Руководства, Инструкции, Бланки

Налог Ру Образец Заполнения 3 Ндфл

Рейтинг: 4.7/5.0 (139 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заполнения 3 ндфл при покупке квартиры на налог ру

  • Фильмы
  • Игры
  • Музыка
  • Софт
  • Книги
Найдено - образец заполнения 3 ндфл при покупке квартиры на налог ру

Образцы (примеры) заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. * Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при покупке или строительстве жилья, например, квартиры, и выплате процентов по. Налоговая декларация 3-НДФЛ - Образцы заполнения за 2013 и. * Email: manager@verni-nalog.ru. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2013 год при продаже квартиры; Образец заполнения декларации. декларирование доходов физическими лицами (по форме 3. * должен быть уплачен налог на доходы физических лиц и мно- гое другое. 3. если при пересечении границы отметки пограничного контроля. Справка по вопросам возврата подоходного налога * Налоговые вычеты по НДФЛ. Вычет при покупке квартиры у застройщика. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже имущества. Налоговая декларация 3-НДФЛ - Общая информация * Информация о налоговой декларации 3-НДФЛ: кем она подается, когда. Пример: В 2013 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 3- х лет. Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие. при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при. Налоговые декларации для физических лиц 3-НДФЛ, www.nalog. * Продали автомобиль, квартиру, ценные бумаги, сдаете жилье в аренду. Налоговые декларации 3-НДФЛ за 2013 год необходимо подать до 30 апреля 2014. список необходимых документов для заполнения налоговой декларации. минут в вашем присутствии (при наличии необходимых документов).Образец 3-НДФЛ(13%) при имущественном налоговом вычете. * При определении налоговой базы если продаваемая квартира(дом. При покупке нескольких квартир, имущественный вычет можно получить по любой из них. 3-НДФЛ.XLS образец заполнения при имущественном налоговом вычете. БЕЗ регистрации и отправки СМС, ОНЛАЙН. ipipip.ru. Физ. лицам.форма 3-НДФЛ * 8 фев 2013. Примеры заполнения налоговой декларации по налогу на доходы. налоговых вычетов по расходам на приобретение квартиры и по доходам. России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения». При заполнении формы налоговой декларации значения. Возврат подоходного налога при покупке квартиры (ипотека) * 10 фев 2014. Возврат подоходного налога при покупке квартиры (ипотека). Форма 3- НДФЛ, или налоговая декларация по налогу на доходность. физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядка её заполнения. Единый образец заявления Вы можете скопировать на любом специализированном сайте.Налоговая декларация. Просто и надежно. * Там же можно посмотреть примеры и образцы заполнения 3-НДФЛ. вычетов, например, при возврате подоходного налога при покупке квартиры.Образец 3-НДФЛ за 2013 год с целью получения. * При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе. В 2013 году Н.М. Ливанова произвела расходы на покупку квартиры у. Формы, образцы и бланки декларации 3-НДФЛ и документов для. * Email: manager@verni-nalog.ru. Бланк декларации 3-НДФЛ за 2013 год в формате Microsoft Excel (.xls). Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета при покупке квартиры/дома, используя целевой кредит (ипотеку). Пример заполнения заявления на возврат налога при покупке. Простой способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ | 3. * 8 фев 2013. Для этого вы будете использовать форму 3-НДФЛ (бланк для 2012 года. на обучение, лечение или на покупку собственного жилья. Итак, откройте в Интернете сайт ФНС России www.nalog.ru. А при купле-продаже — еще и свидетельство о регистрации права собственности.Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля * Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Второе. Продавая квартиру, вы будите заполнять только листы первый и. Укажите свой ИНН, а также номер налоговой инспекции по местности вашей регистрации.Как заполнять форму 3-НДФЛ при покупке квартиры * Как заполнять форму 3-НДФЛ при покупке квартиры. код вашей налоговой инспекции, его можно узнать на сайте nalog.ru по адресу регистрации;Образцы заполнения 3-НДФЛ * Образцы заполнения 3-НДФЛ. для различных ситуаций - возврата налога при обучении, возврате налога при покупке квартиры, продаже квартиры.3 НДФЛ налоговая декларация за 2013 год как заполнить. * Как заполнить налоговую декларацию 3 НДФЛ за 2013 год и получить налоговые. называемого "имущественный налоговый вычет при покупке квартиры". Итак. Пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы. 3-НДФЛ - возврат подоходного налога * Образцы заполнения форм. возврат налога при покупке квартиры · возврат подоходного налога за лечение · возврат подоходного налога за обучение. Хотите поручить заполнение декларации 3-НДФЛ профессионалам. 1С: БухОбслуживание 1cbo.lad24.ru; Сеть салонов «Всё для бухгалтера». 3-НДФЛ * 3-НДФЛ. Чтобы вернуть деньги за покупку квартиры, учебу, лечение или получить. Проще всего заполнить декларацию на сайте ФНС www.nalog.ru в. 780 вычет при покупке жилья; вычет при строительстве жилья;. а также составили идеальные образцы заявлений для скорого возврата вычетов.Как правильно заполнить 3-НДФЛ, Пример заполнения. * 24 фев 2014. Пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 2013. более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности. Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ 2013. ИА Клерк.Ру. аналитический отдел. Здравствуйте! При покупке квартиры,я воспользовался.

Скорость: 7813 Kb/s

налог ру образец заполнения 3 ндфл:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Декларация 3 ндфл продажа акций образец заполнения - Примеры заполнения - Каталог шаблонов бланков

    Заполнение и документы для 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    Каждый любитель авто однажды приходит к решению продать машину. В данной ситуации закон обязывает граждан уплачивать налог с реализации имущества в размере 13% от стоимости сделки. Подготовка отчётности порой оказывается непреодолимым препятствием для добросовестных налогоплательщиков.

    Как же и в какой срок заполнить 3-НДФЛ при продаже машины? Всегда ли требуется производить уплату налога?

    Обстоятельства, при которых сбор уплачивать не нужно.

    В соответствии положениями п.17.1 ст. 217 НК РФ и п.4 ст.229 НК РФ, налог обязаны уплачивать только те граждане, у которых в собственности автомобиль менее 3 лет. Лицо, владеющее транспортным средством более 3-х лет, полностью освобождается от уплаты налога и подготовки отчётности.

    Также от уплаты сбора освобождены автомобилисты, которые продают машину дешевле, чем купили. Данный факт необходимо подтвердить документально:

    1. Приложив оригинал или копию соглашения о приобретении к форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля .
    2. Предъявив инспектору копию справки-счёта, которую выдало ГИБДД, зарегистрировавшее автомобиль.

    Однако в случае продажи авто в ущерб, отчётность подавать всё равно придётся.

    Кроме того, налоговое законодательство даёт возможность гражданам воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить размер взноса на сумму не выше 250 тысяч рублей. В реальности это значит, что при выручке с продажи, равной 250 тысяч рублей или менее, уплачивать денежные суммы в ИФНС не нужно.

    Срок, установленный для подачи декларации.

    Ст. 229 НК РФ обязывает граждан подавать документацию не позднее 30 апреля года, который следует за отчётным периодом. То есть, если машина была реализована в 2014 году, то подать отчётность следует до 30 апреля 2015 года. Оплатить сумму налога необходимо до 15 июля года, когда подавалась декларация.

    Если форма 3-НДФЛ была представлена с опозданием, то нарушителю могут назначить следующие виды наказания:

    1. Штрафа в размере 5% от суммы, подлежащей перечислению в казну, за каждый день, когда имела место просрочка (но не свыше 30% от размера налога).
    2. Штрафа в размере 40% от суммы налога ежемесячно при условии просрочки свыше полугода.
    Что необходимо для подготовки отчётности?

    Перед заполнением формы следует подготовить необходимые документы для 3-НДФЛ:

    1. Паспорт налогоплательщика.
    2. ИНН бывшего владельца авто.
    3. ПТС машины, которая была продана.
    4. Договор на приобретение транспортного средства, если оно находилось во владении менее 3-х лет и при этом было реализовано за цену, превышающую 250 тысяч рублей.
    5. Договор купли-продажи на продажу авто.
    6. Расписку в получении финансов (если актуально).
    Как подготовить декларацию на доход физических лиц?

    Форма отчётности состоит из 23 листов, однако для налогоплательщика заполнение 3-НДФЛ при продаже машины сводится к подготовке всего 6 листов :

    1. Титульные листы (№1 и 2), на которых указываются личные данные, такие как ФИО, реквизиты паспорта, ИНН, адрес регистрации.
    2. Раздел 1 (расчёт налога), где прописывается размер прибыли от продажи автомобиля и сумма налога.
    3. Раздел 6, где указывается окончательная сумма, подлежащая уплате в ИФНС.
    4. Лист А, на котором отражаются сведения о зарегистрированном в ГИБДД договоре купли-продажи, включая личные данные покупателя.
    5. Лист Е, где производится расчёт суммы налога с учётом имущественного вычета.

    При подготовке формы следует принять во внимание следующее:

    1. Код дохода. В данном случае код имеет значение 1520 (доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ).
    2. Номер корректировки. Если декларация подаётся впервые за прошедший год, то нужно поставить «0».
    3. Код ОКАТО. Данный код привязан к адресу регистрации плательщика и к инспекции. Узнать код можно онлайн на сайте ФНС, введя свой адрес либо номер налоговой.
    4. Признак налогоплательщика, то есть физическое лицо.
    Упрощаем подготовку

    Сегодня гражданам предоставлена возможность воспользоваться бесплатной программой «Декларация», которую можно найти на официальном сайте ФНС России. Для этого следует:

    1. Скачать программу по адресу http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/ .
    2. Установить и запустить «Декларацию» на своём ПК.
    3. Заполнить раздел Задание условий (тип декларации, номер инспекции, номер корректировки, признак налогоплательщика).
    4. Заполнить раздел Сведения о декларанте (ФИО, адрес и дата рождения, ИНН, гражданство, реквизиты паспорта, индекс, ОКАТО, адрес регистрации и номер телефона для контактов).
    5. Заполнить раздел Доходы, полученные в РФ:
  • В поле «Источник выплат» нажать «+».
  • Указать наименование источника, то есть ФИО покупателя авто.
  • Заполнить «Сведения о полученном доходе» (код дохода, код вычета).

    Раздел Итоговые суммы по источнику выплат редактировать не требуется.

    Налогоплательщики, впервые заполняющие отчётность, могут использовать образец декларации, который имеется на стенде инспекции либо в ПК для клиентов данной организации. Также в налоговом органе можно увидеть пример заполнения формы. Также пример заполнения формы вы можете скачать по ссылке в конце этой статьи.

    Видео: Подробная инструкция самостоятельного заполнения 3-НДФЛ при продаже машины

    Подготовка налоговой документации требует некоторых знаний и опыта. Важно не только вовремя уплатить налог, но и правильно с точки зрения закона оформить отчётность. В связи с этим властями была разработана и бесплатно предоставлена в пользование программа, призванная помочь гражданам исполнить свой долг перед государством.

    Декларация 3-НДФЛ

    За период, подлежащий отчетности в части налогообложения по НДФЛ, принимается календарный год. Такое правило соответствует требованиям ст. 216 Налогового Кодекса РФ. В этой связи физическим лицам, чьи доходы подлежат данному виду налогообложения, следует в 2015 г. представить заполненную декларацию формы З-НДФЛ за предшествующий отчетный интервал времени (2014 год). Конечный срок подачи документа – последний день апреля 2015 года, что определено пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса.

    Существует категория плательщиков налога (статьи 227, 227-1, 228 НК), представление декларации в орган налогового учета для которых является обязательным. К ней относятся:

  • лица, осуществлявшие в течение периода отчетности предпринимательскую деятельность
  • практикующие в частном порядке нотариусы
  • юристы, осуществляющие адвокатскую деятельность с организаций частных кабинетов
  • лица, занятые в других сферах деятельности и занимающиеся практикой в частном порядке.

    Расчет налоговых взносов в определенный бюджет вышеперечисленная категория плательщиков осуществляет самостоятельно, что закреплено ст. 225 НК. Налог на доходы за отчетный срок 2014 года должен быть выплачен до 15.06.2015 г.

    В оговоренных законом случаях декларацию о доходах представляют и граждане иностранных государств, работающих по договору найма у предпринимателей-физлиц, при наличии патента. Граждане других государств могут быть освобождены от обязательства налоговых платежей если:

  • плательщик делал фиксированные авансовые взносы, и их размер не превысил общую сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу
  • до завершения отчетного периода плательщик налога покидает границы РФ, и на этот момент авансовые взносы не превысили сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу
  • проведена процедура аннулирования патента (ФЗ № 115).

    Пунктом 3 статьи 228 Налогового кодекса определено, что представление декларации по расчетам НДФЛ обязательно для налогоплательщиков, получивших в отчетном периоде:

  • выплаты и вознаграждения по трудовым соглашениям, в том числе – договорам найма и имущественной аренды, полученные от физических лиц или организаций, которые не представляют собой агентов по налогам
  • доходы от реализации личного имущества (прав). Исключение составляют доходы от продажи жилой недвижимости, участков земли, дач, а также реализации долей в общем имуществе, если налогоплательщик владеет ими сроком более 3-х лет. В категорию необлагаемых налогом доходов не входят суммы, полученные от реализации пакетов акций и ценных бумаг, которые используются предпринимателями для осуществления деятельности
  • доходы, источники которых находятся за пределами РФ, при этом налогоплательщик является резидентом РФ. Данное правило не применяется для военнослужащих, проходящих службу за рубежом
  • иные доходы, с которых не был удержан подоходный налог
  • выигрыши по лотереям и тотализаторам (игровым автоматам), которые выплачивают организаторы
  • вознаграждения, полученные наследникам или владельцам авторских прав на научные открытия и изобретения, достижения в сфере искусства, литературы, кинематографа и пр.
  • доходы, полученные в результате сделок по безвозмездной передаче имущественных прав (дарения недвижимого имущества, автомобиля, ценных бумаг и акций, долей и пр.). Исключение составляют доходы по сделкам, совершенным между близкими родственниками (согласно пункту 18.1 статьи 217 НК)
  • доходы, которые представляют собой эквивалент стоимости недвижимости, акций и ценных бумаг, направленных на восполнение капитала общественных (некоммерческих) организаций, что определено ФЗ от 30 декабря 2006 года №275. Исключение составляют случаи освобождения от уплаты НДФЛ на сумму эквивалентной стоимости переданного имущества, когда на момент передачи оно являлось собственностью плательщика налога сроком от трех и более лет.

    Бланк декларации 3-НДФЛ скачать (Размер: 596,5 KiB | Скачиваний: 7 791)

    Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ скачать (Размер: 899,5 KiB | Скачиваний: 3 569)

    Образец заполнения 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (ИП) скачать (Размер: 144,0 KiB | Скачиваний: 1 213)

    Образец заполнения бланка 3-НДФЛ при продаже квартиры скачать (Размер: 399,6 KiB | Скачиваний: 1 706)

    Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета при продаже квартиры скачать (Размер: 412,8 KiB | Скачиваний: 1 331)

    Устарел бланк или статья? Пожалуйста нажми!

    Как самостоятельно и без ошибок заполнить декларацию 3-НДФЛ за продажу машины в 2015 г.

    Продажа автомобиля – проблема, с которой рано или поздно сталкивается любой автомобилист. И если в прошлом году вам пришлось расстаться со своим «железным конем», то самое время узнать, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на продажу машины в 2015 году, в какие сроки ее подать и всегда ли необходимо это делать?

    В прошлом 2014 году вам пришлось продать свой автомобиль. Что ж, согласно ст. 229 Налогового Кодекса РФ вы обязуетесь подать в налоговые органы по месту регистрации декларацию о доходах. В соответствии с п.1, ст.224 НК РФ налоговая ставка на доходы физлиц-налоговых резидентов РФ, полученные от продажи автомобиля, равняется 13 %. Но в большинстве случаев выплачивать сумму налога целиком не требуется. Почему?

    Особенности налогообложения

    Согласно п.17.1 ст. 217 НК РФ, а также п.4 ст.229 НК РФ при нахождении автомобиля в собственности более 3-х лет физлицо полностью освобождается от уплаты налогов и необходимости подачи декларации в ФНС. Не придется выплачивать налог и в случае, если вы владели автомобилем менее 3-х лет, но продали его дешевле, чем приобрели (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ). Но для этого вам потребуется подтвердить понесенные при покупке расходы. Сделать это можно двумя способами:

  • приложить к декларации 3-НДФЛ договор купли-продажи (его копию)
  • приложить копию справки-счета, полученную в ГИБДД по месту регистрации.

    Как бы то ни было, вы можете лишь уменьшить налогооблагаемую сумму, но заполнить и подать декларацию все же придется.

    Налоговые вычеты

    Ст. 220 НК РФ (в ред. ФЗ № 212 «О внесении изменений в ст. 220 НК РФ» от 23 июля 2013 года) устанавливает размер налогового вычета при продаже имущества (кроме недвижимости) в размере не более 250 000 рублей. Это означает, что каждый налогоплательщик-резидент РФ имеет право уменьшить размер налоговой базы на указанную сумму.

    Рассмотрим два примера применения налогового вычета:

    Пример 1: Владелец автомобиля Hyundai Getz продал его в 2014 году за 230 000 рублей. Таким образом, НДФЛ = (230 000 – 230 000) * 0,13 % = 0 (в декларации 3-НДФЛ потребуется указать код вычета (расхода) – 906).

    Пример 2: Владелец автомобиля Mercedes-Benz A-Class продал его за 940 500 рублей. Значит, НДФЛ = (940 500 – 250 000) * 0,13 % = 89 765.

    Следовательно, если стоимость автомобиля не превышает суммы налогового вычета, вам не придется выплатить ни рубля!

    Сроки уплаты налога на доходы физлиц

    Сроки предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ установлены п.1, ст. 229 НК РФ. В этой статье сказано: предоставить декларацию налогоплательщик обязуется не позже 30 апреля года, который следует за периодом отчетности. Следовательно, за продажу автомобиля в 2014 году вам необходимо отчитаться не позже 30 апреля 2015 года. Обратите внимание: если вам необходимо выплатить налог на полученные доходы, сделать это следует не позже 15 июля года, последовавшего за периодом отчетности.

    Период заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля в текущем году – с 1 января по 30 апреля 2015. Для тех, кто не успел подать ее своевременно, предусмотрено несколько вариантов наказания (согласно ст. 119 НК РФ):

  • 5 % штрафа за каждый месяц просрочки (не более 30 % от облагаемой налогом суммы)
  • 40 % штрафа за каждый месяц просрочки в период свыше 6 месяцев (начиная со 181 дня).

    При неуплате налога вы также рискуете, ведь действуют такие штрафы (согласно ст. 122 НК РФ):

  • 20 % от невыплаченной налоговой суммы
  • 40 % от невыплаченной налоговой суммы при умышленном правонарушении.

    Ст. 119 НК РФ также определяет минимальную сумму штрафа, которая не может быть менее 1000 руб. Поэтому не забывайте подавать декларацию вовремя!

    Особенности заполнения декларации 3-НДФЛ

    Бланк 3-НДФЛ состоит из 23 листов. Но это не повод отчаиваться, поскольку физлицам предстоит заполнить только 6 из них! Перед началом заполнения помните: опечатки и исправления недопустимы, все листы должны быть аккуратно скреплены без повреждения штрих-кода, и каждый из них следует печатать отдельно (двусторонняя печать не приемлема).

    Итак, вам предстоит заполнить следующие листы:

  • 1 и 2 (титульные листы): здесь вам потребуется указать личные данные, такие как ФИО, ИНН, номер и серию паспорта, место регистрации и т.д.
  • Раздел 1 (расчет налоговой базы): на данном листе будет указана сумма дохода от продажи и сумма налога
  • Раздел 6: тут потребуется указать конечную сумму налога, которая подлежит выплате
  • Лист А: здесь вам необходимо указать данные о сделке купли-продажи в соответствии с договором, который бал зарегистрирован в ГИБДД (в том числе, ФИО покупателя)
  • Лист Е: на этом листе вам необходимо указать сумму имущественного вычета и произвести расчет суммы налога с учетом этого вычета.

    Разобраться со всеми нюансами этого непростого процесса вам поможет пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже машины, который вы можете скачать по этой ссылке. С его помощью вы сможете без проблем и ошибок заполнить декларацию, подать ее вовремя и спать спокойно!

    Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

    Образец заполнения 3 ндфл при продаже акции

    Отправлено через 34 минут

    Заполнение 3-ндфл при продаже

    2 п. 1 ст. 220 НК РФ при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным данным подпунктом, не пользовался. Ранее Минфин занимал иную позицию По договору мены человек получает в собственность новую квартиру, в связи с чем несет фактические затраты в виде стоимости передаваемой квартиры, а также доплаты разницы в цене (если стоимость передаваемой квартиры.

    Бесплатные примеры и образец заполнения декларации 3-ндфл 2013, не смотря на то, что Федеральная налоговая служба внесла изменения в декларацию 3-ндфл за 2013 год, изменения эти касаются в основном перехода с использования кодов окато на коды октмо и штрихкодирования листов. По способу заполнения декларация 3-ндфл не изменилась, не изменилось, по сравнению с прошлым годом, и.

    Вам придется заплатить налог от суммы продажи, с учетом имущественного налогового вычета на сумму 250 000 рублей в следующем размере: ( )1319 500 рублей. Этот вариант подойдет в основном для тех, кто не может документально подтвердить свои расходы (т.е. Сумму покупки автомобиля например, не сохранился договор купли-продажи. В декларации код вычета (расхода) 906. 2 Вариант.

    Декларация по форме 3-НДФЛ

    Как заполнить декларацию о доходах от продажи акций

    С проблемой составления декларации по 3-НДФЛ при продаже акций сталкиваются очень много людей, так как количество граждан, которые играют акциями на бирже самостоятельно или при помощи биржевых брокеров уже впритык набралось до миллиона. И в прошлом году как раз произошел большой откат акций, рынок не раз лихорадило, и общество начало фиксировать прибыль, поглощая акции либо меняя их на другие.

    Что нужно сделать при составлении декларации по 3-НДФЛ в связи с получением доходов от продажи акций

    Как известно, составлять декларацию должны не только те, кто избавился от ценных бумаг, а именно продал дачу, квартиру, машину или сдал их в аренду.

    Существует несколько способов правильно составить декларацию о налогах.

    Но какой бы вы вариант не выбрали в любом случае нужно начинать роботу с ознакомления с документами, что подтверждают ваши доходы. Продали акции - вам понадобится документ брокерской компании формы 2-НДФЛ.

    Ели вы составляете декларацию самостоятельно, придется ознакомиться с бухучетом и правилами наложения налогов на физических лиц. Знания на этот счет можно найти, проштудировавши Налоговый кодекс.

    Дальше стоит обзавестись бланком декларации (форма 3-НДФЛ). Его можно найти на официальном сайте налоговой службы, или приобрести в магазинах канцтоваров, или же получит в налоговой инспекции.

    Люди с опытом советуют не бояться огромного количества бумаг декларации - не все придется их заполнять. Если вы отчитываетесь про доходы от продажи акций, то нужны одни листки декларации на другой случай другие.

    Компьютер в помощь тем, кто составляет декларацию по 3-НДФЛ в связи с получением доходов от продажи акций

    Второй способ подойдет уверенным владельцам компьютеров. Им составлять декларацию по 3-НДФЛ в связи с получением доходов от продажи акций

    будет гораздо проще, при установке специальной программы. Скачать ее можно бесплатно с официального сайта налоговой службы. В этом случае вам не придется вникать в специальные формулы, даже не понадобиться калькулятор, надо будет всего лишь внести нужные данные о себе и о своих доходах в нужные сроки. Но может возникнуть проблема с указанием ставки, по которой налаживается налог на все ваши доходы. Как бумажный бланк, программа предоставит вам на выбор 9, 13 и 35%. Ставка на налог от продажи акций составляет 13%.

    Третьим и самым простым способом составить декларацию, будет обратиться к профессионалу, но, конечно, за отдельную плату. Тогда вам не придется вникать в финансовые расчеты и законы Налогового кодекса. Сегодня интернет, а также информационные стенды насыщены различными объявлениями о помощи в заполнении документов. Часто подобные фирмы находятся недалеко от налоговой.

  • 3 ндфл 2014 образец заполнения

    Ильяс Николаев (Мск)
    Здравствуйте! Как уплатить налог с продажи квартиры из одного региона в другой? Заранее спасибо!

    Алиса Максимова
    Если квартира была в собственности более 3 лет, то налог не уплачивается и декларация не подается Для начала надо заполнить и сдать декларацию 3ндфл. Сдается декларация по месту регистрации налогоплательщика Можно отправить по почте с.

    Жанна Королева
    Вашей маме и так придет письмо с квитанцией из Уфы в Омск, а там к примеру в отделение сбербанка мама оплатит Платите по месту жительства. Так как вы зарегистрированы в Омске, то там и отчитываетесь.

    Оказана консультация по телефону.
    С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил

    Рейтинг ответа: Лучший ответ

    Георгий Ильин (Мск)
    В НДФЛ-3 по поводу продажи авто, меньше опред-ой цены ( т. е. налогом не облагается). обязательно указывать доход за год?

    Алиса Максимова
    Вы претендуете на получение имущественного налогового вычета к доходам от продажи машины, для чего необходимо заполнить 6 листов налоговой декларации, из которых 2 листа являются титульными. Заполняете: Титул, листА, -Листе А указываются.

    Жанна Королева
    Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета). а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (.

    Оказана консультация по телефону.
    С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил

    Рейтинг ответа: Лучший ответ

    Нина Маркова (Москва)
    хочу получить вычет налога при покупке квартиры

    Алиса Максимова
    Готовьте справку 2 ндфл с места работы (если их несколько, то со всех) заполняйте 3 ндфл декларацию, прилагайте платежные документы, договор купли - продажи и несите хоть завтра в налоговую. Программа 3 ндфл и пример заполнения здесь.

    Жанна Королева
    какого налога. Заяву в налоговую по месту приобретения, там ещё бумаг 5. И ждать. Налоговый вычет это называется. Хочется, получайте 260 тысяч рублей.

    Оказана консультация по телефону.
    С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил

    Рейтинг ответа: Лучший ответ

    Камилла Дмитриева (Мск)
    Я купила квартиру за 5.100.000 и через год продала ее за 6.000.000. Надо ли мне платить налог с продажи?

    Алиса Максимова
    вы наверное заметили разницу в ответах. Действительно, на этом сайте попадаются и абсолютно безграмотные советчики (типа Карпова и кокса), которые не умеют прочитать и понять закон, но тем не менее лезут со своими безграмотными советами.

    Жанна Королева
    Надо платить. С разницы в ценах. При покупке другой квартиры, граждане имеют право на возврат подоходного налога (макс. до 260 тыс.). с 5 лямов - 13 % так как в собственности менее трёх лет а не с разницы в 900 налог платится с ДОХОДА от.

    Оказана консультация по телефону.
    С уважением, Ваш юрист, Проскуряков Михаил

    Рейтинг ответа: Лучший ответ

    Nalog.ru 3 ндфл 2014 образец заполнения

    Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2012 по 2014-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный в эти годы образец заполнения 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

    Инструкция по возмещению подоходного налога

    Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год.

    Наш веб-сайт все сделает правильно. На нужном бланке. Заполнить декларацию, и подать ее онлайн можно вот здесь: "Декларация 3-НДФЛ" / "".

    Налоговая декларация заполняется и распечатывается по определенным правилам. Эти правила устанавливает Федеральная Налоговая служба (приказ ФНС России от 24.12.2014 №ММВ-7-11/671@).

    Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

    Новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) разработана с учетом изменений, внесенных в главу 23 Налогового кодекса Российской Федерации, и предназначена для заполнения налогоплательщиками по доходам, полученным в 2014 году.

    Указанная форма декларации состоит из 19 листов, а порядок по ее заполнению - из 58 листов (с учетом приложений к данному порядку).

    Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год - .

    Для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год рекомендуем использовать и

    представить заполненную декларацию формы З-НДФЛ за предшествующий отчетный интервал времени (2014 год). Конечный срок подачи документа – последний день апреля 2015 года, что определено пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса.

    плательщик делал фиксированные авансовые взносы, и их размер не превысил общую сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу;

    до завершения отчетного периода плательщик налога покидает границы РФ, и на этот момент авансовые взносы не превысили сумму начисленных налоговых платежей, рассчитанных по фактическому совокупному доходу;

    проведена процедура аннулирования патента (ФЗ № 115).

    Случаи, когда необходимо подавать

    выплаты и вознаграждения по трудовым соглашениям, в том числе – договорам найма и имущественной аренды, полученные от физических лиц или организаций, которые не представляют собой агентов по налогам;

    доходы от реализации личного имущества (прав).

    ИдиНайди (IdiNaidi.ru) и Налогия приглашают на семинары по возврату НДФЛ на выставке-ярмарке «Недвижимость» в Москве в Доме Художников, по адресу: Крымский Вал, дом 10. Оба семинара состоятся в пресс-центре: в субботу 26 сентября 2015 года, c 12.00 до 13.00, и в воскресенье 27 сентября 2015 года, с 15.00 до 16.00.

    3-НДФЛ 2015

    Декларация 3-НДФЛ при обучении. Образцы и примеры заполнения

    Рассмотрим важную часть социального вычета — это образец заполнения за обучение 3-НДФЛ 2015.

    На нашем сайте представлены разные ситуации, когда возникает право вернуть подоходный налог. Одной из его составляющих является социальный налоговый вычет. Он предоставляется при лечении, обучении (себя и детей), уплате пенсионных взносов или отчисление сумм в фонды добровольного страхования.

    Здесь же речь пойдет о правильном оформлении формы 3-НДФЛ для возврата подоходного налога за обучение. Вся теоретическая часть более подробно (о том, кому положен этот вычет, в каком размере, как часто его можно получать) — вся информация есть на нашем сайте: www.nalog-prosto.ru/tag/obuchenie

    А здесь представлены примеры заполненных бланков 3-НДФЛ. Вы можете выбрать ситуацию, которая наиболее близка Вашей, и за символическую плату скачать правильный образец заполнения.

    Что Вы получите после скачивания

    Сразу после оплаты можно будет скачать архив с заполненными бланками. Вот пример окна подтверждения оплаты. Не торопись его закрывать!

    Для доступа к архиву нажмите в появившемся окне ссылку
    «Перейти на сайт магазина» или «Вернуться на сайт магазина».

    В архивном файле находятся:
    • список примеров, которые также представлены чуть ниже (в формате doc);
    • правильные бланки соответствующих деклараций (в формате pdf);
    • образцы примеров заполнения в программе «Декларация» (в формате dc*).

    После скачивания Вам необходимо:

    • разархивировать файл;
    • найти в списке подходящий Вам пример;
    • в программе «Декларация» открыть соответствующий файл и указать свои данные;
    • сравнить полученный результат с готовыми примерами бланков;
    • распечатать свою декларацию 3-НДФЛ и отнести ее в налоговую инспекцию.
    Набор №1. Список примеров по теме Обучение

    Налог ру образец заполнения 3 ндфл

    6-НДФЛ

    6-НДФЛ — новая и самая сложная для бухгалтера форма отчетности. Хоть и состоит всего из двух коротких разделов. Даже налоговая служба уже три раза меняла контрольные соотношения для заполнения 6-НДФЛ, при помощи которых проверяет 6-НДФЛ.

    Чтобы упростить вашу работу, мы подготовили эту инструкцию по заполнению 6-НДФЛ. В ней учли все разъяснения налоговиков и проблемы, с которыми сталкивались наши читатели.

    Чтобы быстрее найти ответ на свой вопрос, используйте рубрикатор:

    Если вы в 2016 году хотя бы один раз начисляли или выплачивали доходы физическим лицам, то начиная с этого момента обязаны ежеквартально до конца года отчитываться по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ вы укажете доходы физических лиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ. Показатели при заполнении 6-НДФЛ определяйте не по каждому сотруднику отдельно, а по организации в целом. Форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ (далее — Порядок заполнения) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 .

    Отчетными периодами для формы 6-НДФЛ являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Если в течение отчетного периода вы не начисляли и не выплачивали заработную плату работникам, форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями в налоговую инспекцию не отправляйте. Ведь этот расчет сдают налоговые агенты. А если выплат физическим лицам в течение отчетного периода не было, обязанности налогового агента у вас не возникло (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). К такому выводу пришли специалисты ФНС России в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901. Не представляйте расчет и в ситуации, когда нет наемных работников.

    Налоговую инспекцию о причинах несдачи расчета информировать не обязательно. Обязательного требования на этот счет в законодательстве нет. Но чтобы подстраховаться, можно написать письмо в инспекцию в произвольном виде. И в нем указать причину, почему не сдаете расчет. Основания могут быть следующими: нет работников, не было выплат в течение отчетного периода, отсутствует деятельность. Образец письма дан ниже.

    Возможна такая ситуация — в 1-м полугодии вы не платили доходы сотрудникам и форму 6-НДФЛ не подавали. А вот в 3квартале выплаты появились. Значит, у вас возникла обязанность налогового агента по НДФЛ. Поэтому нужно будет заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев и за весь год.

    Если вы выдали доходы 25 физическим лицам или больше, 6-НДФЛ сдавайте в ИФНС в электронном виде. На бумаге можно отчитаться, только если за период вы выплатили доходы не более 24 сотрудникам (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    Представляйте 6-НДФЛ в ту налоговую инспекцию, где состоите на учете (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если у вашей компании есть обособленные подразделения, отчеты подавайте в несколько инспекций. В форму 6-НДФЛ, которую сдаете в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы, включайте доходы и налоги работников головной организации. А выплаты сотрудникам каждого подразделения указывайте в отдельных расчетах (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ). И поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@ ).

    Если кто-то занят и в подразделении, и в головном офисе, то включайте его доходы и налог в разные расчеты в зависимости от отработанного времени. Доходы и налог за время труда в обособленном подразделении включите в расчет 6-НДФЛ по этому подразделению. А выплаты за работу в головном офисе и НДФЛ с них заносите в форму 6-НДФЛ по головной организации (письма Минфина России от 29.03.2010 № 03-04-06/55 и ФНС России от 14.10.2010 № ШС-37-3/13344 ).

    Теперь переходим непосредственно к заполнению формы 6-НДФЛ. Инструкция поможет сделать это быстро и без ошибок. А подробные примеры подскажут, как заполнять все строки.

    Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев состоит из двух разделов и титульного листа. На титульном листе вы укажете название вашей организации и прочие реквизиты. По строке «Отчетный период (код)» укажите код отчетного периода в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. При сдаче расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев код отчетного периода будет 33. Напомним, что срок сдачи отчета за 9 месяцев — не позднее 31 октября 2016 года.

    В разделе 1 отразите общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного, удержанного и неудержанного налога. И записывайте показатели по всем сотрудникам вашей организации нарастающим итогом с начала календарного года (п. 3.1 Порядка заполнения). Так что в разделе 1 отчета за 9 месяцев вы запишете суммы доходов, вычетов и налога за январь — сентябрь включительно. Если же вы выдали в 2016 году прошлогоднюю зарплату, в разделе 1 ее не отражайте (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ ).

    В разделе 2 отчета 6 НДФЛ за 9 месяцев вы отражаете в отдельных блоках выплаты, удержанный налог. Также указываете даты начисления и выплаты дохода и крайние сроки уплаты НДФЛ. Причем показатели в разделе 2 вы записываете только за три последних месяца (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ ). И в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев будут выплаты с июля по сентябрь включительно.

    Таким образом, показатели разделов 1 и 2 в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев совпадать не будут. А определять эти показатели вы будете по-разному в зависимости от того, в каком месяце вы выдаете заработную плату. Поэтому далее рассмотрим отдельно две ситуации.

    Если вы опоздаете с отчетом 6-НДФЛ, вам грозит штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Например, если вы представите форму за 9 месяцев в ноябре, штраф будет равен 1000 руб. Административный штраф от 300 до 500 руб. за опоздание с отчетом также грозит руководителю организации (ст. 15.6 КоАП РФ).

    Если вы задержите расчет еще более чем на 10 рабочих дней, инспекция вправе заблокировать ваш расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

    В разделе 1 отразите выплаты, начисленные с января по сентябрь включительно, вычеты и НДФЛ за этот период. Если доходы ваших сотрудников облагаются НДФЛ по разным ставкам, по каждой налоговой ставке составьте отдельный раздел 1. Строки 060—090 в такой ситуации заполняйте только в первом разделе 1. Укажите в них данные по всей фирме.

    В строке 010 поставьте налоговую ставку — 13% или иную. В строке 020 запишите вознаграждения работникам, которые облагаются НДФЛ полностью или частично. Сюда относятся подарки и материальная помощь в размере менее 4000 руб. с которых вы не начислили НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если вы выплачивали участникам или акционерам дивиденды, поставьте их сумму в строке 025.

    В строке 030 6-НДФЛ за 9 месяцев запишите сумму предоставленных с января по сентябрь налоговых вычетов. Сюда относятся стандартные, имущественные, социальные вычеты, а также необлагаемые суммы подарков, материальной помощи и т. п.

    Посмотрите, как правильно заполнить 6-НДФЛ. В строке 040 отразите начисленный со всех доходов налог. Если вы все правильно заполнили и рассчитали, должно выполняться такое соотношение:

    В строке 045 запишите НДФЛ с дивидендов, если вы их начисляли.

    Если у вас работают иностранцы по патенту, в строке 050 укажите сумму фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с их доходов. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852 ).

    В строке 060 укажите общее количество получателей дохода. В строке 070 — удержанный налог. Поскольку вы выдаете зарплату в том же месяце, когда начислили, показатели строк 040 и 070 в идеале должны совпадать. Расхождения возможны, если вы выплатили какой-то доход, но налог с него не удержали. Например, в сентябре выдали подарок, а денег до конца месяца сотруднику не выплачивали. Тогда сумму неудержанного налога с облагаемой стоимости подарка запишите в строке 080 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев.

    НДФЛ с начисленных, но не выплаченных доходов в строке 080 не ставьте (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194 ). В строке 090 запишите сумму налога, которую вы вернули работникам с января по сентябрь включительно.

    Пример

    Как заполнить раздел 1формы 6-НДФЛза 9 месяцев, если заработную плату выдали до конца месяца

    ООО «Салют» применяет упрощенную систему. В организации 10 сотрудников. С января по сентябрь включительно никого не принимали и не увольняли. Иностранных работников нет. За период с января по сентябрь 2016 года в организации начислялась только зарплата, других выплат работникам не было. Данные о заработной плате показаны в таблице. Все суммы были начислены и выданы до конца сентября 2016 года. Со всех доходов удержали НДФЛ.

    Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

    Таблица. Данные о зарплате ООО «Салют» за 9 месяцев 2016 года

    Данные о зарплате ООО «Салют» за 9 месяцев 2016 года Как рассчитывать, удерживать и платить НДФЛ в 2016 году Данные о выданной зарплате ООО «Салют» за июль — сентябрь 2016 года Данные о зарплате ООО «Салют» за 9 месяцев 2016 года

    В строке 010 бухгалтер поставит ставку налога 13%. В строке 020 раздела 1 он запишет общую сумму дохода за 9 месяцев — 3 050 400 руб. А в строке 030 будет сумма вычетов — 126 000 руб.

    Весь начисленный НДФЛ удержан до конца сентября, поэтому в строках 040 и 070 бухгалтер запишет налог с заработной платы — 380 172 руб. В строке 060 будет количество получателей дохода — 10. Заполненный раздел 1 показан ниже. Посмотрите, как правильно заполнить 6-НДФЛ.

    В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев отразите выданную зарплату за июль, август и сентябрь, а также прочие выплаты работникам за 3 квартал 2016 года.

    Если вы выдаете заработную плату всем работникам в один и тот же день, в разделе 2 формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на заработную плату за каждый месяц. В самостоятельный блок вы включаете данные о доходах, в отношении которых у вас одинаковые даты, когда (п. 4.1 и 4.2 Порядка заполнения и письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312 ):

    В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход в виде заработной платы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    В строке 110 запишите дату, когда вы фактически выдали сотрудникам вторую часть заработной платы за этот месяц и удержали НДФЛ.

    В строке 120 укажите крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством. Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    А в строки 130 и 140 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев занесите общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее налог. Обратите внимание, что в строках 130 каждого блока вы записываете начисленные суммы дохода, не уменьшая их на НДФЛ (п. 4.2 инструкции по заполнению 6-НДФЛ).

    Отдельно выданный аванс по зарплате в разделе 2 не показывайте. Ведь на дату аванса доход в виде заработной платы еще не считается полученным. И НДФЛ с аванса вы не удерживали (письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893 ). А как определить нужные даты для раздела 2, мы указали в таблице далее.

    Таблица

    Если вы выдаете зарплату до конца месяца, столкнетесь с такой ситуацией. Дата, когда налог удержан (строка 110), окажется раньше дня, когда доход получен (строка 100). По мнению налоговиков, ошибки в этом нет (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 ).

    Пример

    Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев, если заработную плату выдали до конца месяца

    ООО «Салют» выплачивает зарплату работникам в последний рабочий день месяца. Данные о выданной зарплате за июль — сентябрь показаны в таблице.

    Таблица

    Покажем, как бухгалтер ООО «Салют» заполнит раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.

    В разделе 2 бухгалтер отразит выплаты за июль — сентябрь 2016 года. Заработную плату за каждый месяц он покажет в отдельных блоках. В строках 100 этих блоков он запишет последние дни каждого месяца — 31.07.2016, 31.08.2016 и 30.09.2016. В строках 110 будут даты выдачи второй части заработной платы. А в строках 120 — сроки уплаты НДФЛ, следующие рабочие дни после выплаты дохода. В строках 130 и 140 будут суммы начисленной заработной платы и удержанного НДФЛ. Заполненный раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев показан ниже.

    Образец

    В разделе 1 укажите данные о начисленных выплатах за январь — сентябрь 2016 года. В строке 020 поставьте сумму выплат, а в строке 030 — предоставленные работникам вычеты. В строке 040 запишите весь начисленный НДФЛ с зарплаты за 9 месяцев 2016 года. А по строке 070 вы покажете только НДФЛ с зарплаты, выданной не позднее 30 сентября. Поэтому налог с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре, сюда не войдет.

    Из-за того, что вы выдаете заработную плату в следующем месяце, показатели строк 040 и 070 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев у вас будут различаться.

    В строку 080 НДФЛ с заработной платы за сентябрь не записывайте (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194 ). 30 сентября вы еще не выдали заработную плату, обязанности удержать налог у вас не возникло. Поэтому в строке 080 укажите только неудержанный НДФЛ с выданной зарплаты и прочих доходов.

    В строке 090 поставьте сумму излишне удержанного налога, который вы вернули работникам в этом году.

    Пример

    Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев, если заработную плату выдали в следующем месяце

    В ООО «Агат» с января по сентябрь включительно работало 12 сотрудников. Иностранцев среди работников нет. За период с января по сентябрь 2016 года в организации начислялась только заработная плата, других доходов у сотрудникам не выплачивали. Данные о заработной плате показаны в таблице на странице справа. Вторую часть заработной платы за сентябрь выдали 5 октября.

    Покажем, как бухгалтер ООО «Агат» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

    Таблица. Данные о зарплате ООО «Салют» за 9 месяцев 2016 года

    В строке 020 бухгалтер поставит сумму начисленных выплат — 4 104 000 руб. в строке 030 — вычеты, равные 151 200 руб. В строке 040 — исчисленный НДФЛ — 513 864 руб. В строке 070 бухгалтер запишет налог с зарплаты за январь — август 2016 года. Поскольку до конца отчетного периода зарплата за сентябрь еще не выдана, налог с нее не удержан. И записывать в строке 070 отчета за 9 месяцев его не нужно. Показатель в строке 070 будет равен 456 404 руб. (513 864 руб. – 57 460 руб.).

    В строке 080 бухгалтер поставит прочерк. Заполненный фрагмент раздела 1 показан далее.

    Образец

    В разделе 2 запишите выплаты за июль — сентябрь 2016 года. Сюда войдет и заработная плата за июнь, которую вы выдали в июле. В блоке для июньской заработной платы в строке 100 укажите 30.06.2016, то есть последний день месяца, за который начислена зарплата. В строке 110 будет дата фактической выплаты второй части заработка. А в строке 120 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев — следующий рабочий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дата в строке 100 относится ко II кварталу, но никаких ошибок в вашем отчете не будет, поскольку деньги вы выплатили в III квартале.

    В таком же порядке отразите зарплату за предыдущие месяцы, если вы оплату труда задержали и выдали деньги только в III квартале. В строке 100 тогда будет последний день месяца, за который начислена зарплата. В строке 110 — даты выплаты.

    После этого занесите в раздел 2 остальные суммы, выплаченные в июле, августе и сентябре 2016 года. А вот заработную плату за сентябрь, выданную в октябре, в разделе 2 не показывайте. Эту выплату вы отразите уже в следующем отчете — за весь 2016 год.

    Если вы начисляли заработную плату и прочие доходы работникам за январь — сентябрь 2016 года, общую сумму этих доходов покажите в строке 020 раздела 1. В строке 030 будут предоставленные вычеты, а в строке 040 — исчисленный НДФЛ с доходов.

    Если же вы ничего сотрудникам не выплачивали до 30 сентября включительно, в строке 070 поставьте 0. В строке 080 также будет 0, поскольку обязанность удержать НДФЛ у вас еще не возникла. В разделе 2 в таком случае поставьте прочерки. Ведь в этом разделе вы отражаете выплаченные доходы за три последних месяца. Зарплату вы запишете в разделе 2 следующего отчета, после того как выдадите деньги сотрудникам (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194 ).

    Если же вы вообще ничего не начисляли с начала года, можете сдать форму 6-НДФЛ с прочерками. Инспекция обязана будет принять «нулевой» расчет (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928 ).

    Или же вы вправе не сдавать отчет 6-НДФЛ. Но в таком случае направьте в инспекцию письмо о том, что не являетесь налоговым агентом. Составьте письмо в свободной форме. Укажите, что вы не сдаете отчеты 6-НДФЛ, так как не являетесь налоговым агентом.

    Пример

    Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев, если заработную плату выдали в следующем месяце

    ООО «Алмаз» выдает заработную плату не позднее 10-го числа следующего месяца. Заработок за июнь организация выплатила 8 июля. Начисленная за этот месяц сумма составляет 300 000 руб. удержанный НДФЛ с нее — 38 454 руб.

    Кроме того, организация задержала работникам заработную плату за май, выдала ее вторую часть лишь 1 июля. Начисленная сумма майской зарплаты — 290 000 руб. удержанный НДФЛ — 37 154 руб.

    Покажем, как бухгалтер отразит зарплату за май и июнь в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев.

    Майскую и июньскую заработную плату бухгалтер отразит в разделе 2 формы 6-НДФЛ в разных блоках. Ведь у этих выплат разные даты, когда доход получен, налог удержан и его следует перечислить в бюджет.

    Зарплата за май. Строка 100 — 31.05.2016, строка 110 — 01.07.2016, строка 120 — 04.07.2016. Так как 2 июля была суббота, крайний срок уплаты налога перенесен на 4 июля, понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В строках 130 и 140 будет 290 000 руб. и 37 154 руб.

    Зарплата за июнь. Строка 100 — 30.06.2016, строка 110 — 08.07.2016, строка 120 — 11.07.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер ООО «Алмаз» запишет 300 000 руб. и 38 454 руб.

    Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже.

    Вы обязаны отчитаться по форме 6-НДФЛ за год, если в течение года хотя бы раз начисляли или выплачивали доходы физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Например, ваша организация работала только в 1-м полугодии. Соответственно в январе — июне начисляла и выдавала работникам заработную плату. А после этого заказов не было, ничего не продавалось. И все сотрудники находятся в неоплачиваемых отпусках. В таком случае нужно сдавать формы 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2016 год. То есть отчитываться необходимо, несмотря на то что в IV квартале вы ничего не начисляли и не платили. Ведь форма сдается не за квартал, а за период с начала отчетного года.

    За год вы заполняете ту же форму 6-НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 ), по которой вы отчитывались за предыдущие периоды. Срок сдачи годового отчета 6-НДФЛ за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года. Поскольку 1 апреля — суббота, крайний срок переносится на ближайший рабочий день (п. 2 ст. 230 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Годовую форму 6-НДФЛ за год составляйте так же, как и квартальные отчеты. Включайте в нее доходы, вычеты, начисленный и удержанный налог по всем сотрудникам. Но за год вы сдаете еще и справки 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Справки на всех сотрудников с признаком 1 вы также представляете не позднее 3 апреля. И налоговики будут сверять данные отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Поэтому перед тем, как приступить к годовой отчетности, проверьте ваши налоговые регистры по НДФЛ. Выясните, все ли данные о доходах и налоге за 2016 год вы внесли в регистры. Вы должны были вести налоговые регистры (карточки) по НДФЛ в течение года по каждому работнику и прочему лицу, которому выплачивали доход (п. 1 ст. 230 НК РФ). Напомним, что форму этих регистров вы выбираете сами. Но в них предусмотрите все обязательные реквизиты. Какие именно, указано в таблице ниже.

    Таблица. Какую информацию заносить в налоговую карточку по НДФЛ

    Теперь о том, как заполнить отчет 6-НДФЛ за 2016 год. На титульном листе, как обычно, укажите ваши данные. В строке «отчетный период» укажите код 34. А разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ за год заполняйте в зависимости от того, когда вы выдаете заработную плату работникам. В месяце, когда начислили, или уже в следующем. Рассмотрим оба варианта.

    Какую информацию заносить в налоговую карточку по НДФЛ * Коды для доходов и вычетов по НДФЛ посмотрите в приложениях 1 и 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Данные о доходах работников ООО «Самоцвет» за 2016 год

    В разделе 1 формы 6-НДФЛ запишите показатели, которые определите за период с января по декабрь включительно (п. 3.1 инструкции к 6-НДФЛ).

    В строке 020 запишите все начисленные за 2016 год доходы. Не забудьте, что полностью не облагаемые суммы в отчете 6-НДФЛ показывать не нужно. Так, не отражайте в форме 6-НДФЛ пособия по беременности и родам или по рождению ребенка. А те доходы, которые частично облагаются налогом, записывайте в строке 020 полностью (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, вы выдали сотруднику материальную помощь в 6000 руб. и начислили налог только со сверхлимитной суммы в 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.). В таком случае включите в показатель по строке 020 полную сумму выплаты 6000 руб.

    В строке 030 отчета укажите предоставленные за весь год вычеты работникам. Не забудьте, что стандартные вычеты на детей в 2016 году полагаются до месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если обнаружите, что кому-то предоставили стандартный вычет при сверхлимитных доходах, пересчитайте вычет и сумму налога.

    В строке 040 отразите начисленный налог со всех доходов за 2016 год. Если у вас работают иностранцы, в строке 050 поставьте сумму зачтенных авансовых платежей иностранных работников, имеющих патент.

    Если ваш сотрудник-иностранец работает по патенту и перечислил авансовые платежи, вы можете зачесть эти платежи в счет НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). То есть не удерживать с сотрудника налог в пределах суммы его авансов. Поясним, что для этого сделать.

    Пусть ваш работник напишет заявление с просьбой уменьшить его НДФЛ на сумму авансовых платежей. Заявление он составит в произвольной форме на имя директора фирмы. И приложит к нему квитанции на платежи.

    Далее вы подаете в налоговую инспекцию заявление, чтобы инспекторы подтвердили право фирмы уменьшить НДФЛ на платежи. Заявление составьте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@. Инспекторы должны вам выдать соответствующее уведомление. Оно выдается сроком на один налоговый период на каждого иностранца отдельно.

    После того как вы получили уведомление, перечисленные иностранцем авансы засчитывайте в счет уплаты НДФЛ. Имейте в виду, налог с доходов иностранцев на патенте начисляется по ставке 13% (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

    В строке 060 будет количество физлиц, которым вы выдали облагаемые НДФЛ доходы в 2016 году.

    В строке 070 поставьте сумму удержанного налога. Поскольку вы выдали декабрьскую зарплату до конца года, НДФЛ с нее также войдет в показатель по строке 070.

    Если вы не смогли удержать налог на доходы физлиц с каких-то выданных работникам доходов, поставьте его в строке 080. Обратите внимание: если в вашей форме 6-НДФЛ заполнена строка 080, вы должны подать справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог. Еще в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога. Срок сдачи справок с признаком 2 — не позднее 1 марта 2017 года. Будьте внимательны, сумма неудержанного налога во всех справках должна совпадать с показателем по строке 080 годовой формы 6-НДФЛ.

    В строке 090 запишите сумму излишне удержанного налога, которую вы вернули работникам в течение 2016 года.

    Пример

    Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за год, если зарплату выдали до конца месяца

    ООО «Самоцвет» применяет упрощенную систему. В течение года в организации постоянно было 11 сотрудников, в том числе 1 иностранный работник, имеющий патент. Данные о начисленных доходах работников показаны в таблице ниже.

    Таблица. Данные о доходах работников ООО «Самоцвет» за 2016 год

    Все суммы выданы до конца декабря 2016 года. НДФЛ удержан со всех доходов.

    Покажем, как бухгалтер ООО «Самоцвет» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

    В строке 010 будет ставка налога 13%. В строке 020 — общая сумма доходов — 4 800 450 руб. в строке 030 — сумма вычетов — 172 200 руб. В строке 040 бухгалтер поставит начисленный налог с доходов — 601 673 руб. В строке 050 — зачтенные авансовые платежи иностранца, равные 50 400 руб. Эту сумму налога бухгалтер не удерживал из доходов иностранного работника, тот сам заплатил ее в бюджет. Поэтому в строке 070 будет показатель 551 273 руб. (601 673 руб. – 50 400 руб.). В строке 060 — количество получателей дохода, равное 11. В строках 080 и 090 бухгалтер поставит прочерки. Заполненный раздел 1 показан выше. Посмотрите, как правильно заполнить 6-НДФЛ.

    Образец

    В разделе 2 вы запишете все выплаченные доходы за последние три месяца года, то есть за октябрь — декабрь. Сюда вы запишете в отдельном блоке и декабрьскую зарплату, выплаченную в 2016 году. В строке 100 укажите дату начисления — 31.12.2016. В строке 110 будет дата выплаты, в строке 120 — следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 отразите начисленную сумму и удержанный налог.

    Пример

    Как отразить зарплату, выданную в декабре, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за год

    Начисленная заработная плата за декабрь в ООО «Самоцвет» составила 410 000 руб. Рассчитанный НДФЛ — 52 936 руб. Удержанный налог за минусом фиксированных авансовых платежей иностранца составил 48 736 руб. (52 936 руб. – 4200 руб.). Вторую часть зарплаты выдали 30 декабря 2016 года.

    Покажем инструкцию по 6-НДФЛ, как бухгалтер ООО «Самоцвет» отразит декабрьскую зарплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

    Зарплату за декабрь бухгалтер ООО «Самоцвет» показал в отдельном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год. В строке 100 он поставит 31.12.2016, в строке 110 — дату выплаты — 30.12.2016. В строке 120 будет первый рабочий день 2017 года — 09.01.2017. Поскольку 31 декабря 2016 года — срок уплаты налога — воскресенье.

    В строках 130 и 140 бухгалтер запишет 410 000 руб. и 48 736 руб. Фрагмент раздела 2 показан далее.

    Образец

    В разделе 1 формы 6-НДФЛ за год вы отразите все показатели за январь — декабрь 2016 года. В строке 020 будут начисленные физическим лицам суммы, в строке 030 — вычеты, в строке 040 — рассчитанный со всех доходов налог. В строке 070 запишите налог, удержанный с доходов, выданных до конца года. Из-за того, что вы выдали декабрьскую заработную плату в следующем году, показатели строк 040 и 070 у вас будут различаться. То есть налог с заработной платы за декабрь, выплаченной в январе, не войдет в показатель строки 070 формы 6-НДФЛ за год. В строке 080 НДФЛ с зарплаты также отражать не нужно. В этой строке вы запишете налог с выплаченных доходов, который вы не смогли удержать до конца года. Удерживать с физических лиц его будет налоговая инспекция. Ведь вы подадите не позднее 1 марта на лиц, с которых не удержали налог, справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ ).

    Пример

    Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за год, если заработную плату выдали в следующем месяце (инструкция)

    В ООО «Аметист» 5 работников, иностранцев нет. Зарплата выдается не позднее 10-го числа следующего месяца. Общая сумма начисленных доходов за 2016 год — 1 610 000 руб. вычеты — 14 000 руб. Рассчитанный НДФЛ — 207 480 руб. Со всех выплаченных доходов удержан НДФЛ.

    Вторую часть зарплаты за декабрь ООО «Аметист» выдало 9 января 2017 года. Начисленная сумма за декабрь — 130 000 руб. НДФЛ с нее — 16 900 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Аметист» заполнит раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

    В строке 020 бухгалтер укажет все начисленные доходы — 1 610 000 руб. В строке 030 будут вычеты — 14 000 руб. в строке 040 — НДФЛ со всех доходов — 207 480 руб.

    В строке 050 будет прочерк, в строке 060 — 5 человек. А в строке 070 бухгалтер запишет НДФЛ только с выданных доходов. То есть налог с декабрьской зарплаты и с невыплаченных дивидендов сюда не войдет. Показатель в строке 070 равен 190 580 руб. (207 480 руб. – 16 900 руб.). В строках 080 и 090 будут прочерки. Заполненный раздел 1 смотрите ниже.

    Образец

    В разделе 2 отчета за год будут выплаченные доходы за период с октября по декабрь 2016 года включительно. Кроме прочего, запишите здесь сентябрьскую зарплату, выданную в октябре. А вот зарплату за декабрь и прочие доходы, которые вы начислили, но не выплатили до конца декабря, в раздел 2 не вносите. Эти суммы вы отразите уже в отчете за 2017 год.

    Если в конце года изменился налоговый статус физлица, заполните годовую форму 6-НДФЛ после того, как пересчитаете налог с начала года. Напомним, налоговым резидентом по НДФЛ признается физлицо, которое находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так что если у вас работают иностранцы или сотрудники, которые часто выезжают за границу, в конце года проверьте, есть ли у них статус налогового резидента по НДФЛ. При этом доходы резидентов облагаются по ставке 13%, а нерезидентов — по ставке 30% (ст. 224 НК РФ).

    И если сотрудник, бывший нерезидентом, к концу года стал резидентом, пересчитайте налог с его доходов за год по ставке 13%. И внесите данные о его доходах и налоге в раздел 1 формы 6-НДФЛ со ставкой 13%. В таком случае раздел 1 со ставкой 30% не заполняйте, если у вас нет других сотрудников-нерезидентов.

    Если, наоборот, сотрудник к концу года стал нерезидентом, пересчитайте налог с его доходов по ставке 30%. И вычеты ему не предоставляйте. В таком случае данные о его выплатах и налоге за весь год запишите в разделе 1 формы 6-НДФЛсо ставкой 30%. А в раздел 1 со ставкой 13% сведения о его доходах и налоге не включайте.

    Пример

    Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за год, если заработную плату выдают в следующем месяце

    ООО «Марс» выплачивает заработную плату не позднее 5-го числа следующего месяца. Зарплату за сентябрь организация выдала 5 октября. Начисленная сумма — 120 000 руб. НДФЛ — 15 600 руб.

    Покажем инструкцию к 6-НДФЛ, как бухгалтер отразит заработную плату за сентябрь в разделе 2 формы 6-НДФЛ за год.

    Бухгалтер ООО «Марс» отразит выданную заработную плату за сентябрь в отдельном блоке в разделе 2 формы 6-НДФЛ за год. Строка 100 — 30.09.2016, строка 110 — 05.10.2016, строка 120 — 06.10.2016. В строках 130 и 140 бухгалтер ООО «Марс» укажет 120 000 руб. и 15 600 руб.

    Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ смотрите ниже.

    Образец

    Заполненный расчет 6-НДФЛ за год не торопитесь сразу отвозить или пересылать в налоговую инспекцию. Вначале проверьте все его показатели. Дело в том, что, если ошибку в форме 6-НДФЛ найдет налоговый инспектор, вас оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

    Так что вначале еще раз пересмотрите инструкцию к 6-НДФЛ и сверьте данные отчета с показателями налоговых регистров по всем физлицам. Выясните, не забыли ли вы отразить какие-то доходы и вычеты. Дальше сверьте показатели отчета 6-НДФЛ за год и справок 2-НДФЛ с признаками 1 и 2. Для этого вы можете воспользоваться контрольными соотношениями, данными в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852. По ним отчет будут проверять инспекторы. А для вашего удобства мы свели эти соотношения в таблицу.

    Таблица. Как проверить, правильно ли вы заполнили отчет 6-НДФЛ за год

    • доход получен физлицом согласно статье 223 НК РФ;
    • деньги человеку фактически выплачены и НДФЛ удержан;
    • удержанный налог следует перечислить в бюджет.