ИП без работников: отчетность в ПФР 2016

Проверьте установленные у вас сроки выплаты зарплаты

C 03.10.2016 все работодатели обязаны установить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре даты выплаты зарплаты не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ».

Работнику-нерезиденту запрещено выплачивать зарплату наличными

Валютный закон содержит закрытый перечень операций, разрешенных проводить организации-резиденту РФ без использования банковского счета (ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ). И выплата зарплаты нерезиденту в этом перечне не поименована.

Командировочные расходы на перелет без посадочного талона не списать

Покупка авиабилета (как бумажного, так и электронного) сама по себе не подтверждает факт перелета. Для учета в «прибыльных» целях расходов на услуги авиаперевозки необходим еще и посадочный талон.

Страховые взносы по «обособкам» в 2017 году: как платить

С 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим порядок уплаты взносов частично изменится, в т.ч. новшества коснутся организаций, открывших обособленные подразделения.

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось.

Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога?

Актуально на: 23 августа 2016 г.

Как известно, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке, должны платить пенсионные взносы и взносы на обязательное медицинское страхование в ПФР «за себя» (п. 2 ч. 1 ст. 5. ч. 1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А те, кто платит взносы, обычно должны и отчитываться по ним в Пенсионный Фонд. Но не всегда.

Отчетность в ПФР ИП без работников сдавать не должны. Аналогичная ситуация у адвокатов, нотариусов и проч. у которых нет работников (ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Такие правила действуют с 2012 года. А до того все самозанятые лица должны были ежегодно представлять в свое отделение ПФР отчетность по взносам, уплаченным за себя (ч. 5 ст. 16 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в ред. действ. до 01.01.2012 ).

Единственное исключение из действующих ныне требований установлено для глав крестьянских фермерских хозяйств. Они должны по окончании каждого года сдавать расчет по форме РСВ-2 ПФР (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 N 347п ).

Так что если вы являетесь обычным ИП без работников, отчетность в ПФР 2016, т. е. по итогам 2016 года, вам сдавать не нужно.

Для того чтобы понять, почему предпринимателей освободили от обязанности представлять отчетность в ПФР, нужно вспомнить порядок расчета и уплаты ими взносов за себя (напомним, что никакие другие взносы они платить не должны, если работников у них нет).

Каждый ИП в течение года должен уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР, рассчитанную исходя из МРОТ, установленного на начало года (п. 1 ч. 1.1. ч. 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Она едина для всех ИП и не зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель, доходов, которые он получил, и т.д. Соответственно, об этой сумме взносов уведомлять ПФР нет смысла.

Кроме того, ИП должен уплатить дополнительную сумму взносов, если его доходы в течение года превысили 300 тыс. руб. (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Эти взносы рассчитываются как 1% от суммы превышения над указанным лимитом в 300 тыс. При этом сумма дохода определяется по правилам НК РФ в соответствии с применяемым ИП режимом налогообложения (ч. 8 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Казалось бы, как раз о том, как была рассчитана плательщиком-ИП дополнительная сумма взносов к уплате, можно было бы отчитаться в ПФР. Однако законодатели решили, что информацию о доходах ИП представителям Фонда будут передавать налоговые органы (ч. 9 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Поскольку именно туда сдаются декларации с указанием доходов.

Так предприниматели без работников оказались освобождены от сдачи отчетности в ПФР.

Если у предпринимателя (адвоката, нотариуса) есть работники, то по взносам, уплачиваемым с их выплат, он должен отчитываться в ПФР, представляя расчеты по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п ) в общеустановленном порядке (ч. 1. 3 ст. 5. ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Отметим, что с 2017 года контролем за уплатой взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим последние расчеты РСВ-1 нужно будет сдать в ПФР по итогам 2016 года. А какую отчетность нужно будет представлять налоговикам за отчетные периоды 2017 года, пока неизвестно.

Интересует образец пп в пфр 2016 для ип

29 Сентября 2016

В период простоя работнику в общем порядке выплачивают заработную плату, а не компенсационные выплаты. Оплату простоя облагают страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС России и взносами на "травматизм". Если время простоя оплачивается, то указанный период засчитывают в страховой стаж сотрудника.

Хотя аптечное учреждение занимается довольно узким и специфическим видом деятельности и, как правило, не ведет деятельности за рамками своего профиля, если оно находится на общем режиме налогообложения, ему необходимо позаботиться о соблюдении раздельного учета различных видов реализуемой продукции, чтобы не допустить ошибок при исчислении НДС.

С 1 января 2017 года вступит в силу недавно принятый Федеральный закон № 238‑ФЗ «О независимой оценке квалификации» (далее – Закон № 238‑ФЗ), устанавливающий порядок прохождения такой оценки работниками. Одна из целей введения этой процедуры – создание для работника возможности подтвердить свою квалификацию не у своего работодателя или образовательном учреждении, а в других, независимых, специально созданных для этого организациях. Предполагается, что такая оценка будет удобна не только для работников, но и для работодателей. Правда, убедиться в этом мы сможем еще не скоро. А пока попробуем разобраться, что на сегодняшний момент установил законодатель по поводу независимой оценки квалификации работника.

28 Сентября 2016

Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

Торговое предприятие (применяющее УСНО) планирует принять участие в региональной выставке-ярмарке «Школьный базар». Должно ли оно оборудовать торговое место ККТ либо торговлю можно осуществлять без применения кассового аппарата (выдавать покупателям по их требованию квитанции)?

Отчетность ИП и ООО за работников в 2015-2016 годах (ПФР, ФСС и ФНС)

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ИФНС (Налоговая служба);
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд);
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

По итогам каждого года все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения ) обязаны подавать в ИФНС сведения о среднесписочной численности своих работников (СЧР).

При расчете среднесписочной численности довольно много нюансов. Так, например, в отчете не нужно учитывать внешних совместителей, а также сотрудников, работающих по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).

Справка 2-НДФЛ составляются по каждому работнику, и сдается в ИФНС по итогам года в срок до 1 апреля. В ней необходимо отразить сведения по всем сделанным сотруднику выплатам, предоставленным налоговым вычетам и удержанным суммам подоходного налога .

Нередки случаи, когда справка 2-НДФЛ может понадобиться непосредственно и самому сотруднику, например, при оформлении кредита, устройстве на новую работу или подаче декларации 3-НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ – это новый вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.

В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.

По итогам каждого квартала все работодатели должны сдавать в пенсионный фонд расчет по форме РСВ-1. В нем необходимо указать сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ПФР и ФФОМС.

В 2016 году срок сдачи отчетности в ПФР зависит от её формы. Так отчет РСВ-1 в электронной форме необходимо сдавать не позднее 20-го числа второго месяца. следующего за отчетным кварталом. Для бумажного расчета срок остался неизменным – не позднее 15 числа.

Отчет по форме СЗВ-М – это новая ежемесячная отчетность в ПФР для работодателей. Её необходимо сдавать, начиная с апреля 2016 года (в том числе за сотрудников работающим по договорам ГПХ).

По итогам каждого квартала все работодатели должны сдавать в фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС. На его основании фонд возмещает работодателю часть сумм выплаченных больничных и других страховых выплат сотруднику.

В отчете указываются сведения по всем начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ФСС. Форма 4-ФСС обобщает информацию по двум видам социального страхования: временная нетрудоспособность и травматизм.

В 2016 году срок сдачи отчетности в ФСС также как и в ПФР зависит от её формы. 4-ФСС в электронной форме необходимо подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а расчет на бумажном носителе – не позднее 20 числа.

Страховые взносы в ПФР в 2016 году за себя: расчет и реквизиты для уплаты

Индивидуальный предприниматель, который совмещает все обязанности и работает без сотрудников по упрощенной системе, в текущем году должен ежегодно платить часть налогов и традиционных взносов в указанном размере за себя.

А конкретно — заплатить страховые взносы в пфр в 2016 году для ип за себя, также и без работников, если предприятие работает на предельном уровне 6 процентов по системе зачетов, в том числе – УСН, обязан.

Чтобы платить страховые взносы за себя необходимы реквизиты для уплаты и установленный размер суммы. Это можно сделать по удобной форме, пользуясь пошаговой инструкцией для перечисления уплаты. На сайте есть образец ее заполнения.

Наша статья содержит также ответы и на другие злободневные вопросы на тему страховые взносы для себя, необходимые реквизиты для уплаты, для перечисления средств определенного размера:

• как выполняется возврат по неправильно начисленным перечислениям, если были даны не те реквизиты для уплаты взносов в ПФР для ИП без работников;
• как уменьшают дебиторскую задолженность, которая чуть ли не превышает бюджет;
• как показать наличие задолженности, как формируется накопительная часть и так далее;
• как производится начисление аванса, материальная помощь при рождении ребенка и так далее.

Для проведения должного расчета этих налогов используется специальный порядок, регламентированный в Федеральном Законе под номером 212-ФЗ в 14 статье. Выглядит она просто:

Сумма (размер) всех страховых платежей составляет МРОТ, умноженный на ТАРИФ и на число месяцев.

В этой формуле для перечисления уплаты тариф – коэффициент выплат в пенсионный для частника, который равен 26 процентам согласно статье 12 упомянутого выше ФЗ рф. МРОТ называется минимальная сумма зарплаты в этом году, то есть – 6204,00 рубля. А число месяцев равно периоду, когда велась предпринимательская деятельность в данном расчетном периоде.

В тему: Право на интеллектуальную собственность как определяют?

Индивидуальный предприниматель должен рассчитывать кбк страховые взносы в пфр в 2016 году для ип за себя, без работников, начиная с той даты, которая следует за моментом осуществления его оформления. Данная дата в отчетный период не включается, как предписывает 2 часть 4 статьи упомянутого ранее ФЗ.

Когда ИП без работников будет удаляться с учета до окончания конца этого года, то число часов его работы надо вычислять, учитывая дату, когда происходило оформление факта остановки его функционирования как ООО — налогоплательщика без сотрудников, с учетом 4.1 части 14 статьи данного ФЗ.

Чтобы соблюсти действующий порядок и все требования для юридических лиц, которые в течение отчетного периода могут изменяться, все правильно учитывать, платить, рассчитать, перечислять, можно использовать бесплатную форму онлайн калькулятора для расчета данных взносов за себя через интернет, например, на сайте «Новые реформыРФ». Для перечисления уплаты необходимо использовать все имеющиеся данные о том, какие реквизиты важны, и какой размер суммы.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

То есть, теперь не нужно выискивать бланки квитанций для темы: страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП без работников примеры оформления бланка установленного образца, заполнять платежку и правильные реквизиты, коды уплаты на перечисления фиксированных отчислений в ПФ и ФФОМС.

При создании чека на оплату сгодится сервис ПФР, где производится создание платежных документов. Он дает возможность определить величину платежа, сформировать чек на выплату пени, штрафов и т. д. Скачать и распечатать квитанцию, не заработав недоимку за нарушенные сроки или несвоевременную неуплату, можно на указанном сайте. Оплатить ее можно во всех банках, а потом сберечь оригинал квитанции для отчета. Банковские комиссии по уплаченным пенсионным не берутся.

Для получения квитанций на страховые взносы в ПФР для ИП без работников нового типа и последних счетов налогов за себя можно применить услуги сервиса Пенсионного Фонда. Для этого можно воспользоваться пошаговой инструкцией, применимо к своему региону – Москва, Новосибирск, Санкт-Петербург, Екатеринбург или любая другая область.

В тему: Правовой нормативный договор

Там налоговые могут устанавливать минимальный и максимальный уровень ставки для работодателей для перечисления уплаты, действующих на патенте. В этом поможет база администрирования фсс, фнс, уин, фомс – в зависимости от того, что нужно проплатить, какие именно страховые взносы за себя.

Чтобы оплатить фиксированные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП без работников сумма определяется по приведенной ранее формуле. Чтобы узнать, какой должна быть эта выплата и сама процедура для перечисления уплаты в ПФР для ИП без работников, можно использовать таблицу на сайте. Он отражает все самые свежие изменения в налогообложении, новости, лимиты, уровни превышения и способы уменьшить вычет.

Здесь также можно найти дополнительную информацию о том:

• как оформить поручение, заявление, справку о состоянии;
• как поступать, если предприниматель — пенсионер, как пишутся квартальные отчеты;
• как оформляются отчисления в фонд, если владелец ООО имеет статус инвалида;
• как производится передача функций, какие бывают вредные условия труда.

Так, с января этого года страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП без работников можно найти по тем же сайтам. Например, на ресурсе Главкнига.ру приведена очень удобная таблица, которая указывает, какой размер нужно платить. По ней КБК для:

• Фиксированного пенсионного взноса – 392 1 02 02140 06 1100 160;
• Налога в ФФОМС — 392 1 02 02103 08 1011 160;
• Доплачиваемого взноса, превышение годового дохода 300 тыс. руб. — 392 1 02 02140 06 1200 160.

Эти данные помогут не совершить ошибку при выполнении перечислений.

Калькулятор для перечисления уплаты страховых взносов за себя можно найти на популярных ресурсах, которые достаточно подробно расскажут всю необходимую информацию. Более подробно можно узнать о последних изменениях, которые произошли в этой области, и как теперь необходимо будет платить.

Страховые взносы ИП 2016

Обязательные страховые взносы установлены законом от 24.07.09 № 212-ФЗ и представляют собой платежи, перечисляемые на пенсионное обеспечение, медицинское страхование и социальную защиту граждан.

Страховые взносы пришли на смену единому социальному налогу (ЕСН) и теперь эти суммы поступают напрямую во внебюджетные фонды: Пенсионный (ПФР), Социального страхования (ФСС) и обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в ст. 5 закона № 212-ФЗ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус - как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров налогоплательщиков с внебюджетными фондами. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Окончательную точку в этом вопросе поставил ВАС РФ в своем определении от 09.12.13 № ВАС-17276/13, указав, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Калькулятор страховых взносов за 2016 год:

Статья 14 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать с 2013 года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Право получения льготы на временную неуплату страховых взносов надо доказать документально. Какие именно документы потребуются в вашем конкретном случае, можно узнать в территориальном отделении Пенсионного фонда, но общий список таких документов можно найти в разделе IV постановления Правительства РФ от 24.07.02 г. N 555.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное - о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь. За себя индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи в два фонда: Пенсионный и Фонд обязательного медицинского страхования. Перечисление взносов за свое страхование в Фонд социального страхования ИП производит в добровольном порядке.

Расчет сумм страховых взносов ИП в 2016 году зависит от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), который равен 6 204 рублей.

Взносы в ФОМС рассчитывают по формуле:1МРОТ * 12 * 5,1%, что составит 3 796,85 рублей в год. Взносы в ПФР частично дифференцированы, и их рассчитывают по формуле: 1МРОТ * 12 * 26% (при годовых доходах, не превышающих 300 тыс. руб.), что составит 19 356,48 рублей.

Если доходы больше 300 тыс. руб. то к этой цифре добавляют еще 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит, и тогда формула будет иметь вид: 1МРОТ * 12 * 26% плюс 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.

Предположим, что предприниматель получил в 2016 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы в Пенсионный фонд будут рассчитываться таким образом: (6 204 * 12 * 26%) + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 9 000) руб. = 28 356,48 руб.
• взносы в ФОМС составят 3 796,86 руб. (6 204 * 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя равна 32 153,34 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов в ПФР – в 2016 году эта сумма не может превышать цифру, рассчитанную по формуле – 8 МРОТ* 12 *26%, т.е. 154 851,84 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Дата регистрации индивидуального предпринимателя - 10 марта 2016 г.

Взносы в ПФР будут составлять сумму:

(6 204 * 9 месяцев (апрель-декабрь) * 26%) + ((6 204/ 31(календарных дней в марте) * 22 (число дней в марте в статусе ИП) * 26%) = 14 517,36 + 1 144,74 = 15 662,1 руб. при условии, что доходы предпринимателя в 2015 году не превысят 300 тыс. руб.

Взносы в ФОМС определяются так же:

(6204 * 9 * 5,1%) + (6204/ 31 * 22 * 5,1%) = 2 765,01 + 224,54 = 2 989,55 руб.

Итого: взносы ИП за неполный год составят 15 662,1 +2 989,55 =18 651,65 рублей. Если же доходы превысили 300 тыс. руб. то к рассчитанной цифре надо добавить 1% от суммы доходов, полученных сверх этого лимита.

Итак, подведем итоги:

В 2016 году взносы ИП за себя во внебюджетные фонды при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 23 153,33 рублей - из расчета 19 356,48 руб. взносов в ПФР плюс 3 796,85 руб. взносов в ФОМС.

Если величина доходов превышает 300 тыс. руб. то сумма к уплате составит 23 153,33 рублейплюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 158 648,69 рублей (154 851,84 руб. взносов в ПФР плюс 3 796,85 руб. взносов в ФОМС).

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

• на упрощенке - доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении УСН «Доходы минус расходы»;

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2016 год):

• на ЕНВД - вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
• на патентной системе налогообложения - потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
• на едином сельхозналоге - доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
• на ОСНО – все доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб. (т.е. сумму в 23 153,33 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 23 153,33 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной выше суммы на четыре части по 5 788,33 рублей каждая применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы вы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями по 5 788,33 рублей, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 апреля 2017 года, но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.

Пенсионный фонд разработал на своем сайте специальный сервис для формирования платежных документов по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Для индивидуальных предпринимателей без работников сервис подготавливает квитанцию для оплаты наличными, а для работодателей – платежное поручение для безналичной оплаты.

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

Взносы за них надо уплачивать во все фонды (ПФР, ФОМС и ФСС), причем в Пенсионный фонд и фонд социального страхования надо будет встать на учет как работодателю.

Срок постановки на учет в ПФР - 30 дней после заключения первого для предпринимателя договора с работником (трудового или гражданско-правового), срок регистрации в ФСС - 10 дней, при этом встать на учет в соцстрах надо обязательно, только если заключен трудовой договор. Если же отношения с работником оформляются в рамках гражданско-правового договора, то вставать на учет в ФСС необходимо, только если условия договора предусматривают обязанность перечисления взносов в соцстрах.

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%.

По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами в ПФР (22%) и в ФОМС (5,1%), а необходимость взносов в ФСС должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2016 году это 800 тыс. рублей), суммы платежей в ПФР составят 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС в 2016 году равна 723 тыс. рублей.

Тарифы страховых взносов за работников могут быть заметно снижены в зависимости от системы налогообложения, видов деятельности, категории работников и других условий, о чем можно узнать в ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом, страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 280 000 руб. Рассчитанный налог составил 16 800 руб. (280 000 * 6%).В течение года поквартально было уплачено 23 153,33 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (16 800 минус 23 153,33<0).

2.Тот же предприниматель получил годовых доходов на сумму 700 000 рублей. Начисленный единый налог составил 42 000 руб.(700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года поквартально – 27 153,33 руб. из расчета (23 153,33 + 4 000 ((700 000 – 300 000) * 1%).Сумма налога к уплате составит только 14 846,67 руб. (42 000 – 27 153,33).

3.Если же предприниматель на этом режиме использует наемный труд, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом учитывают взносы и за себя и за работников) не более чем на 50%.

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и уплатил в качестве взносов за себя и за них 50 000 руб.Начисленный единый налог составит 42 000 руб.(700 000 * 6%), при этом уменьшить его при наличии работников можно только на 50%, т.е. на 21 000 руб. Оставшиеся 21 000 руб. единого налога надо перечислить в бюджет.

С 2013 года ИП на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (ст.346.32 НК РФ). Если применяется наемный труд, то к уменьшению принимаются только взносы, уплаченные за работников и в размере до 50% налога. Свои фиксированные взносы ставить к уменьшению в этом случае нельзя.

У ИП на ЕНВД без работников сумма налога по декларации за первый квартал составила 15 000 руб. В этом квартале страховые взносы за себя он не перечислил, поэтому пришлось заплатить налог в полной сумме – 15 000 руб.

Сумма налога по декларации за второй квартал составила те же 15 000 руб. В апреле предприниматель уплатил взносы в размере 5 788 руб. за первый квартал и в июне 5 788 руб. за второй квартал. В этом случае налог за второй квартал можно уменьшить на всю сумму заплаченных в этом квартале взносов 11 576 руб. и заплатить в бюджет только 3 424 руб. (15 000 – 11 576).

Предположим, что тот же ИП в мае принимает на работу сотрудников и уплачивает, дополнительно к своим взносам, взносы за работников в мае и июне в сумме 13 300 руб.Налог за второй квартал, рассчитанный по декларации, в сумме 15 000 руб. можно при наличии работников, уменьшить только на 50%, т.е. на 7 500 руб. Перечислить в бюджет нужно оставшиеся 7 500 руб.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД, налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. А в квартале, когда привлекались наемные работники, налог уменьшают только до 50% и только на сумму взносов за работников.

Таким образом, важным условием уменьшения налога к выплате на УСН «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов поквартально и до того, как уплачен сам налог (в виде авансовых платежей на УСН и единого налога на ЕНВД).

Если же оставлять уплату годовой суммы страховых взносов ИП на последний квартал, то уже перечисленные обязательные авансовые платежи в 1-3 кварталах и налоги по квартальным декларациям ЕНВД (также, за 1-3 кв.) уменьшить не получится.

При совмещении таких режимов нужно обратить внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников (письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников (разъяснения Минфина №03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК, при совмещении специальных режимов, налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, который может оказаться достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам. В качестве примера по совмещению УСН и ЕНВД рассмотрим достаточно простую ситуацию.

ИП совмещает УСН «Доходы» и ЕНВД, при этом с работой по «упрощенке» он справляется самостоятельно, а для «вмененки» во 2 квартале привлекает сотрудников.

Доход по УСН составил 300 000 руб. налог – 18 000 руб. (300 000 * 6%), уплачено взносов ИП за себя 23 153,33 руб. Следовательно, налог УСН к уплате равен 0 (18 000 – 23 153,33).

Налог на ЕНВД по декларации за 2 квартал составил 30 000 руб. уплачено в этом же квартале взносов за работников – 8 000 руб.

Вмененный налог к уплате при наличии сотрудников можно уменьшить до 50%, но т.к. сумма взносов, которые можно учесть, всего 8 000 руб. то в бюджет надо перечислить 22 тыс. рублей (30 000 – 8 000 = 22 000).

Выше уже говорилось, что предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@).

Предприниматели на этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы». Условием уменьшения единого налога здесь, так же как в рассмотренных случаях, является перечисление взносов до окончания отчетного квартала.

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя. ИП - работодатель каждый квартал обязан сдавать отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:

• в ПФР по форме РСВ-1 - не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в ФСС по форме 4-ФСС - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для работы с отчетностью ИП и расчета страховых взносов за себя и работников можно воспользоваться онлайн-сервисом 1С:Предприниматель (пароль для доступа придет на почту).

Статья 25 закона № 212-ФЗ предусматривает начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате взносов.

Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора:

Дополнительно, в соответствии со ст. 47 указанного закона, за неуплату или неполную уплату страховых взносов налагается штраф в размере 20% неуплаченной суммы. Размер штрафа может составить и 40% этой суммы, если будет доказано, что неуплата или неполная уплата взносов совершена умышленно.

Важное замечание сделал ВАС РФ в своем решении от 31.05.2013 № ВАС-3196/13 - если страховые взносы были уплачены с нарушением срока, но начислены правильно, то ПФР не вправе предъявлять штраф, а только пени. Штраф может быть наложен только в случае неуплаты или неполной уплаты взносов, поэтому если Пенсионный фонд выставляет штраф после того, как вы заплатили взносы в полной сумме, такое требование можно и стоит опротестовывать, ссылаясь на это решение ВАС РФ.

В 2013 году в статью 14 закона № 212-ФЗ были добавлены части 9-11, согласно которым налоговые органы должны сообщать в Пенсионный фонд сведения о доходах плательщиков страховых взносов за год. Если, в соответствии с этой информацией, страховые взносы уплачены не со всей суммы доходов, это станет основанием для выставления требования об уплате недоимки.

В случае же, если предприниматель не сдает на протяжении года налоговую отчетность, и у ФНС не будет сведений о размере его доходов, то органы контроля за уплатой страховых взносов будут взыскивать с него сумму, рассчитанную по формуле 8МРОТ * 26% * 12, что за 2016 год составит 154 852 рублей.

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :