Нужно ли писать заявление в налоговую для зачета авансов в счет налога по УСН?

В течении года мы платим авансовые платежи по УСН на один КБК. а в конце года рассчитываем налог УСН, он платится на другой КБК. Вопрос: нужно ли писать в налоговую письмо о переводе денег с одного КБК на другой, или существует какой-то зачет?

КБК на авансовые платежи и налог при УСН один и тот же. Поэтому никаких заявлений не требуется.

Вполне возможно, по году вы попали на минимальный налог, тогда действительно КБК разные. В этом случае нужно учесть, что авансовые платежи, уплаченные вами в течение года по упрощенному налогу, вы сможете зачесть в счет минимального (письмо Минфина от 21.09.2007 № 03-11-04/2/231 ). Арбитражная практика также подтверждает целесообразность таких действий (Постановление ФАС ВСО от 05.07.2011 № А69-2212/2010 ).

Для того чтобы зачесть авансовые платежи в счет минимального налога, нужно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию (см. образец заявления на нашем сайте ). И приложить к нему копии платежных поручений, подтверждающих уплату авансовых платежей.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Образец письма о переброски с одного кбк на другое кбк - Хитовые файлы

1. Попробуйте напечатать письмецо для преддверия, чтоб вам с одного кбк на другое зачли.Срок уплаты ипн вторженца п3 ст201 про этот случай (ипн с вторженца по трудовому уговору пп18 п1 ст192) болтает о том, что сроку уплаты в аналогичности со ст161.
2. Манифест на налоговый завычет на детей в 2016 году идеал.
3. Налоговики указали, что с путевок в оздоровительный лагер, которые работодатель выкупил для детей сотрудников, ндфл платить не должно.
4. Дина, тоо не ип, поэтому вот это ипн0 (ипн12 от 3 от прибытка) ложно.

• Выборку кфо и секции внешнего счета подчиняется от опций избранного в шляпе документа внешнего счета.
• Как можно отключить учет ндс в софту?
• При переводе работника из одного взводы в другое?).Но если переброска взносов (пеней) со страховой на накопительную (и.
• Но исчисление налогов со расценки питания вызывает навалом вопросов и нередко цитирует к процессам в суде (вердикт фас северо-западного окрестность от г.

Пропорционально действующим нормам, служащим овд и членам их гнездышек выплачивается валютная компенсация на санаторно-курортное выздоровление. И в этих ситуациях бухгалтер соответственно либо доудерживает налог с работника и перечисляет его в бюджет, либо воздаёт налог работнику по его заявлению. Обладатель со медли манипуляции ип все отчеты и платежи исполнял по выкройке 910 лично в окошко ну.

Ип о том, какие доходы включать в форму 100 (либо 220) все другие доходы, не включенные в 910 отражаются в бюллетенях для оур.

Например, пенсионные взносы можно будет зачитывать в счет массаклинических, поскольку эти взносы администрирует пфр. Налоговики наложили штраф на корпорацию за то, что она перечисляла ндфл в бюджет раньше, чем почти оплачивала работникам итоги. Заявки на кассовый затрату образовываются с нулевым кбк, если ишачить по выборкам казначейства, то кассовые выбытия проведутся тоже с нулевым кбк?

Обратитесь в налоговую инспекцию там уж безошибочно подскажут, и еще должно отпущения в пенсионный фонд,так что туда тоже побываете там должно зарегистрироваться. Дело в том, что в налоговых средство(даль)]см.инструментах изваяния расчетов с бюджетом по аналогичностям ведутся по любому кбк.

Письма в налоговую о зачете с кбк на кбк образец

Письма в налоговую о зачете с кбк на кбк своими руками

О зачете этой суммы на. Налогов с одного КБК на. В Налоговый и.

Газета \ Учет. Налоги. Право\ 13/2010, после сдачи прощальной отчетности по ЕСН стоит провести с налоговой инспекцией совместную сверку. Если обнаружится переплата, ее можно зачесть в счет платежей по федеральным налогам. А чтобы уж навсегда подчистить по этому налогу лицевой счет, лучше просить и о зачете выявленных переплаченных пеней. А для этого необходимо написать заявление, немного отличное от тех, которые компании привыкли подавать на зачет. Специальной формы такого заявления нет, поэтому она свободная (см. Образец). Но есть информация, которую очень важно привести. Во-первых, это КБК переплаченного соцналога, причем не только в части федерального бюджета, но и в части переплаты ФСС.

Перенос переплаты налога с

Провести с налоговой. На зачет. О зачете необходимо письма в налоговую о зачете с кбк на кбк в течение.

Программа, также, содержит:

Решение принимается на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. При этом налоговый орган пересчитывает сумму пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Переносимая версия Download Master
Download Master Portable

Ошибка в КБК по налогам: о. С заявлением о зачете. В налоговую инспекцию с.

Несколько дней назад отправила в КН заявление на перекидку налогов с одного КБК на другой, результата нет. Позвонила сейчас в НУ и мне сказали, что электронные заявления они еще пока не рассматривают, нужно сдавать бумажно. Спрашивается, зачем тогда в КН эти заявления Теперь думаю, а если сдам бумажно, не получится ли двойная перекидка в итоге Может кто-нибудь сталкивался?

Этот код соответствует не ндфл, а НДС. Организация обратилась в налоговую инспекцию с письмом об уточнении платежа. Налоговый орган разъяснил, что налогоплательщику необходимо обратиться в инспекцию с заявлением о зачете ошибочно перечисленных сумм в счет НДС. Организация обжаловала отказ налоговой инспекции в уточнении платежа в судебном порядке. Согласно позиции суда налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа, если он ошибся в платежном поручении, но налог все же поступил в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. В результате суд удовлетворил требования налогоплательщика, руководствуясь следующими аргументами: налог был перечислен в бюджетную систему Российской Федерации; у налоговой инспекции отсутствовали основания для отказа в.

Письмачете. С КБК. На. Образцы писем в ифнс Author: Irina Petrovna Last modified by.

Коллективная жалоба по ремонту в детском саду
Коллективная жалоба по ремонту в детском саду - Как в интернете написать коллективное письмо жалобу в электронном виде в правительство РФ? Это возможно? NbspВполне коллективная жалоба по ремонту в детском саду возможно. Заходите на сайт правительства, заполняете форму, в графе заявителя ставите одну фамилию и адрес для ответа, а под текстом письма ставите фамилии всего коллектива. Смотрите только, чтобы потом остальные не.
Запрос начальнику полиции с федеральной базы
Запрос начальнику полиции с федеральной базы - Федеральной. Полиции Мещерякову С.Г. Запрос депутата С.С.
Представлений на учителей для аттестации на соответствие занимаемой должности
Представлений на учителей для аттестации на соответствие занимаемой должности - Разъясненияпо применению Порядка аттестации педагогических работников государственных и муниципальных образовательных учрежденийНастоящие Разъяснения разработаны на основе вопросов, возникающих у органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющих управление в сфере образования и региональных (межрегиональных) организаций Профсоюза по применению положений, предусмотренных Порядком аттестации педагогических работников государственных и муниципальных образовательных учреждений, утвержденным приказом Министерства образования и науки Российской.
Рецензия на дипломную работу по юриспруденции наследование по закону
Рецензия на дипломную работу по юриспруденции наследование по закону - Для достижения цели будет поставлена задача по исследованию вышеуказанных положений. Хронологические и теоретические рамки исследования затронут период действия ГК рсфср 1964 года и новелл части третьей раздела V ГК РФ «Наследственное право» Вышедшее в свет наследственное законодательство, комментарии к ГК РФ, практика его применения по некоторым вопросам, касающихся проблем наследования, обзор судебной практики, свидетельствуют.
Договор купли продажи гаража с земельным участком
Договор купли продажи гаража с земельным участком - Договор купли продажи гаража 2015 образец бланка.

Зачет сумма одного налога за счет другого возможен на основании заявления о зачете излишне уплаченных сумм налогов. Модератор 12 фев. 2016 23:35, заявление о зачете налогаСогласно статьи 78 НК РФ суммы уплаченного излишне налога, пени, авансового платежа, штрафа и других сборов возможно зачесть в счет будущих платежей по такому или другим налогам, а также применять для погашения недоимки по прочим обязательным отчислениям, штрафам и пеням за налоговые правонарушения. Данные выплаты также можно просто возвратить налогоплательщику. Налоговая служба обязуется за 10 дней от дня обнаружения налогоплательщика уведомить о всех фактах и сумме лишней уплаты сборов и налогов. В таких случаях проводят.

Игры
31.03.2016, 16:07
Заявление в ифнс на предоставление копии налоговой декларации
Н.А. Фиш, юрист-эксперт по налоговой практике Группы Компаний Юрконсул URC Group. Ошибка в оформлении платежного поручения на уплату налогов или страховых взносов не редкость в практике налогоплательщиков. В статье мы рассмотрим, как поступать, если ошибка допущена при указании в платежном поручении кодов бюджетной классификации (далее КБК). Если КБК неверно указан в платежке на уплату налогов.

Музыка
31.03.2016, 16:07
Автобиография написания для 9 класса на портфолио
С КБК на. О зачете или уточнении налогового платежа принимается в течение.

Программы
31.03.2016, 16:07
Заполненного заявления на первую категорию учителя физики
Заявления о зачете излишне. ТС в налоговой; налог с. На зачет, в.

Для дома и офиса
31.03.2016, 16:07
Приказ об увольнении за длительный прогул
2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ). Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 руб. должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб. уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом ч. 2 ст. 16 Закона N 212-ФЗ). Таким.

Образец Заявления О Зачете Налога С Одного Кбк На Другой

УСН на практике — Зачет и возврат излишне уплаченного налога — Что делать, если вы сами переплатили налог. Информация обновлена: Если у вас возникла переплата в бюджет или внебюджетный фонд, вы можете зачесть ее в счет уплаты других платежей или вернуть. Как это сделать, зависит от причины переплаты: вы сами ошиблись и заплатили больше, чем нужно, или излишнюю сумму взыскала с вас налоговая инспекция. Переплатить налог можно по ошибке: например, вы или ваш бухгалтер ошиблись при расчете налога или заполнении платежного поручения. Если произошла ошибка в расчете налога, то Налоговый кодекс (ст. При переплате налога подавать уточненную декларацию - это право налогоплательщика, а не обязанность.

В соответствии со статьей 7. Налогового кодекса переплату можно: зачесть в счет последующей уплаты соответствующего вида налога; зачесть в счет погашения задолженности по соответствующим видам налогов, пеней, штрафов; вернуть деньги на расчетный счет фирмы.

Для того чтобы налоговики зачли переплату в счет дальнейших платежей по тому же или другим налогам, фирма должна подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3 марта 2. ММВ- 7- 8/9. 0@. Получив этот документ, налоговики в течение 1. Еще пять дней дается инспекции для того, чтобы сообщить фирме о своем решении.

Приводим образец заявления на зачет «упрощенного» налога: Если вы хотите погасить недоимку по одному налогу за счет переплаты по другому, подавать заявление не обязательно. Инспекторы примут решение о таком зачете самостоятельно.

Бланк заявления на проведение зачета (возврата) при. Заявление на зачет налога. Согласно ст. 78 налогового кодекса РФ при внесении на счет налогового органа суммы, превышающей необходимую для уплаты налогов, пени, штрафов, платежей или других сборов. Образец заявления на зачет налога находится на нашем сайте. Приводим образец заявления на зачет «упрощенного» налога. Скачать Драйвер К Видеокамере Soni Dcr-Hc27e. КБК и ОКТМО, а также сумму, которую вы . Заявление на зачет переплаты по налогу. Образец41146. Особое заявление на зачет оставшейся переплаты по ЕСН 1620. Возврат налога через суд возможен только при отказе инспекции1063.

Возврат и зачет налогов. Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК). КБК (18210501111011000110). Образец Спонсорского Письма В Посольство Греции Для Ребенка. УСН и Страховые взносы · УСН и ЕНВД · Расчет УСН · ИП на УСН · Переход с УСН на другой режим. Заявление является основанием для принятия решения о зачете сумм излишне уплаченных ранее налогов. В заявлении указывается наименование налога и налоговый период, за который была излишне уплачена сумма и сама сумма. В заявлении на зачет переплаты по налогу надо заполнить несколько важных реквизитов, а именно, основание — статья НК РФ, вид, налоговый период, КБК, ОКТМО и сумму переплаченного налога (см.

Образец заявления о возврате и зачете налога. Заявление о зачете налога. Согласно статьи 78 НК РФ суммы уплаченного излишне налога, пени, авансового платежа, штрафа и других сборов возможно зачесть в счет будущих платежей по такому или другим налогам, а. Симисторный Ключ Схема .Rar.

Они сделают это в течение 1. Приняв решение, налоговики обязаны в течение пяти дней сообщить вам об этом. Однако это не означает, что, обнаружив переплату самостоятельно, вы должны дожидаться, пока это сделают налоговики. Найдя «лишний» платеж раньше инспекторов, фирма может подать заявление о зачете недоимки. Возврат излишне уплаченного налога налоговая должна произвести в течение одного месяца со дня получения заявления. Однако это произойдет после того, как переплату зачтут в счет погашения вашей задолженности перед другими налогами соответствующего вида. В итоге (если у вас такая задолженность есть) на расчетный счет «вернется» разница между переплатой и погашенным долгом (если, конечно, сумма излишне уплаченного налога оказалась достаточной).

Если налоговая инспекция нарушит этот срок, ей придется заплатить вам проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. Инструкция К Стиральной Машине Techno. Пример. 4 марта текущего года ООО «Пассив» принесло в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты налога в размере 2.

Месячный срок возврата истек 4 апреля, но деньги поступили на счет только 2. Инструкция Sony Ericsson X10i. Планирование Учебного Процесса В Вузе Презентация здесь. Каталог Кухонной Мебели. Ставка рефинансирования все это время была равна 1. Налоговая инспекция должна уплатить «Пассиву» проценты в сумме: 2.

Если переплату не зачли или не вернули, вы можете обратиться в арбитражный суд. Часто налоговики отказывают в зачете или возврате переплаты, так как ее сумма по вине банка не поступила в бюджет или внебюджетный фонд. Они неправы: налог считается уплаченным с того момента, когда банк принял у вас платежное поручение на его перечисление. С Конвертация Справочник Свойства Объектов Как Добавить здесь. Ульянов В.Б Пряжки Фашистской Германии Скачать. Конечно, при условии, что денег на счете было достаточно.

Поэтому переплату нужно возвращать независимо от того, получил бюджет деньги или нет. Такое решение неоднократно принимали арбитражные суды (постановление ФАС Московского округа от 1. КА- А4. 0/2. 09. 7- 0. Зачет излишне уплаченных сумм по налогам, пеням, штрафам производят по соответствующим видам налогов: федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных. При этом возможен зачет переплаты налога в один бюджет и недоплаты этого же налога в другой бюджет.

Порядок возврата излишне уплаченного «упрощенного» налога ничем не отличается от процедуры возврата любого другого налога, «переплаченного! Обратите внимание: в настоящее время действуют типовые образцы заявлений на зачет и возврат налогов. Они утверждены приказом ФНС от 3 марта 2.

Налоговые платежи попали на неправильный ОКТМО, налоговая требует уплаты налога и не учитывает уплаченные средства

Я ИП, два года назад переехал в Москву из Воронежа в середине года, в процессе перевода моего ИП в Москву столкнулся с тем, что информация о проведенных в первой половине года платежах поступила в ИФНС в Москве неправильно и теперь отражается на неправильном ОКТМО.

В конце мая мне пришло требование об уплате налога. В отделе по урегулированию задолженностей сказали, что надо написать заявление о зачете средств с одного ОКТМО на другой. Заявление я написал. Затем в конце июня я получил письмо о приостановлении операций по счетам. В налоговой сказали, что моё заявление о зачёте средств было одобрено 17 июня и в ближайшее время средства будут учтены.

Однако в конце июля я запросил сверку с налоговой и обнаружил, что зачёт не произведен.

30 июля я снова обратился в налоговую, мне сказали, что 17 июня моё заявление действительно было одобрено, но в дальнейшем отсторнировано. Пообещали разобраться и позвонить. В тот же день перезвонили и сказали, что проблема была в том, что надо было не переплату переводить на ОКТМО с долгом, а наоборот, долг переводить на ОКТМО с переплатой. Сказали, что всё сделают и в течении недели всё проведётся.

Сегодня в личном кабинете налогоплательщика для ИП ситуация не поменялась. Долг на одном ОКТМО, переплата на другом.

- Что делать в такой ситуации?

- Какое заявление и как лучше подать для зачёта средств?

- Как правильно подать заявление?

- Стоит ли писать жалобу, обращаться к начальник инспекции?

10 Августа 2015, 10:51 Евгений Перов, г. Москва

Добавил справку о состоянии расчётов с налоговой.

10 Августа 2015, 11:12

Город не указан

Уважаемый Евгений! Здравствуйте! А о каком точно налоге (сборе) идет речь?

Далее, Вы платежи совершали, когда уже встали на налоговый учет в Москве? Снимались ли при этом с налогового учета в г. Воронеже?

В чем неверность кодов по ОКТМО?

В порядке информации и актуальность вопроса приведу Вам ст.78 НК РФ (СПС «Консультант плюс»): 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет
предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые
правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном
настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов,
региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и
сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и
сборам.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога
производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если
иное не установлено настоящей статьей.
3. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней
уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня
обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной
излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика
может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и
штрафам.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N
229-ФЗ)
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от
27.07.2010 N 229-ФЗ.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих
платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании
письменного заявления (заявления, представленного в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового
органа.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Решение о зачете суммы излишне уплаченного
налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым
органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со
дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка
проводилась.
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим
уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится
налоговыми органами самостоятельно.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете
суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней
со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания
налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им
налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу
решения суда.
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует
налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление,
представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной
подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный
кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет
погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение
налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня
получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым
органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов,
если такая совместная сверка проводилась.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по
письменному заявлению (заявлению, представленному в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения
налоговым органом такого заявления.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при
наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности
по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы
излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
(задолженности).
7. Заявление о зачете или о
возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет
со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах.
(в ред. Федеральных законов от
27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.06.2014 N
166-ФЗ)
8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного
налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения
заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со
дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка
проводилась.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта,
поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению
налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для
осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской
Федерации.
9. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм
излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении
зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего
решения.
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Указанное сообщение передается руководителю организации,
физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом,
подтверждающим факт и дату его получения.
Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по
консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату)
ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей
статьей.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
В случае прекращения действия договора о создании
консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на
прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не
подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки,
подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником
консолидированной группы налогоплательщиков, по ее
заявлению.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Возврат ответственному участнику консолидированной группы
налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по
консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него
недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по
соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога
осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом
на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок,
начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный
день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
действовавшей в дни нарушения срока возврата.
11. Территориальный орган Федерального казначейства,
осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый
орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
12. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты
уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение
о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического
возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней
со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о
дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта,
поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым
органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления
возврата.
13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата
начисленных процентов производятся в валюте Российской
Федерации.
14. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также
в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей,
сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков
сборов и ответственного участника консолидированной группы
налогоплательщиков.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета
излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом
особенностей, установленных главой 25.3 настоящего
Кодекса.

КонсультантПлюс: примечание.
Положения статьи 78 (в редакции Федерального закона от
23.07.2013 N 248-ФЗ) применяются к решениям о возмещении суммы налога на
добавленную стоимость, вынесенным после 1 октября 2013 года (пункт 6 статьи
6 Федерального закона от 23.07.2013 N
248-ФЗ).

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в
отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей
возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном пунктом 11.1 статьи
176 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным
законом от 23.07.2013 N
248-ФЗ)
15. Факт указания лица в качестве номинального владельца
имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным
законом «О добровольном декларировании
физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации», и передача такого
имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для
признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных
номинальным владельцем в отношении такого имущества.

10 Августа 2015, 11:03

Михаил, здравствуйте! Спасибо за ответ!

Здесь речь идёт о налоге УСН (6% с оборота). На момент моего переезда в Москву (2 года назад) действовал такой порядок постановки на учёт по месту жительства: гражданин прописывается по новому месту жительства, а далее в течении двух недель (примерно) происходит его постановка на учёт в налоговой и пенсфонде без необходимости для гражданина предпринимать какие-либо дополнительные действия.

Таким образом прописавшись в Москве я стал платить налоги в Москву. При этом как ИП меня здесь на учёт не поставили (выяснилось через пол года). Через пол года я переводил себя как ИП в Москву вручную.

По вопросу про ОКТМО, предполагаю, что средства сейчас числятся на ОКТМО Воронежа(20701000), а задолженность на Московском (45907000). Приложил сверку с налоговой к основному вопросу.

10 Августа 2015, 11:18

Уважаемый Евгений, здравствуйте.

В данной ситуации Вам следует направить обращение в Вашу ИФНС в свободной форме с описанием Вашей ситуации и просьбой перевести долг на верный ОКТМО. Вы можете это сделать в том числе и через личный кабинет налогоплательщика через «Обратная связь – Обратиться в инспекцию».

На практике также действенно раз в неделю звонить в отдел работы с налогоплательщиками и узнавать, какие меры предприняты по Вашему обращению.

10 Августа 2015, 11:06

Добрый день, Евгений!

Поскольку вы здесь ничего не нарушили, а имеет место лишь сбой в работе налоговой инспекции, то совет мой вам будет чисто практический:

Я рекомендую вам сходить на личный прием к начальнику отдела по урегулированию задолженностей и изложить свою ситуацию, попросить разобраться и взять на контроль.

Во-первых, начальник отдела — это как правило самый компетентный сотрудник (т.е. лучше него в вопросе внутри инспекции не ориентируется НИКТО). Он быстрее всего найдет решение.

Во-вторых, начальник может дать конкретному сотруднику конкретное поручение произвести конкретную операцию — это приведет к высокой скорости исполнения .

К начальнику инспекции идти пока не стоит. т.к. обычно к нему труднее попасть и к тому же он просто «спускает» обращение вниз — т.е. передает тому же начальнику отдела .

Писать официальное обращение тоже пока не стоит. т.к. на него официально же имеют право очень долго отвечать и ускорить данный процесс законно вы не сможете.

Исходя из собственного опыта, лучше всего действовать именно так. Будьте доброжелательны и излагайте свою проблему четко, просите помочь ее решить максимально быстро.

И в 95% случаев проблема будет решена за одно посещение.

А вот если уже никак не поможет. то тогда официальное обращение и на прием к начальнику инспекции.

В обращении укажите просто "прошу средства, уплаченные по таким-то реквизитам, зачесть как уплаченные по таким-то реквизитам. Средства были перечислены на первые реквизиты ввиду ошибки ".

А уж ОКТМО на долг переводить или долг на ОКТМО или еще какие-то извороты — это вообще не ваша проблема. Это техника, которая касается только налоговой службы — пусть разбираются.

10 Августа 2015, 11:18

Город не указан

Уважаемый Евгений! Немного нечитаемо из Вашего документа. Но суть понятна, вопросы по налогу по УСН (доходы).

Так вот, смотрите сами. Налог по УСН уплачивается ИП в срок до 30.04.следующего года за отчетным.

У Вас -то как точно было?

Когда был уплачен налог по УСН с неверным кодом по ОКТМО?

Когда Вы уточняли код по ОКТМО?

Имейте также в виду (здесь НДФЛ, но суть одна):

Постановление Девятого
арбитражного апелляционного суда от 24.02.2015 N 09АП-2952/2015 по делу N
А40-128379/14 Заявление о признании незаконным бездействия налогового органа по
подаче в орган Федерального казначейства уведомления о надлежащей принадлежности
уплаченных налогоплательщиком платежей по НДФЛ по месту нахождения обособленного
подразделения с указанием надлежащего кода ОКТМО удовлетворено правомерно, так
как исправление в платежном документе кода ОКТМО в силу закона возложено именно
на орган, осуществляющий администрирование налогоплательщика, то есть на
налоговый орган, который обязан представить уведомление в Федеральное
казначейство для исправления ошибочно указанного кода ОКТМО с целью поступления
сумм НДФЛ в надлежащий бюджет.

из
информационного банка «Суды Москвы и области»

10 Августа 2015, 11:23

Город не указан

Уважаемый Евгений! В дополнение: сам со себе ОКТМО не один код. В платежных документах указывается наименование органа федерального казначейства, ИНН налогового органа, КБК, сумма платежа, реквизиты плательщика.

Если Вы с налогового учета в г. Воронеже снялись, то Вам надо писать заявление об уточнении платежа в ИФНС России по месту своего жительства (по г. Москве), далее ответ, не удовлетворят — жалобу в вышестоящий орган, и далее идите в суд.

10 Августа 2015, 11:29

Город не указан

Добрый день, Евгений.

В начале хотел бы вас успокоить: перечисление налога не на тот код ОКТМО не является неуплатой налога, и поэтому не влечет за собой начисление пеней и наложение штрафа.

На это указал Высший арбитражный суд РФ в Постановлении Президиума от 23.07.2013 № 784/13:

В п. 4 ст. 45 Кодекса перечислены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной.
Среди них неправильное указание кода ОКАТО не предусмотрено в качестве одного из оснований для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему РФ не исполненной.
Пунктом 1 ст. 75 Кодекса установлено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Учитывая, что в платежных документах счет Федерального казначейства указан правильно и сумма налога, удержанная предприятием с доходов, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, находящихся на территории муниципальных образований, поступила в бюджетную систему РФ, исходя из смысла ст. 45 Кодекса налог считается уплаченным, то есть у предприятия отсутствует задолженность по НДФЛ. Поскольку пени могут быть начислены на неуплаченную сумму налога, судом обоснованно признано недействительным решение инспекции в части начисления сумм пеней за несвоевременную уплату НДФЛ в бюджеты указанных муниципальных образований.

Тем более, что в вашем случае неперечисление налога на нужный ОКТМО произошло по вине инспекции.

В силу вышеуказанного требование об уплате налога является незаконным, поскольку у вас отсутствует неисполненная обязанность по уплате налога.

Что делать в такой ситуации?

Это нам разъясняет Министерство финансов в своем письме от 31.07.08 № 03-02-07/1-324:

Согласно пункту 7 статьи 45 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов. подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки уплаченных налогоплательщиком налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.
Таким образом, при соблюдении условий, предусмотренных пунктом 7 указанной статьи Кодекса, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа и осуществляет пересчет пеней. Поскольку Кодексом не установлен специальный срок для принятия налоговым органом решения об уточнении платежа применяется срок для рассмотрения заявлений налогоплательщиков о зачете (возврате) излишне уплаченной суммы налога, установленный статьей 78 Кодекса.

Таким образом, вы правильно подали заявление в ту инспекцию, где вы состоите на учете, т.е. в ИФНС России №28 по г.Москве.

Рекомендую вам обжаловать требование об уплате налога и непринятие ИФНС России №28 по г.Москве решения об уточнении платежа в вышестоящий налоговый орган, т.е. в Управление ФНС России по г.Москве, одновременно заявив ходатайство о приостановлении действия обжалуемого требования.

С уважением, Роман.

14 Августа 2015, 13:17

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.