Накладная на возврат Архив - Форум журнала «Главбух»

Подскажите пожалуйста в накладной на возврат товара указываем цену и сумму?

если у вас предусмотрена такая процедура, как выписывание товарной накладной на возврат,это зависит от "грамотности" бухгалтеров ,то укажите и цену и стоимотьсь, но в строке Основание напишите "Возврат товара по. (договор, акт и т.д.)

new@people а зачем вам делать накладную на возврат? буквально недавно разбиралась в этом вопросе:
"Обнаружив, что приобретенные товары не соответствуют качеству или другим условиям договора, покупатель составляет акт о выявленных недостатках в произвольной форме. Либо заполняет унифицированные формы N N ТОРГ-2 и ТОРГ-3 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132). Эти формы довольно объемные. Поэтому лучше составить акт о выявленных недостатках товара в свободной форме, но с указанием всех необходимых реквизитов. Они перечислены в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ. Форму такого акта утвердите как приложение к учетной политике. Заполняя его, обязательно отметьте обнаруженные дефекты. Также сошлитесь на пункты договора или нормы законодательства, в соответствии с которыми вы возвращаете товар.
Далее на основании акта о выявленных недостатках товара покупатель оформляет претензию. В ней он указывает признанные недостатки товара и просит либо провести замену, либо в предусмотренных законом случаях вернуть деньги (ст. 480 ГК РФ). Предъявить поставщику претензию и экземпляр акта следует в предусмотренный договором срок (п. 1 ст. 483 ГК РФ). Если последний в договоре не был установлен, направьте претензию в разумный срок.
Обратите внимание: поскольку оформляется акт о недостатках, саму товарную накладную исправлять не нужно ни продавцу, ни покупателю. Это не предусмотрено действующим законодательством. Однако для удобства учета можете сделать в товарной накладной отметку о том, что по данной покупке составлен акт. На основании товарной накладной и акта покупатель фиксирует у себя в учете задолженность поставщика. "

Кнопик совершенно с Вами согласно, но у меня есть несколько поставщиков, причем по мелочи, которые при возврате требуют ТОРГ-12, бороться с ними надоело, да и себе дороже выходит, диреХтор сдался,так вот отписываю им накладную ну и свой пакет со всеми актами прикладываю,
а что делать, а кому легко?

Документальное оформление операции по возврату товаров

Независимо от того, как квалифицируется операция — как возврат товара или обратная реализация, покупатель должен оформить в адрес продавца накладную на отгрузку полученных от него товаров. Об этом сказано в пункте 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.96 № 1-794/32-5 (далее — Методические рекомендации Роскомторга). На товарной накладной (форма № ТОРГ-12) целесообразно сделать пометку «Возврат товаров». Это поможет бухгалтерам обеих организаций отделить данную операцию от обычных поставок.

Если покупатель при приемке груза обнаружил брак, выявил некомплектность товаров, несоответствие их ассортимента и качества условиям договора, ему обязательно нужно составить акт. Он будет служить юридическим основанием для предъявления претензии поставщику. Акт составляется комиссией, в которую входят представители организации-покупателя и поставщика. При отсутствии представителей поставщика покупатель вправе составить акт в одностороннем порядке (п. 2.1.7 Методических рекомендаций Роскомторга). Акт можно составить по формам № ТОРГ-2 и ТОРГ-3, утвержденным постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.

Если покупатель возвращает продавцу товары в режиме «обратной» реализации (то есть по причинам, не предусмотренным гражданским законодательством), указанный выше акт не оформляется.

Нужно ли продавцу вносить исправления в накладную, которая была выписана при первоначальной отгрузке товаров покупателю? Нет, ни в коем случае. Нормативные акты по бухгалтерскому учету не предусматривают возможности корректировать первичные учетные документы, которые были правильно составлены на момент совершения операции. Исправления в первичные документы (кроме кассовых и банковских) вносятся лишь в том случае, если в момент их составления были допущены ошибки. При этом исправления вносятся по согласованию с лицами, составившими и подписавшими эти первичные документы, и заверяются их подписями с указанием даты внесения поправок. Об этом говорится в пункте 5 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункте 16 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.
Исчисление НДС и счета-фактуры при возврате товаров

Оформление счетов-фактур при возврате товаров строится на иных принципах, нежели составление первичных учетных документов. Запрет вносить исправления в первичные учетные документы, которые были правильно составлены, не касается счетов-фактур, поскольку они не относятся к первичным документам.

Чтобы не ошибиться с оформлением счетов-фактур в целях исчисления НДС при возврате товаров, нужно руководствоваться письмом Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29 (далее — письмо № 03-07-15/29). Оно было доведено до сведения территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2007 № ММ-6-03/233@.

Порядок оформления счетов-фактур зависит от того, были покупателем приняты на учет возвращаемые товары или нет. Кроме того, нужно учитывать, является ли покупатель налогоплательщиком НДС.

Документальное оформление операции по возврату товаров

Независимо от того, как квалифицируется операция — как возврат товара или обратная реализация, покупатель должен оформить в адрес продавца накладную на отгрузку полученных от него товаров. Об этом сказано в пункте 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.96 № 1-794/32-5 (далее — Методические рекомендации Роскомторга). На товарной накладной (форма № ТОРГ-12) целесообразно сделать пометку «Возврат товаров». Это поможет бухгалтерам обеих организаций отделить данную операцию от обычных поставок.

Если покупатель при приемке груза обнаружил брак, выявил некомплектность товаров, несоответствие их ассортимента и качества условиям договора, ему обязательно нужно составить акт. Он будет служить юридическим основанием для предъявления претензии поставщику. Акт составляется комиссией, в которую входят представители организации-покупателя и поставщика. При отсутствии представителей поставщика покупатель вправе составить акт в одностороннем порядке (п. 2.1.7 Методических рекомендаций Роскомторга). Акт можно составить по формам № ТОРГ-2 и ТОРГ-3, утвержденным постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.

Если покупатель возвращает продавцу товары в режиме «обратной» реализации (то есть по причинам, не предусмотренным гражданским законодательством), указанный выше акт не оформляется.

Нужно ли продавцу вносить исправления в накладную, которая была выписана при первоначальной отгрузке товаров покупателю? Нет, ни в коем случае. Нормативные акты по бухгалтерскому учету не предусматривают возможности корректировать первичные учетные документы, которые были правильно составлены на момент совершения операции. Исправления в первичные документы (кроме кассовых и банковских) вносятся лишь в том случае, если в момент их составления были допущены ошибки. При этом исправления вносятся по согласованию с лицами, составившими и подписавшими эти первичные документы, и заверяются их подписями с указанием даты внесения поправок. Об этом говорится в пункте 5 статьи 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункте 16 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.
Исчисление НДС и счета-фактуры при возврате товаров

Оформление счетов-фактур при возврате товаров строится на иных принципах, нежели составление первичных учетных документов. Запрет вносить исправления в первичные учетные документы, которые были правильно составлены, не касается счетов-фактур, поскольку они не относятся к первичным документам.

Чтобы не ошибиться с оформлением счетов-фактур в целях исчисления НДС при возврате товаров, нужно руководствоваться письмом Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29 (далее — письмо № 03-07-15/29). Оно было доведено до сведения территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2007 № ММ-6-03/233@.

Порядок оформления счетов-фактур зависит от того, были покупателем приняты на учет возвращаемые товары или нет. Кроме того, нужно учитывать, является ли покупатель налогоплательщиком НДС.

А обязательно это всё копировать из нормативных источников. )))) Можно ведь своими словами написать, что нужно выписать ТОРГ 12.

Возвратная накладная - бланк и образец заполнения, скачать бланк возвратной накладной

На основании возвратной накладной товар ненадлежащего качества возвращается поставщику. Унифицированной формы возвратной накладной нет.

Бланк возвратной накладной (скачать бесплатно)

Часто можно услышать термин «бланк возвратной накладной», но это неофициальное название, в зависимости от ситуации оформляются разные формы: № ТОРГ-12. № ТОРГ-2 или № ТОРГ-3 .

Следует отметить, что в розничной торговле не требуется оформление возвратной накладной. Для возврата товара достаточно заявления покупателя, гарантийного талона и кассового чека.

Покупатель имеет право вернуть товар в случаях, установленных договором купли-продажи или законодательством. Основаниями для заполнения образца возвратной накладной обычно являются несоблюдение сроков поставки, отличие в количестве или ассортименте, нарушение качества товара. Форма возвратной накладной выписывается в двух экземплярах: один передаётся продавцу, другой остаётся у покупателя.

В интернет-сервисе МойСклад вы можете бесплатно скачать бланк возвратной накладной, а также другие унифицированные формы. счета, накладные, ТТН, акты, счета-фактуры, кассовые ордера и др. Любой документ можно настраивать и дополнять по своему усмотрению.

Заполнить и напечатать
(бесплатно)

Единого образца возвратной накладной не существует; в зависимости от того, принят товар ненадлежащего качества на учет или брак обнаружен во время приёмки поставки, используются разные бланки.

Если товары к моменту решения о возврате приняты на учет, то оформляется обратная реализация товара, и роль возвратной накладной выполняет форма № ТОРГ-12 .

Если нарушения в качестве или количестве товара обнаружены непосредственно во время приемки и принято решение о возврате товара, то возвратная накладная по форме ТОРГ-12 не составляется. Достаточно оформить акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2 или ТОРГ-3 (для импортных товаров), а также сделать соответствующую отметку в накладной, выставленной поставщиком. На основании актов составляется претензия поставщику.

Повернення товару постачальнику - Студопедия

Виконавці: представник торгового відділу, співробітник СБ, представник постачальника, комірник, обліковець.

Повернення товару може відбуватись у наступних випадках :

1) товар з певних причин не продається більше 6-ти місяців («мертвий товар»);

2) товар пошкоджений або бракований, не відповідає вимогам якості, пройшов термін придатності товару;

4) постачальник змінює назву підприємства.

Для повернення товару постачальнику начальник відділу формує документ Повернення постачальнику (Впс). Цей документ є документом суворої звітності.

При поверненні постачальнику товару, що оприбуткований за різними Пнк, начальник відділу формує документ Повернення товару постачальнику (по партіям) (Впп) .

Програма «POTAMUS» автоматично формує документ Впс на підставі Впп – повернення товару відповідно до кожної поставки від постачальника. Якщо було п’ять поставок (сформовано п’ять Пнк), то буде сформовано п’ять Впс.

10.1. По документу Впс торговий відділ повертає товар постачальнику по взаємній згоді та домовленості. Начальник відділу формує повернення, створивши необхідні документи (Впп та Впс), домовляється з постачальником про дату повернення товару. По приїзді постачальника, співробітник відділу «Прийому товару» разом з представниками СБ, торгового відділу та представником постачальника здійснюють перерахунок товару, який підлягає поверненню. У разі відповідності фактично зібраного товару, переліку товару, вказаного в Впс, вищезазначені працівники ставлять підписи у Впс.

. Представник постачальника повинен надати у відділ «Прийому товару» доручення на отримання товару. Підписи на бланках Впс та у дорученні повинні бути ідентичними.

10.2. Фіктивне (віртуальне) повернення товару здійснюється у разі зміни ціни закупки, або зміни назви компанії – постачальника. Повернення проводиться тільки документально. Зміну ціни та кількість товару контролює торговий відділ. Обліковець, згідно видаткових накладних, підписаних начальником відділу, ставить товар на прихід, формуючи Прибуткову накладну (Пнк).

Как оформить накладную на возврат

Напишите вверху документа «Накладная». Далее поставьте порядковый номер данной накладной. В этой же строке укажите дату составления документа.

Напечатайте ниже «Поставщик». Напротив отметьте, какая компания является поставщиком. При этом обратите внимание на то, что в этой графе вам необходимо перечислить следующие сведения о контрагенте: его полное наименование, почтовый адрес с индексом, телефон, номер ИНН и КПП, кем зарегистрирована данная организация, личный счет. расчетный счет, наименование банка и его местонахождение, БИК банка, а также другие реквизиты (при необходимости).

Укажите данные о грузоотправителе. Напишите «Грузоотправитель». Затем занесите следующую информацию о данной компании: ее полное наименование, почтовый адрес (если юридический и фактический адрес предприятия расходятся, укажите 2 адреса), номера ИНН и КПП, личный счет, расчетный счет и название банка, адрес банка и его БИК, телефон, факс и другие реквизиты.

Заполните необходимые сведения о плательщике. Для этого напечатайте слово «Плательщик», а затем отметьте наименование организации, адрес, ее ИНН, КПП, расчетный счет, БИК, корреспондентский счет и наименование банка плательщика, телефон.

Укажите данные грузополучателя. Также напишите с новой строки «Грузополучатель». Далее отметьте наименование компании, адрес, ИНН, КПП, расчетный счет, корреспондентский счет, БИК и название самого банка, а также запишите рабочие телефоны фирмы.

Напишите, что является основанием для возврат а товара. Здесь укажите необходимый документ (например, соглашение) и от какой даты этот документ был составлен.

Опишите сам товар, который вы хотите вернуть с помощью этой накладной. Укажите его наименование, количество и стоимость. Ниже пропишите полностью итоговую сумму по товарам в соответствии с их количеством.

Поставьте подписи тех лиц, которые являются руководителями вышеперечисленных компаний (грузополучателя и грузоотправителя). Далее необходимо поставить печати и указать дату.

Оформление возврата поставщику

скажите пожалуйста налоговая прислала официальное письмо по поводу возврата поставщику, что можно его оформить накладной торг - 12 с отметкой "Возврат", а я такого найти не могу - отметку возврат в возвратной накладной. Обязательный ли это реквизит ("Возврат") и где его ставить?
Текст письма из налоговой: Возврат некачественных товаров оформляется следующими документами: товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или по самостоятельно разработанной форме с отметкой "Возврат".

Унифицированной формы документа для возврата товара нет. Оформить возврат можно товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной по произвольной форме. В качестве основания для передачи товара напишите: «Возврат некачественного товара», укажите реквизиты накладной, по которой товар был отгружен вам, и реквизиты договора. Заметьте: цены в накладной должны быть те же, что были указаны в накладной от поставщика.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат качественных товаров поставщику по инициативе организации.

Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Поэтому организация может оформить возврат, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру (подп. «а» п. 7 раздела II Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 )*.

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Гражданское законодательство предусматривает несколько оснований, по которым можно вернуть товар. Это случаи, когда товар не соответствует:

Односторонний отказ покупателя принять товар по одному из этих оснований означает, что договор купли-продажи расторгнут (п. 3 ст. 450 ГК РФ ). А значит, все предыдущие действия по такому договору становятся недействительными. То есть покупатель не получил права собственности на товар, а у продавца не возникло реализации.

Положение о том, что из-за некачественной поставки согласно нормам Гражданского кодекса РФ покупатель имеет право расторгнуть соглашение о купле-продаже, может быть непосредственно указано в договоре. Однако даже если этого нет, покупатель все равно может воспользоваться данным правом, поскольку оно предусмотрено нормами гражданского законодательства.

Получив товар несоответствующего качества, покупатель должен составить акт и выставить претензию в письменной форме. Если недостатки товара обнаружены при приемке, то составляется акт по форме № ТОРГ-2. утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Эта форма довольно объемная. Поэтому покупатель может составить акт о выявленных недостатках товара и в произвольной форме, но с указанием всех необходимых реквизитов для первичных учетных документов. Они перечислены в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если же недостатки товара выявили после приемки, то акт также составляется в произвольной форме. В акте указываются недостатки товара и требования к поставщику.

В претензии, которую оформляют вместе с актом, покупатель указывает свои требования и пункты договора или закона, согласно которым некачественный товар подлежит возврату. Непосредственно сам возврат товара продавцу оформляют накладной по форме № ТОРГ-12. Ее выписывает покупатель в двух экземплярах и в качестве основания для передачи пишет: «возврат некачественного товара». При этом целесообразно указать реквизиты договора и накладной «на приход»*.

Счет-фактуру на возврат выписывать не нужно. Во-первых, потому что «упрощенцы» не являются плательщиками НДС. А во-вторых, сама операция возврата некачественного товара не подразумевает, что продавцу возвращается право собственности на его товар. Поскольку это право к покупателю и не переходило. А счета-фактуры, как известно, выписывают при реализации товаров (работ, услуг). То есть при передаче права собственности плательщиком НДС.

Правовая электронная энциклопедия «Упрощенка»

Если недостатки товара обнаружены при приемке, то обычно составляют акт по форме № ТОРГ-2. утвержденной постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Правда, форма эта довольно объемная, состоит из четырех листов. Поэтому никто не запрещает вам составить акт о выявленных недостатках товара в произвольной форме. Тем более что с 2013 года унифицированные формы документов перестали быть обязательными. Главное, чтобы в документе содержались все обязательные реквизиты, предусмотренные в пункте 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Самостоятельно разработанную форму акта утвердите как приложение к учетной политике.

Если же недостатки товара выявлены после приемки, то акт составляется исключительно в произвольной форме. И так было всегда. Ведь форма № ТОРГ-2 используется лишь в случае, когда несоответствующее качество обнаружили при приеме товара*.

На основании акта оформите еще один документ – претензию. Составьте ее также в произвольной форме, указав свои требования и пункты договора или закона, согласно которым негодный товар подлежит возврату. Предъявите претензию вместе с актом поставщику. Пример претензии смотрите ниже.

Непосредственный возврат товара оформите обычной накладной. В качестве основания для передачи товара напишите: «Возврат некачественного товара», укажите реквизиты накладной, по которой товар был отгружен вам, и реквизиты договора. Заметьте: цены в накладной должны быть те же, что были указаны в накладной от поставщика.

Может возникнуть вопрос: а нужно ли при возврате товара оформлять и документы на корректировку «входного» НДС, если продавцом является плательщик этого налога? Нет, если покупатель применяет УСН, никакие документы в отношении НДС он не оформляет. Подобное разъяснение дал Минфин России в письме от 16.05.2012 № 03-07-09/56 .

В течение пяти календарных дней после признания претензии поставщик сам выписывает «упрощенцу» корректировочный счет-фактуру (п. 1 письма ФНС России от 28.09.2011 № ЕД-4-3/15927@ ). В этом документе отражается разница, на которую уменьшились количество и стоимость приобретенных товаров, а также сумма «входного» НДС*.

Справочник по упрощенке

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Возврат товара поставщику - проводки, документальное оформление, образец

Процесс приобретения и реализации промышленной или продовольственной продукции осуществляется в соответствии с Гражданским кодексом РФ, а точнее, 30-й главой.

Между продавцом и покупателем заключается договор, по которому первый обязуется поставить последнему нужное количество товара определенного качества. Невыполнение положений этого соглашения сторонами служит причиной для его расторжения.

Перечень оснований для возврата товара продавцу и порядок действий сторон указан в Гражданском кодексе. Данная операция оформляется документально и не подлежит налогообложению. Поставщик и контрагент делают у себя соответствующие бухгалтерские проводки. Продавец по договоренности с покупателем может произвести замену товара или возвратить уплаченные им денежные средства.

В гражданско-правовом акте приобретения и продажи товара участвуют две стороны, отношения которых определяются законодательством. В случае если товар приобретается оптом для дальнейшей реализации в розницу продавца принято называть поставщиком. Контрагент в данном случае имеет статус покупателя. Обе стороны вступают в гражданско-правовые отношения и добровольно принимают на себя определенные обязательства во исполнение договора.

Продавцом товара может выступать и производитель и любое другое частное лицо или организация.

Поставщик товара имеет следующие обязательства перед покупателем:

1. В указанные договором предоставить покупателю оговоренное количество продукции надлежащего качества.
2. В случае возникновения законных претензий к товару со стороны покупателя – удовлетворить их в полном объеме.
3. Поставки должны осуществлять своевременно и без задержек.

Продавец имеет право на оплату предоставленных покупателю товаров установленным в договоре способом: предварительно, по факту получения или реализации либо по согласованному графику. В случае неисполнения противной стороной своих обязательств поставщик может потребовать от покупателя полного погашения задолженности.

Возврат товара ненадлежащего качества возможен не только в гарантийный срок. Больше информации здесь .

Приобретателем товара может выступать как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенной системе налогообложения. В обязанности покупателя входит прием поставляемой продукции и ее своевременная оплата в строгом соответствии с договором. Процесс при этом документируется в порядке предусмотренной нормативной базой.

Покупатель в случае нарушения поставщиком условий договора имеет право на возврат товара или его части.

Перечень оснований для таких действий приведен выше, чаще всего возникают проблемы по качеству и комплектности продукции. Приобретатель товара может также требовать от поставщика строгого устранения всех нарушений договорных обязательств в сроки определенные соглашением. В случае уклонения продавца от исполнения законных претензий покупатель имеет право подать исковое заявление в суд.

Выявление несоответствия продукции требованиям стандартов или ее некомплектности обычно происходит после розничной продажи или в момент проверки. Товар в соответствии с нормами закона возвращается продавцу, который отправляет его поставщику. Указанный процесс подлежит документальному оформлению и проводится в разумные сроки. Для урегулирования вопроса возможен обмен товара на качественный либо возврат денежных средств покупателю.

Возврат некачественного товара регламентируется 466, 468, 475, 480 и 482 статье Кодекса, перечень оснований для такого действия следующий:

1. отсутствие документов, принадлежностей или комплектующих;
2. несоответствие товара предусмотренному в договоре ассортименту;
3. поставка промышленных изделий или продовольствия без предусмотренной упаковки;
4. количество товаров не соответствует договору;
5. ненадлежащее качество.

В случае обнаружения любого из перечисленных выше нарушений покупатель имеет право потребовать от продавца в разумные сроки устранить их.

Если же замена товара невозможна, то договор аннулируется со всеми вытекающими из этого события последствиями. Возврат продукции по другим основаниям является обратной продажей и подлежит налогообложению установленным нормативной базой порядком.

Покупатель имеет право возвратить некачественный или некомплектный товар продавцу в течение определенного времени.

В 477 статье Гражданского Кодекса предусмотрены следующие сроки для такого действия:

1. Если на изделие не устанавливается гарантия производителем — 2 года .
2. На продукцию со сроком годности претензии предъявляются в течение данного периода.
3. Изделия, на которые установлена гарантия, возврат возможен в указанный срок.

Исчисление времени начинается от даты розничной продажи и передачи товара потребителю, которая указывается в чеке или в паспорте. Возможны и иные более длительные сроки для возврата некачественных товаров, если это прямо предусматривается законодательством или договором покупки продажи.

В случае возврата товара поставщику по причине его некомплектности или ненадлежащего качества необходимо подготовить ряд документов:

1. претензию;
2. акт приема-передачи;
3. товарно-транспортные накладные.

Правильнее документальное оформление возврата производить в присутствии представителя компании поставщика. Это позволит избежать сложностей связанных с получением компенсации расходов на перевозку, в случае если продавец откажется удовлетворить законные претензии покупателя. Кроме того, своевременное составление такого акта позволит получить возмещение расходов на хранение партии некачественного товара.

Форма и содержание этого документа определяются исходя из принятого в организации стандарта делопроизводства.

Претензия составляется на фирменном бланке предприятия и содержит следующие сведения:

1. Полное наименование компании поставщика и его адрес (юридический или места проживания).
2. Сведения о покупателе с указанием реквизитов.
3. Номер и дату договора о приобретении партии товара.
4. Общая сумма претензии с указанием ее составляющих.
5. Претензии к качеству, количеству или комплектности товара с обоснованием и ссылками на законодательство.
6. Требования к поставщику по замене партии изделий или возврату уплаченных денежных средств.
7. Сроки, в течение которых поставщик должен рассмотреть претензии и дать ответ по существу.
8. Перечень сопроводительных документов.

Данное письмо подписывает должностное лицо, имеющее право представлять предприятие перед сторонними компаниями. Своевременно составление претензии позволяет в большинстве случаев решить вопрос в досудебном порядке ко всеобщему удовлетворению сторон. Ниже приводится образец такого письма.

Данный документ составляется комиссией, в состав которой включаются представители организации покупателя и поставщика. Акт о выявленных недостатках желательно подготовить сразу же по выявлении брака и привлечь к этому квалифицированного эксперта. Это позволит добиться взыскания убытков с поставщика. Документ составляется в соответствии с требованиями Федерального закона, принятого Госдумой 22.11.2011 г. за № 402.

В акте в обязательном порядке указываются следующие данные:

1. Дата и место составления документа.
2. Состав комиссии.
3. Реквизиты товарно-транспортной накладной и договора на поставку товара.
4. Перечень изделий ненадлежащего качества или комплектности с указанием конкретных недостатков или иных претензий.
5. Заключение привлеченного эксперта.
6. Требования к поставщику по замене некондиционной продукции или возврату выплаченных денежных средств.

Акт подписывается всеми членами комиссии, каждый из которых может указать и особое мнение в случае несогласия с общими выводами заключением. Единой формы акта не существует, за основу рекомендуется брать бланк ТОРГ-2.

В качестве дополнения к перечисленным выше претензии и акту прикладываются копии следующих бумаг:

1. договора на поставку товара;
2. накладной на данную продукцию;
3. платежного поручения на перечисление денежных средств;
4. акт приема-передачи товара.

Покупателю, помимо прочего, рекомендуется сделать расчет убытков с подведением полной их суммы, возникших в результате получения партии некачественной продукции.

Еще одним документом, который необходимо подготовить является накладная на возврат некондиционных или некачественных изделий. Она составляется на бланке ТОРГ-12 и заполняется в соответствии с требованиями регламента.

Возврат некачественного товара поставщику происходит в связи с расторжением договора на поставку продукции.

Бухгалтерия и компании поставщика, и контрагента делают соответствующие проводки для исключения двойного налогообложения данной операции. В соответствии с требованиями законодательства в случае поставки некачественной продукции покупатель имеет право на получение компенсации на ее транспортировку и хранение на своих складах.

В торговле нередко возникают ситуации, когда продавец передает покупателю продукцию, не отвечающую требованиям стандартов или имеющую скрытые дефекты. В таком случае возврат товара поставщику на ОСНО от покупателя на УСН осуществляется в установленном порядке с предъявлением претензии и соответствующим документальным оформлением.

Субъекты хозяйственной деятельности, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), в таком случае действуют следующим образом:

1. При выявлении некачественного или некомплектного товара формируют комиссию, которая составляет соответствующий акт.
2. На основании этого документа готовится претензия компании поставщику.
3. Бракованная или некомплектная продукция отправляется обратно поставщику с товарно-транспортной накладной по установленной форме.
4. Бухгалтерия покупателя делает отметку в книге продаж.

По получении дефектного товара обратно поставщик принимает его и учитывает.

Контрагенты, работающие на УСН, не имеют права выписывать счет-фактуру, потому в книге покупок проставляется номер своего документа.

В таком случае исключается двойное налогообложение операции по возврату некачественного товара.

При этом проводки должны выглядеть так:

Д 62/ К 90 = стоимость купленного товара (в т.ч. НДС).
Д 90/К 68.2 = отражение НДС в цене купленного товара.
Д 90/ К 41 = стоимость приобретения без НДС.

Итоговый финрезультат по данной операции равен «0″.

Порядок начисления платежей фискальными органами зависит от того, принял ли товар покупатель по акту. Если право собственности не перешло к нему, то поставщику направляется корректирующая счет-фактура, в которой указывается действительное количество и стоимость продукции.

Факт возврата некачественного товара должен найти свое отражение в декларации по НДС и других отчетных документах.

Корректирующая счет-фактура регистрируется в книге продаж у покупателя и продавца. Налоги на операцию по возврату некачественного или некомплектного товара не начисляются.

Покупатель продукции или изделий, не соответствующих стандарту или некомплектных, имеет следующие возможности для урегулирования проблемы:

1. Возвратить поставщику товар и потребовать уплаченные за него деньги.
2. Предложить продавцу заменить партию некачественной или некомплектной продукции в целом или частично.

Выбор наиболее оптимального варианта действий остается за покупателем.

Между поставщиками и контрагентами, работающими на основе постоянных договоров, обычно заключается дополнительное соглашение. Порядок действий в случае поступления партии некачественных изделий оговаривается подробно, что позволяет решать такие вопросы в рабочем порядке. Если же способ решения проблемы не прописан в договоре конкретно, то выбор остается за покупателем.

Поступление партии некачественной продукции, которая была оплачена в соответствии с обязательствами, нарушает соглашение на поставку. Договор аннулируется в одностороннем порядке покупателем, и продавец обязан в установленные сроки вернуть всю уплаченную ему сумму .

Помимо этого контрагент имеет право на получение компенсации своих расходов и убытков:

1. Затраты на перевозку груза поставщику.
2. Издержки, связанные с необходимостью сберегания товаров на складах.
3. Расходы на привлечение экспертов или специалистов для определения качества поставленных товаров.

Выплата средств производится по безналичному расчету, переводом на счет поставщика. Общая сумма возмещения определяется исходя из реальных затрат и по установленным расценкам. Деньги возвращаются в разумные сроки одной транзакцией или по частям согласно договоренности сторон.

Как вернуть товар надлежащего качества? Ответ в статье .

Возврат товара в магазин без объяснения причин не осуществим. О причинах и способах смотрите здесь .

В отдельных случаях возврат денег невыгоден для покупателя с силу разных причин. Так, если единичные изделия из партии ненадлежащего качества нет смысла добиваться полной замены. Удобнее оформить рекламацию и сопутствующие документа и направить их поставщикам вместе с некачественными товарами. Они заменяются кондиционными и отправляются контрагенту для реализации. Транспортные издержки в таком случае возмещаются поставщиком.