Инструкция 138-и П 6.9.4

Об изменении валютного законодательства РФ с г

Об изменении валютного законодательства РФ с 23.02.2015г. (Указание ЦБ РФ № 3438-У)

Сообщаем Вам, что с 23.02.2015г. вступает в силу Указание Банка России от 06.11.2014г. № 3438-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Основные изменения, предусмотренные Указанием № 3438-У, касаются следующего:

В форму паспорта сделки по внешнеторговым и кредитным договорам (Форма 1 и Форма 2) добавлен дополнительный реквизит — п.1.4. Дата внесения записи в государственный реестр. Указанный пункт заполняется с учетом следующих особенностей:

а) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных до 01.07.2002г. в п.1.4 ПС в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается 01.07.2002 .
б) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных после 01.07.2002г.. в п.1.4 ПС в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата внесения записи в единые государственные реестры юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей основного государственного регистрационного номера юридического лица или физического лица — индивидуального предпринимателя (т.е. дата внесения записи, указанная в Свидетельстве о государственной регистрации).
в) для нотариусов или адвокатов. в пункте 1.4 ПС в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата приказа о наделении нотариуса полномочиями, указанная в графе 3 реестра государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо дата распоряжения территориального органа Федеральной регистрационной службы о внесении сведений об адвокате в реестр, указанная в графе 4 реестра адвокатов субъекта Российской Федерации.

Установлено дополнительное основание для отказа банком в принятии на обслуживание от резидента внешнеторгового (кредитного) договора и оформлении по нему ПС (п.6.9.4 Инструкции № 138-И), а также в принятии на обслуживание внешнеторгового (кредитного) договора, переведенного из другого уполномоченного банка (п.14.5 Инструкции № 138-И) — в случае если у банка имеются основания полагать, что валютные операции могут совершаться в целях легализации «преступных» доходов.

Уточняется порядок закрытия паспорта сделки в случае исполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору посредством передачи резиденту ценных бумаг. включая векселя, а именно: ПС закрывается только после получения от нерезидента денежных средств в качестве оплаты таких ценных бумаг, либо передачи по их индоссаменту или в связи с уступкой права требования. При этом следует обратить внимание на следующие важные моменты:

а) рекомендуем в счет исполнения обязательств по внешнеторговым договорам, по которым оформлен ПС, принимать от нерезидентов ценные бумаги, по которым предполагается поступление платежа исключительно от нерезидента (ценные бумаги, выпущенные нерезидентами). Данное требование связано с содержащейся в части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» обязанностью для резидентов: обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета денежных средств, причитающихся по внешнеторговым договорам.
б) также для исключения случаев нарушения части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в случае получения от нерезидента векселя с длительной отсрочкой платежа, выходящей за рамки срока действия внешнеторгового договора и ПС, рекомендуем заключать с нерезидентом дополнительное соглашение о продлении срока оплаты по договору и переоформлять ПС с указанием новой даты в графе 6 «Дата завершения исполнения обязательств по договору», учитывающей срок получения оплаты по ценной бумаге.
в) для отражения в ведомости банковского контроля по ПС информации об исполнении обязательств нерезидента путем передачи ценных бумаг резиденту, резидент представляет в банк ПС:
— СПД с кодом вида подтверждающего документа 10_3;
— документы, подтверждающие передачу нерезидентом резиденту ценных бумаг.
— документы, подтверждающие факт оплаты ценных бумаг или их передачи по индоссаменту и (или) в связи с уступкой требования. Данные документы представляются после получения резидентом от нерезидента оплаты по переданным ценным бумагам или передачи их по индоссаменту (до закрытия или одновременно с заявлением на закрытие ПС). Информация о поступившей на счет резидента оплате будет внесена в ВБК банком самостоятельно.

Уточняется порядок представления резидентом в банк ПС документов в случае полной или частичной уступки прав требования резидентом третьему лицу — нерезиденту или возложения обязательств резидентом на третье лицо-нерезидента по внешнеторговому (кредитному) договору, по которому оформлен ПС:

а) в случае возложения резидентом на третье лицо-нерезидента обязательств по внешнеторговому (кредитному) договору и исполнении третьим лицом — нерезидентом обязательств за резидента, резидент представляет в банк ПС следующие документы:
— СПД;
— документы, подтверждающие исполнение обязательств третьим лицом-нерезидентом, на основании которых заполнена СПД;
— документ о возложении резидентом обязательств на третье лицо-нерезидента.
б) в случае частичной уступки резидентом третьему лицу-нерезиденту своих прав требования по внешнеторговому (кредитному) договору, резидент представляет в банк ПС документы после исполнения перед ним третьим лицом-нерезидентом обязательств по договору уступки, а именно:
— СВО (на сумму, поступившую от нерезидента в счет исполнения обязательств по договору уступки с кодом ВО 32010 и указанием в графе 8 номера ПС, по которому произведена уступка прав требования);
— СПД (если в рамках договора уступки нерезидент исполнил свои обязательства перед резидентом иным способом отличном от расчетов) ;
— документы, подтверждающие исполнение обязательств нерезидентом, на основании которых заполнена СПД;
— договор частичной уступки нерезиденту (частичном переводе долга).
в) в случае полной уступки резидентом нерезиденту прав требования по внешнеторговому (кредитному) договору, резидент вправе закрыть ПС только после получения от нерезидента исполнения обязательств по договору уступки и представления в банк ПС документов, предусмотренных п.4.(б) настоящего письма.

Скорректирован порядок отражения в справке о валютных операциях информации о платежах в оплату товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, а именно: коды видов валютных операций из 22 и 23 группы Перечня кодов (приложение 2 к Инструкции № 138-И) применяются только при невозможности разделения платежа на товары и услуги. В остальных случаях в расчетном документе и (или) в СВО следует указывать коды вида валютных операций раздельно для товаров (группы кодов 10 и 11) и услуг (группы кодов 20, 21).

Изменен срок для представления резидентом в новый банк документов для оформления ПС в случае отзыва лицензии у старого банка ПС. Данный срок учитывает срок на проверку банком документов, представленных для оформления ПС.

Благодарим Вас за сотрудничество с нашим Банком!
Мы стремимся к тому, чтобы обслуживание по валютному контролю в нашем Банке было для Вас удобным и комфортным!

С уважением, Управление валютного контроля ПАО «МДМ Банк»

Новые документы по валютным операциям

Новые документы по валютным операциям

Успешное ведение организациями внешнеторговой деятельности (международной торговли и обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности) невозможно без знания и соблюдения валютного законодательства Российской Федерации. В статье Л.П. Фомичева, аттестованный аудитор Минфина России, комментирует значимые изменения, произошедшие в валютном регулировании и валютном контроле РФ, а также в порядке оформления паспортов сделок, представления подтверждающих документов и информации по валютным операциям.

Изменения в валютном регулировании и валютном контроле

С 5 июня 2012 года вступили в силу изменения в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ ), которые были внесены Федеральным законом от 06.12.2011 № 406-ФЗ. Прежде всего, речь идет об изменениях, касающиеся репатриации резидентами иностранной валюты, валюты РФ и паспорта сделки (ПС).

В соответствии с новой редакцией части статьи 19 Закона № 173-ФЗ. резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:

1. Об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты РФ за исполнение обязательств по договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

2. Об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

Такая информация должна отражаться уполномоченными банками в Ведомости банковского контроля по Паспорту сделки. Порядок представления информации и последующего ее отражения банками в ведомостях банковского контроля должен был установить ЦБ РФ.

Изменение было введено с целью пресечения одной из самых применяемых в нашей стране схем вывода капитала за рубеж. Напомним, что в соответствии с международными правовыми нормами срок исполнения договора во внешнеторговых контрактах может определяться как указанием на фиксированную дату, так и наступлением определенного события. Например, «Конвенция Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров » (далее - Конвенция), заключенная в Вене 11.04.1980 позволяет участникам внешнеторгового оборота определять срок исполнения договора различными способами. В статье 33 Конвенции указано, что товары по договору должны быть поставлены либо в срок, указанный в договоре, либо в течение определенного периода времени, либо в разумный срок после заключения договора. Кроме того, согласно статьям 47 и 63 Конвенции как продавец, так и покупатель вправе в одностороннем порядке установить для другой стороны договора дополнительный срок для исполнения обязательств, если обязательства не исполнены в срок.

Суть схемы вывода валюты за рубеж была проста: заключается внешнеторговый контракт с авансовой формой расчетов, в котором не оговорены условия поставки товара и возврата авансового платежа нерезидентом в случае непоставки товара, невыполнения работ, неоказания услуг, непередачи результатов интеллектуальной деятельности. Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств сторонами, т. е. конкретная дата исполнения обязательств не определена. Эта схема обеспечивала безвозвратный вывод денежных средств. При этом у агентов валютного контроля не было оснований для фиксирования нарушения статьи 19 Закона № 173-ФЗ. в которой ранее было указано, что резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить возврат авансового платежа при невыполнении нерезидентом своих обязательств. Поскольку рассматриваемые сроки отсутствовали, у резидента не было обязанности обеспечить возврат денежных средств. Изменение призвано устранить «бессрочные» внешнеторговые контракты и обязывает резидентов указывать максимальный срок получения экспортной выручки или товара/оказания им услуг вне зависимости от того, что оговорено или не оговорено во внешнеторговом договоре.

При выявлении нарушений уполномоченные банки (как агенты валютного контроля) обязаны передавать ведомости банковского контроля органу валютного контроля - ЦБ РФ. Последний уже имеет право применять санкции к нарушителям валютного законодательства.

Впрочем, у нововведений была еще одна цель - упрощение документооборота. Представление указанной информации освобождало резидентов от обязанности переоформлять паспорт сделки, если в ходе исполнения внешнеторгового контракта изменились какие-либо его условия, указанные в паспорте. В подобных случаях инструктивными материалами было предписано делать переоформление паспорта сделки.

В новой редакции статьи 20 Закона № 173-ФЗ прямо указано, какие реквизиты (обязательную информацию) должен содержать паспорт сделки:

1. Номер и дату оформления паспорта сделки.

2. Сведения о резиденте и его иностранном контрагенте.

3. Общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке).

4. Сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке.

5. Сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.

Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном ЦБ РФ. Срок передачи не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке.

Ранее требования к содержанию паспорта сделки в законе не устанавливались. В приложении № 4 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И была утверждена только форма паспорта, но она содержала указанные реквизиты.

В связи с внесением изменений в Закон №173-ФЗ Банк России Инструкцией от 04.06.2012 № 138-И (далее - Инструкция № 138-И) установил новый порядок представления в уполномоченные банки информации о валютных операциях, а также порядок оформления (закрытия, переоформления) паспорта сделки. Документ вступил в силу с 1 октября 2012 года. Зарегистрирован в Минюсте РФ 3 августа 2012 года (№ 25103).

Со дня вступления в силу Инструкции № 138-И утрачивают силу Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П. Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И (далее - Инструкция № 117-И) и указания, вносившие в нее изменения, а также Указание Банка России от 10.12.2007 № 1950-У.

Инструкция касается нерезидентов и резидентов, являющихся юрлицами (кроме кредитных организаций и Внешэкономбанка). Она не распространяется на валютные операции по счетам, открытым в ЦБР, на случаи частичной передачи резидентом своих прав по кредитному договору, по которому оформлен ПС, путем уступки требования другому лицу, а также на осуществление валютных операций федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление валютных операций.

В новой инструкции особо оговаривается, что под ее действие кроме прочих подпадают физические лица, занимающиеся частной практикой, и не подпадают нерезиденты - физические лица.

Инструкция также определяет порядок хранения уполномоченным банком данных по операциям, проведенным резидентами и нерезидентами (глава 4), регламентирует осуществление уполномоченными банками контроля при представлении документов и информации (глава 10, 18, 19).

Рассмотрим нововведения детальнее.

Информация по валютным операциям

Разделом I Инструкции № 138-И установлен порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, в том числе об ожидаемых максимальных сроках поступления валютной выручки (исполнения нерезидентами обязательств в счет осуществленных резидентами авансовых платежей).

Валютными могут считаться в установленных Законом № 173-ФЗ случаях операции, которые осуществляются в иностранной валюте и в рублях.

Если в Инструкции № 117-И операции в иностранной валюте и рублях, относимые к валютным операциям, были приведены в одном разделе, то теперь для каждого типа операций выделены отдельные главы.

Глава 2 Инструкции № 138-И регулирует порядок представления их резидентами при осуществлении валютных операций в иностранной валюте.

Основным представляемым документом является, как и ранее, Справка о валютных операциях (далее - Справка). Ее форма приведена в Приложении № 1 к Инструкции № 138-И. Ранее данный документ в Инструкции № 117-И именовался Справкой об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке. Хотя сам документ назывался Справкой о валютных операциях.

Справку следует оформлять в одном экземпляре. По поручению резидента Справку может оформлять и уполномоченный банк, если это предусмотрено договором банковского обслуживания (п. 2.4 Инструкции № 138-И ).

Как и ранее, к Справке прилагаются документы, служащие основанием для проведения указанных в ней операций.

Справка следует оформлять в сроки, указанные в пункте 2.3 Инструкции № 138-И.

при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет - не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении о ее зачислении на транзитный валютный счет;
при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте - одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.

Ее не следует оформлять при акцептном списании средств, при операциях между резидентом и уполномоченным банком, при переводе резидентом средств на собственные счета в иных банках, взыскании средств по исполнительным документам и в иных случаях, перечисленных в пункте 2.4 Инструкции № 138-И.

При операциях с банковскими картами Справка и документы не представляются, за исключением операций по контракту, по которому оформлен ПС. В последнем случае их нужно представить не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена валютная операция с использованием банковской карты.

Если изменяются сведения, которые ранее были поданы в уполномоченный банк, то не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, нужно представить новую справку о валютных операциях, корректирующую ранее представленные сведения (п. 2.9 Инструкции № 138-И ).

Форма Справки претерпела незначительные изменения. Например, введено поле для указания признака корректировки. Нужно указывать номер ПС или реквизиты контракта и ожидаемый срок операции.

Перечень кодов вида валютных операций значительно расширен и приведен в Приложении № 2 к Инструкции № 138-И. Например, по коду группы 20 «Расчеты между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, связанной с выполнением резидентами работ, оказанием резидентами услуг, передачей резидентами информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них» расширения имели всего 7 позиций с кодом 010-070. Новыми положениями предусмотрено кодирование от цифр 100 до 800. Но сущность некоторых кодов не поменялась. Например, 20100 - кодируется авансовый платеж, а ранее он указывался кодом 20010.

Порядок заполнения каждого реквизита Справки подробно описан в Приложении № 1 к Инструкции № 138-И для каждого вида валютных операций - при аккредитивных формах расчетов, по кредитным договорам, контрактам и др. Некоторые показатели кодируются, например, страна банка-нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, в счет которого направляется аванс, отражается резидентом в графе 11 Справки. Срок определяется из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. Он может следовать из иных документов, связанных с проведением валютных операций. Например, могут учитываться сроки выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами, сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Срок устанавливается в случае передачи резиденту товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет авансового платежа резидента (коды видов валютных операций 11100, 21100, 23100, 23110). В иных случаях графа 11 Справки не заполняется.

Глава 3 Инструкции № 138-И регулирует порядок представления нерезидентами и резидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций в рублях.

При валютной операции, связанной со списанием рублей в пользу нерезидента РФ, клиент представляет в банк расчетный документ и подтверждающие документы. Ранее в расчетном документе перед текстовой частью «Назначение платежа» указывали в фигурных скобках код вида валютной операции и номер паспорта сделки, если он оформлялся. Теперь требуется указать лишь код валютной сделки из Приложения № 2 (п.п.3.2 и 3.4 Инструкции № 138-И ).

В пунктах 3.3 и 3.4 Инструкции № 138-И определен перечень операций, при проведении которых расчетный документ не представляется. Например, при осуществлении резидентом валютных операций с использованием банковских карт; при расчетах по аккредитиву и др.

Если на счет резидентов поступают денежные средства от нерезидентов, то в банк следует также представить Справку о валютных операциях и обосновывающие документы. Справка о валютных операциях при зачислении и списании валюты РФ оформляется аналогично Справке по операциям с иностранной валютой (см. п.п. 2.3. 3.8 Инструкции № 138-И ). Банк вправе самостоятельно оформить справку на основании представленных резидентом документов, если это предусмотрено договором банковского обслуживания (п. 3.9 Инструкции № 138-И ).

При изменении сведений, содержащихся в справке, не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, необходимо представить в банк корректирующую справку о валютных операциях и приложить к ней подтверждающие изменения документы (п. 3.15 Инструкции № 138-И ).

Паспорт сделки и подтверждающие документы

Раздел II Инструкции № 138-И описывает порядок работы с паспортом сделки. В пункте 5.1 приведен перечень видов договоров, для которых предусмотрено оформление паспорта сделки и в отношении которых банк ведет ведомость банковского контроля.

В главе 6 описаны правила оформления паспорта сделки, перечень сведений, подлежащих отражению в нем.

Увеличено ограничение по сумме кредитного договора с 5 000 долларов до 50 000 долларов США, ниже которой оформлять ПС не требуется. Этот порог был поднят с 27.02.2011 Указаниями ЦБ РФ от 29.12.2010 № 2556-У по иным контрактам, за исключением кредитных.

При оформлении паспорта сделки резидент направляет в банк (п. 6.6 Инструкции № 138-И ) паспорт, контракт (кредитный договор) либо выписку из него; иные документы, содержащие необходимые для оформления паспорта сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно).

Сроки оформления ПС указаны в пункте 6.5 Инструкции № 138-И в зависимости от типа операций. Например, при движении денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ паспорт следует оформить не позднее срока, установленного для представления справки о валютных операциях (п. 6.5.2 Инструкции № 138-И ):

при зачислении на счет резидента в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте средств по контракту (кредитному договору) от нерезидента;
при списании денежных средств по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте.

Если в контракте (кредитном договоре) не определена сумма обязательств, то ПС оформляется не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о валютных операциях. Но только если происходит валютная операция, по которой сумма расчетов превысит установленный предел для оформления паспорта - в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения (п. 6.5.3 Инструкции № 138-И ).

При вывозе и ввозе товаров через таможенную территорию РФ при условии их декларирования паспорт следует оформить не позднее даты подачи таможенной декларации, если речь идет о Таможенном союзе (п. 6.5.4 Инструкции № 138-И ).

Если декларирование перемещения товаров не требуется, то резидент оформляет ПС не позднее представления справки о подтверждающих документах (п. 6.5.5 Инструкции № 138-И ). Аналогично следует действовать и при выполнении работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также при неденежных расчетах (п.п.6.5.6 и 6.5.7 Инструкции № 138-И ).

Если резидент имеет на руках только проект контракта или кредитного договора, то паспорт оформляется по этому документу (п. 6.12 Инструкции № 138-И ) в течение 15 дней либо с даты вступления документа в силу, либо с даты составления или подписания. При этом оформленный контракт в окончательном виде следует представить в банк. Если это не сделать в течение года, то банк обязан проинформировать об этом ЦБ РФ.

Паспорт сделки оформлен, когда ему в банке присваивается номер и проставляется дата оформления и подпись ответственного лица. Не позднее двух рабочих дней после даты оформления банк направляет резиденту оформленный ПС (п. 6.8 Инструкции № 138-И ).

Какие изменения по сравнению с ранее действовавшей формой, ждут резидентов и нерезидентов в связи с выходом Инструкции № 138-И.

Как и ранее паспорта сделки различаются по форме в зависимости от типа контракта - торговый (форма 1) или кредитный (форма 2). Формы приведены в Приложении № 4 к Инструкции № 138-И. там же описан порядок оформления их реквизитов. Что касается формы паспорта, то она изменилась не существенно. В форме 1 в разделе 3 «Общие сведения о контракте» в связи с изменениями валютного законодательства, о которых мы говорили выше, следует в графе 6 указывать «Дату завершения исполнения обязательств по контракту». Дата может быть указана в контракте или быть рассчитана резидентом самостоятельно исходя из условий контракта (кредитного договора), и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. Отметим, что эта дата указывалась и ранее в этой графе.

Остальные графы 7-10 особых условий старой формы паспорта теперь исключены.

Упразднены за ненадобностью разделы 4 «Информация о разрешениях» и 5 «Справочная информация».

Сведения об оформлении, закрытии и переоформлении или переводе паспорта разнесены по разным разделам 4-6. В новом разделе 7 «Справочная информации» указывается способ обмена информацией между банком и клиентом.

Что касается формы 2 паспорта, который оформляется по кредитному договору, то изменений еще меньше. В разделе 3 сведения о контракте разбиты на два подраздела. В подразделе 3.1 «Общие сведения о кредитном договоре» не указывается теперь валютная оговорка. Информация о предоставлении кредита траншами вынесена в отдельный подраздел 3.2 «Сведения о сумме и сроках привлечения (предоставления) траншей по кредитному договору». В таблице указываются наименование и код валюты договора, сумма транша, код срока его предоставления и ожидаемый срок поступления.

Упразднен, как и в форме 1, раздел 4 «Информация о разрешениях». Вместо него в разделах 4-6 приводятся детальные сведения об оформлении, переводе, переоформлении и закрытии паспорта сделки.

Специальные сведения о кредитном договоре, ранее указываемые в разделе 6 формы 2 - процентная ставка, график платежей и др. - перенесены в раздел 8 и 9. В подразделе 8.1 показываются процентные платежи (за исключением погашения основного долга), а в 8.2 - иные платежи (за исключением погашения основного долга и процентных платежей), если такие предусмотрены договором. Основной долг отражается в подразделе 8.3.

Графики платежей и иная информация (предоставление залога, кредит на синдицированной (консорциональной) основе) отражается в разделе 9.

Главой 20 Инструкции № 138-И установлены переходные положения. Если контракт был оформлен до 01.10.2012, он действует до его закрытия или внесения изменений. Переоформлять его не требуется. Номер паспорта не меняется. Но клиент вправе привести его в соответствие с новыми требованиями, согласовав действии с банком.

В связи с изменением порога оформления паспортов клиент вправе после вступлении в силу Инструкции № 138-И закрыть паспорт сделки, ранее оформленный по кредитному договору, общая сумма обязательств которого на 01.10.2012 не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения кредитного договора. В случае изменения суммы обязательств кредитного договора, эквивалент считается на дату заключения последних изменений (дополнений). Но банк может сделать это и самостоятельно, но не ранее чем по истечении 180 календарных дней после 01.10.2012.

Если обмен информацией и документами с банком осуществлялся в электронном виде, переоформление договора делать не нужно.

Порядок закрытия паспорта сделки описан в главе 7, а внесения изменений - в главе 8.

Отметим, что банк может самостоятельно закрыть паспорт сделки (п. 7.9 Инструкции № 138-И ) по истечении 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 раздела 3 паспорта, при наличии достаточной информации в следующих случаях:

при исполнении (прекращении)обязательств по контракту (кредитному договору) даже при отсутствии заявления клиента;
при неисполнении контракта им непредставлении документов клиентом.

При этом банк может информировать резидента о закрытии паспорта в течение двух рабочих дней.

Порядок представления документов по паспорту регламентируется главой 9.

При исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк справку о подтверждающих документах. Ее образец приведен в Приложении № 5 к Инструкции № 138-И. Справку оформляют в одном экземпляре и прикладывают к ней документы, подтверждающие изменение или неденежное исполнение обязательств. В зависимости от вида операций в пункте 9.1 определен перечень прилагаемых подтверждающих документов. Например, при вывозе (ввозе) товара с территории (на территорию) РФ таким документом в случае декларирования товаров является таможенная декларация либо документы, аналогичные ей. Если товар не декларируется, например, в рамках ЕврАзЭС, то представляют транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров, и (или) иные документы.

Если объектом являются работы, услуги, передача информации или результаты интеллектуальной деятельности, клиент может представлять акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота и т. д.

Установлены сроки представления Справки и подтверждающих документов. Например, при движении товаров - не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней. При наличии в таможенной декларации нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок исчисляется от наиболее поздней даты.

Если представленные сведения необходимо изменить, представляется корректирующая справка о подтверждающих документах с приложением документов, подтверждающих такие изменения (п. 9.7 Инструкции № 138-И ).

Порядок ведения ведомости банковского контроля банками описывается в главе 10.

В главе 11 описаны особенности оформление паспорта сделки и особенности представления резидентами документов и информации при осуществлении валютных операций через счета резидента в банке-нерезиденте.

В главе 12 Инструкции № 138-И изложены особенности оформления (закрытия) ПС и представления документов и информации при осуществлении валютных операций по отдельным контрактам (кредитным договорам). Например, если договор содержит элементы одновременно контракта и кредитного договора, то следует оформить два ПС по разным формам (п. 12.1). Установлены особенности оформления паспорта при переуступке договора другому юридическому лицу (п.п.12.2 и 12.3), при неденежных расчетах (п. 12.4), при многосторонних контрактах, при посреднических договорах и др.

В главе 13 указано, как действовать клиенту при отзыве лицензии на осуществление банковских операций у уполномоченного банка. В главе 14 описана процедура перевода паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк.

Особенности перевода паспорта при реорганизации банка или при закрытии его филиала регулируются главой 15 Инструкции. При оформлении паспорта сделки с аккредитивной формой расчета следует руководствоваться главой 16 Инструкции № 138-И .

Подробно прописывается, на какие договоры распространяется требование оформлять паспорт сделки - на контракты, соглашения, предварительные договоры, содержащие оферту, на агентские договоры, договоры комиссии, предусматривающие импорт или экспорт товаров, на договоры аренды (лизинга), на кредитные договоры и т. п. В частности, оформляется паспорт сделки при передаче недвижимости по договору аренды, вывозе из России или ввозе в нее товаров (кроме ценных бумаг в документарной форме), продаже (приобретении) продукции (кроме запчастей и оборудования) для обеспечения эксплуатации и техобслуживания транспорта.

Хранение банком данных по валютным операциям

Порядок хранения банками представленной клиентами информации по валютным операциям регулируется главой 4 раздела I Инструкции № 138-И.

Резиденты и нерезиденты могут обмениваться с уполномоченными банками информацией в электронном или бумажном виде. Способ обмена определяется в соглашении сторон.

Детально процедура каждого вида обмена регламентируется в главе 17 Инструкции № 138-И. Документом также утверждены форматы электронных сообщений для контрактов и кредитных договоров (Приложения № 8 и № 9).

Уполномоченный банк хранит в электронном виде данные о валютных операциях. Порядок хранения определяется банком самостоятельно.

Информация, содержащая данные по валютной операции, хранится не менее трех лет после даты ее проведения (п. 4.4 Инструкции № 138-И ). Если оформлялся паспорт сделки, то срок хранения также составляет не менее трех лет после даты его закрытия.

В заключение представляется важным напомнить организациям о соблюдении сроков представления документов, указанных в инструкции, т. к. при их нарушении банк информирует об этом органы валютного контроля, поэтому впоследствии возможны налоговые проверки.

Новые документы по валютным операциям

Руководства, Инструкции, Бланки

Поиск

Новые файлы

Описание

Рекомендации участникам ВЭД

Видео

Другие статьи

Нормативные документы по валютному контролю

Правовые акты министерств и ведомств

Об изменении валютного законодательства РФ с г

Новые документы по валютным операциям

Руководства, Инструкции, Бланки

Поиск

Новые файлы