", , "
    • VII. 5 " "
    • N 1. " , "
    • N 2. " "
  • N 3. " " ( 2-)
    • I. (.. 1 - 2)
    • II. (.. 3 - 4)

30 2015 . N -7-11/485@
" , "

4 31 ( , 1998, N 31, . 3824; 2015, N 29, . 4358), 5 226 230 ( , 2000, N 32, . 3340; 2015, N 14, . 2025, N 29, . 4358) :

1.1. " " ( 2-) N 1 ;

1.2. " " ( 2-) N 2 ;

1.3. " " ( 2-) N 3 .

2. , , , , 5 226 . 1.1 1 .

3. 17.11.2010 N -7-3/611@ " , , " ( 24.12.2010, 19368), , 06.12.2011 N -7-3/909@ " 17.11.2010 N -7-3/611@" ( 20.12.2011, 22685), 14.11.2013 N -7-3/501@ " " ( 19.12.2013, 30673).

4. , , .


" " ( 2-)
(. 30 2015 . N -7-11/485@)

, , , 2- " " ( - ) .

:

1 " " ( - 1);

2 " - " ( - 2);

3 ", ___ %" ( - 3);

4 ", , " ( - 4);

5 " " ( - 5).

I.

, .

, , " , " ( N 1 ) " " ( N 2 ).

2- " " ( XML).

("0").

, .

, , .

, , 3-5 .

, 1 2. . 3. 4 5 .

, , . : , " _____ N____ __.__.____" (, ). " " .

" ".

II.

" ____ " - , ;

"N_____" - , ;

" __.__.____" - (, , ) .

"N_____" " __.__.____" .

"" :

1 - 2 230 ( - );

2 - 5 226 .

" ":

"00";

, ("01", "02" );

"99".

" ()" - , , : 5032, 50 - , 32 - .

III. 1 " "

1 .

" " - , .

" " 033-2013 (). " ", , , , . , " " "12445698".

, , , , , , , .

- , () , .

"" - ;

"" "" - - () () , - .

, , , .

" " ( - ) . ( , : " N 241" " "") .

, , , , , , ( ) , . . : - .

IV. 2 " - "

2 .

" " - , . .

" " ( ) .

"", "", ""* , - , , , . , , .

, .

" " .

1 - ;

2 - ;

3 - - ;

4 - , ( , ), ;

5 - - ( ) , ;

6 - - , .

, 1 ( , ).

" " (, , ) .

" ( )" , . ().

" " , , .

" , " , , " , " ( N 1 ).

" " , , , , "N" .

" " , , , .

, , , .

" " " " "".

: " ", " ", "", "", " ", "", "", "", "".

" " - , .

" " - , . " " ( N 2 ).

"" , , "/" . , 4 4/2. "" "".

1. , , 4, 1, 10 . " " 119049; " " 77; "" -; "" 4; "" 1; "" 10.

2. , , . , . , 1 . " " 396155; " " 36; "" -; " " ; "" .; "" 1.

3. , , . , . 10 . " " 153009; " " 37; "" -; " " ; "" 10.

.

" " "" " ".

" " .

"" . ( ).

V. 3 ", ____ %"

3 , , , .

2 3 , .

, , 3 .

3 , .

"" , .

" " , " ".

" " .

, , , .

" " , " ". .

" " , , " ".

. 11 550 000 , , 71500 . 10 500 . 1365 , .

2 3 "" - 12, " " , " " - 10 500 .

5 " " - 10 500 , " " - 1 365 , " , " , - 1 365 .

1 3 , , .

5 " " - 560 500 , " " - 72 865 , " ", " " , - 71 500 , " , " , - 1 365 .

, 214.1. 214.3. 214.4 , . , . "", " " " " .

VI. 4 ", , "

4 ", , " , , .

" " , .

" " , . , .

", ", ", " , , , , .

, .

VII. 5 " "

5 , , , 3 .

" " , , 3 4 .

" " , . , , , " ", , 3 4 .

" " , .

" " , .

" " .

" " .

" , " , , .

" , " 1 2 , .

2:

" " , , 3 ;

" " , , ;

" , " , .

", ", , , , , .

" " :

1 - ;

2 - .

"()" "" , , ( ) , , .

" , " .

*

N 1


2- "
",
.
30 2015 . N -7-11/485@

" , "

1 -

|

2 -

|

|

4 -

, ( , ), |

5 - -

( ) , |

6 - - ,

(2-). , 2015 . 2016 .

, , . .

, . , , .

, . , .

.

.

30 2015 . N -7-11/485@ " , "

25 2015 .

N 39848

10

" - " (www.pravo.gov.ru) 27 2015 .

3 !

2 ,

2

. 2 , .

2 , , . . XML.

2 , . , , 9% 13%, . , .

, . 50 , 50 .

2- 2016 ,

2- 2016 ,

2- . - 1 , (. 5 . 226 02.05.2015 113-). - 1 , (. 2 . 230 ). , , , . .

:

  • 2 2016
  • 2 2016
  • 2 2016

2

2 2016

2 17.11.2010 -7-3/611@. , 2- , , .

:

  • 1 , ;
  • 2 .

2-.

1 .

2 2 - .

3 2 .

4 2 , 13%. , .

5 2 , .

2 , . , , , 25 .

2 2016

31 2015 10 000 . , . , , . 780 .[(10 000 . 4 000 .) 13%]

, 2- 2, . 2 1.

: ( 773382243436) 2015 780 . , , 2015 . 2- 2015 20 25.01.2016 5 226 .

2 2016

18 2016 .. , 2016 3000 . -. 6 2016 . -- 15 000, 40 000, -- 5000 .

.. 2016 . 2016 20 000 . 10 000 . , ( 3000 . ), 2- .

.. - 2016 3 2- .

.. 2016 . . .

-- 2016 6000 . .

- 4 2- (6000 .) 4.1.

5 :

5.1 (60 000 .);

5.2 (54 000 .);

5.3-5.5 , , 7020 (54 000 . x 13%).

2 2.

Как выглядит справка 2 НДФЛ - статус налогоплательщика, признак 2, образец в 2016 году

Как правильно заполнить справку 2 НДФЛ в 2016 году

С заполнением справки 2-НДФЛ сталкиваются в каждой организации.

Но без знаний, как составить такой документ, можно столкнуться с неприятными последствиями не только для бухгалтерии, но и для всей деятельности предприятия.

Чтобы не возникло вопросов от налоговых органов, стоит наряду с декларациями и другой отчетностью подать и форму 2-НДФЛ .

Что она собой представляет, для чего нужна? Кому может понадобиться такой документ? К чему стоит быть готовым и как оформить отчет без единой ошибки?

Что это такое?

Вся прибыль физических лиц, что облагается по ставке 13%, отражается в документации для отчетов.

Действует регламентированная форма, которая должна быть подана работодателями в налоговые органы в установленный срок.

Получение справки возможно при письменном запросе на адрес администрации организации. В документообороте справка 2-НДФЛ подтверждает размер прибыли работников.

Необходимы такие данные и для получения вычетов, что могут быть оформлены при покупке недвижимого имущества, для медицинских нужд или обучения.

При желании получить кредит также нужно заполнять такую справку, что позволяет рассчитывать на снижение процентов по кредитным договорам .

Кто сдает

Предоставить сведения по форме 2-НДФЛ должен налоговый агент, который на протяжении года выплачивал оплату работникам.

Подается справка при оплате дохода не только сотруднику, но и тому физическому лицу, которое на предприятии не работает.

Выплаты производятся по зарплате и другой прибыли, даже не в денежном эквиваленте (приз или подарок). Иногда налоговыми агентами подаются несколько бланков по одному работнику.

Это возможно в том случае, когда работнику выплачивалась зарплата по различным налоговым ставкам. Заполняют справку с указанием 13 и 9 процентов отдельно.

Та же ситуация с разделенной отчетностью ожидает руководителя, если его сотрудник работал в текущем году не в одном подразделении компании в отдельных регионах. Справок будет несколько – по каждому филиалу.

Назначение справки

Документ необходим физическому лицу для того, чтобы:

  • предоставить в иностранное консульство, посольство – для разрешений выезда в другую страну;
  • предоставить в банки для получения кредита.

Многие банковские учреждения не сотрудничают с силовыми и налоговыми органами, и информация им о плательщике не доступна. Поэтому заполненная справка 2-НДФЛ позволит получить данные о доходах граждан.

Юридическое лицо должно проводить отчет о своей деятельности, поэтому также предоставляют такой документ в Налоговую.

На кого сведения не сдаются

Есть несколько случаев, при которых составлять документ не потребуется.

Форма регламентирована законодательством. Заполняют справку согласно установленным правилам, используя для отображения информации коды и цифры. Как в этом всем разобраться?

Состав справки

В бланке документа есть несколько разделов, в которых отражается:

  • информация о налоговых агентах;
  • вписываются данные о физических лицах, что являются получателями прибыли;
  • информация о прибыли, что облагается налогом;
  • данные о вычете налога;
  • общая сумма прибыли;
  • суммы налогов по отчетному периоду.
Признак 2 в справке

Признак 2 – документ, что заполняется согласно требованиям, прописанным в п. 5 ст. 226.

Используется по истечению налогового периода, в котором налоговыми агентами оплачивались доходы физлицам, и для информирования в письменном виде плательщика и налогового органа по месту регистрации.

Признак налогоплательщика в 2-НДФЛ представляет собой справку со сведениями о невозможности удерживать НДФЛ и сумму налога, а обязанности налоговых агентов считаются выполненными в полной мере.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК физлицом, имеющим доходы, получая которые не удерживались налоги налоговым агентом, расчет и выплата налогов проводится самостоятельно.

ОКТМО

В справках 2-НДФЛ код ОКТМО указывается по определенным правилам и зависит от той местности, где зарегистрировано налогового агента. В полях следует поставить код территории.

В том случае, если сотрудникам было выплачено доходы головными отделениями предприятия, то в документе проставляется ОКТМО в зависимости от местонахождения этих отделений.

Когда доход оплачивается обособленным подразделением, то нужно указать код местности этого филиала.

В ситуации, когда сотрудниками было получено доходы на протяжении года в разных филиалах с отличительными кодами, то составляется количество справок, равное им.

Код региона ОКТМО можно узнать в местной инспекции или на официальной интернет-площадке ФНС. Во втором случае следует зайти на страницу и найти раздел для налоговой отчетности.

Пункты 2.2 и 2.3

Пункт 2.2 содержит ФИО физлица, что является плательщиком налога. Не допускается сокращений. Если плательщик – иностранец, то можно использовать латинский алфавит.

Если документы, удостоверяющие личность, были изменены (при смене фамилий и т. д.), то следует проинформировать налоговые структуры, и тогда вопросов с их стороны не будет.

В том случае, если этого не сделать, представителем будет выявлена нестыковка, и тогда нужно предъявить копии документов для исправления ошибок. Своевременно подготовьте копию паспорта работника.

Пункт 2.3 содержит информацию о статусе налогоплательщика:

  1. Для физических лиц – налоговых резидентов Ф.
  2. Для лиц, что не являются таковыми.

Определить статус можно, основываясь на документацию, что подтвердит пребывание на территории страны определенное время.

Это возможно при наличии:

  • паспорта с отметками о регистрации по месту жительства в Ф;
  • свидетельства о проведении регистрации, что выдано уполномоченными структурами по месту жительства;
  • вида на жительство, выданного по заявлению ;
  • других справок.

езидентом считается то лицо, что было в оссии не меньше 183 дней. В 3-м разделе справки 2-НДФЛ для резидента будет поставлено 13%, а для нерезидента – 30%.

Код документа

Пункт 2.6 предназначен для внесения кода документов, что являются удостоверением личности.

Адрес сотрудника

Пункт 2.8 содержит информацию об адресе работника согласно его регистрационным данным в документе, удостоверяющем личность. Адреса временной регистрации ставить в документе 2-НДФЛ не следует.

При оформлении 2-го раздела по доходам нерезидента (как русского гражданина, так и иностранного), достаточно заполнять пункт 2.9.

Здесь нужно указать адрес проживания физического лица в своем государстве, вписав соответствующий код. Пункт 2.8 можно оставить не заполненным.

аздел 3 и 5

В том случае, когда на протяжении года к прибыли работника применялись различные ставки, справку стоит подготовить только одну.

Например, предприятием выплачено физлицу доход по ставке 13% и 9%. Нужно будет заполнить по очереди 3-й и 5-й раздел по ставке 13%, а затем – по ставке 9%.

Бывает, что записи не могут поместиться на одном бланке – заполняйте столько листов, сколько понадобится. Но графа «Налоговый агент» должна заполняться на всех страницах, которые нумеруются.

Для отражения зарплаты используют 3-й раздел, не зависимо от того, выдавалась она или нет. Налоги считаются удержанными с момента начислений.

Пункт 5.3 должен содержать суммы за отчетный период НДФЛ, а 5.4 – суммы удержанных налогов при получении средств на руки.

Если компанией было начислено зарплату в 2014 году, но к 1.04.2015 года она не выплачивалась, тогда ее переносят в 2016 год для отчета в следующем периоде.

Отпускные и другое

Если работник находился в отпуске, что начался с декабря 2014 г. а закончился в конце января следующего года, то отпускные будут считаться полученными в день их начисления.

Такие средства не будут определены, как доходы за труд (согласно ст.223 НК ). Это значит, что в состав прибыли включаются отпускные, что выданы в декабре.

При оформлении справки разделения суммы в январе не потребуется. Но при начислении в 2014 г. а выплате отпускных в 2016 г. в справку 2-НДФЛ такая информация не будет включена.

Ее нужно использовать при подготовке отчета за 2016 г. Касается это и дивидендов, премий, других выплат. В справку не вносятся данные об отпускных, если работника было отозвано с отпуска ранее.

Коды доходов

Каждый вид доходов отображается с помощью определенного кода. Перечислим:

Например, при выплате компенсация за отпуск, что не был взят в текущем году, нет кода, который отобразит ее. И здесь не будет большой ошибки, если будет указано код 4800 или 2000.

Относительно премии к празднику или юбилею – ее нужно будет отразить в 3-м разделе, как другой доход.

Для определения кода примените такой принцип: при начислении премии в качестве вознаграждения за успехи в работе, то используйте 2000, а при выдаче в качестве поздравления с юбилеем – 4800.

По вычетам

Не стоит путать вычеты в разделе 3-м и 4-м. Они отличаются и дублирование не допустимо, иначе возможно ошибочное проведение расчетов налоговой базы в пункте 5.2.

Справка имеет графы в 3-м разделе, в которых отражают коды вычетов и суммы. Их не нужно путать с теми, что указываются в 4-м разделе.

При заполнении 3-го раздела следует вписывать те вычеты и суммы, что частично освобождаются от НДФЛ согласно ст. 217 НК .

Например, при вещественной помощи в рамках 4 тыс. руб. или при подарке, стоимость которого не будет превышать этот лимит.

аздел 4-й содержит информацию о стандартных, социальных и имущественных вычетах налога. Если их указать и в 3-м разделе, то не избежать задвоения. Налоговую базу тогда будет рассчитано с ошибками.

Как выглядит справка 2-НДФЛ для кредита, узнайте здесь .

Как быть с вычетами на детей? Действуют они, если доход плательщика, что исчислен с начала нового периода, не превышает 280 тыс. рублей.

Из указанных сумм можно будет вернуть 13 процентов налогов в каждом месяце.

Сумма НДФЛ

Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму вписывают в пункты 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно. азмер сумм может отличаться.

Например, удержанная сумма может быть большей, чем начисленная, при взятии с сотрудника избыточных, что потом перечислены.

Когда предприятие не укладывается в сроки зачета работнику суммы, что излишне удержаны по НДФЛ, то пункт 5.6 должен содержать данные о незачтенной сумме НДФЛ в момент предоставления документа в органы.

После проведения итогового расчета по доходу сотрудника, следует подать уточненный вариант справки.

Федеральной налоговой службой внесено изменения в справку 2-НДФЛ.

Теперь нужно указать дополнительные сведения:

  • необходимо отображение типа справки;
  • идентификационного кода в государстве, в котором лицо имеет гражданство;
  • инвестиционных вычетов по налогам.

При отчете в Налоговой в реквизитах типа стоит поставить 00. При подаче уточнений – 01, 02 (в зависимости от количества внесения правок).

При уточнении порядка внесения кода по ОКТМО для «вмененщика», код региона будет сменен на код субъекта Ф, а также дополнен код Крыма и Севастополя.

Новая справка содержит обновленные вычеты – по инвестиционным данным согласно ст. 219.1 .

В заголовке стоит указать дату, год и номер документа, который не должен совпадать с теми, что вписывались ранее в журнал документации.

Признак 1 или 2 в соответствующую графу вносится согласно ст. 230 НК .

Необходимо указывать и коды налоговых структур (в разделе ИФНС).