Рейтинг: 4.8/5.0 (1794 проголосовавших)Категория: Инструкции
Причин закрыть обособленное подразделение может быть множество. Однако независимо от повода, процедура ликвидации ОП едина. Какие именно документы потребуется составить для ликвидации «обособки» и в какие сроки их нужно представить в различные органы?
После принятия решения о ликвидации обособленного подразделения организация должна быть снята с учета в инспекции по месту своего нахождения (п. 5 ст. 84 НК РФ). Если закрывается офис, не являющийся представительством, то компания сообщает об этом «своей» инспекции. В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса сообщение о закрытии необходимо направить в налоговую в течение трех рабочих дней со дня издания приказа о ликвидации обособленного подразделения.
Информация передается в налоговую по форме № С-09-3-2 (приказ ФНС России от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6/362). Инспекция, получив сообщение, сканирует его и отправляет копию в ИФНС по месту нахождения «обособки» (письмо ФНС России от 03.09.2011 г. № МН-37-6/10623). Далее у ревизоров будет 10 рабочих дней со дня получения копии сообщения, в течении которых они снимут компанию с учета, об этом факте контролеры известят головной офис уведомлением по форме № 1-5-Учет (приказ ФНС России от 11.08.2011 г. № ЯК-7-6/488).
Если же закрывается филиал или представительство, то процедура будет более громоздкой. Все бумаги, которые указаны ниже, необходимо направить в соответствующие органы в течение трех рабочих дней со дня принятия решения о закрытии подразделения.
Так, коммерсанты должны представить сообщение по форме № С-09-3-2 в инспекцию, которая занимается регистрацией юрлиц по месту нахождения компании. Туда должен быть направлен следующий пакет документов:
- уведомление по форме № Р13002 (приказ ФНС России от 25.01.2012 г. № ММВ-7-6/25);
- решение о внесении изменений в учредительные документы, которые касаются закрытия филиала (представительства);
- текст самих изменений.
Получив комплект бумаг, ревизоры в течение пяти дней вносят в ЕГРЮЛ запись о ликвидации филиала, после чего направят сведения в ИФНС по месту нахождения организации.
ВзносыОбособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс, выплачивающее зарплату и имеющее расчетный счет, уплачивает взносы во внебюджетные фонды по месту своего нахождения. Следовательно, до закрытия подразделения необходимо представить отчетность в отделения фондов.
В ФСС по месту нахождения подразделения сдается форма – 4 ФСС (приказ Минтруда России от 19.03.2013 г. № 107н) и в течение 15 дней уплачиваются начисленные, но еще не уплаченные взносы.
Процесс закрытия «обособки» может затянуться. Так, если в отношении организации было принято решение провести выездную проверку, то ее не снимут с учета по месту нахождения до окончания контрольного мероприятия.
В ПФР отправляется расчет РСВ-1 ПФР (постановление Правления ПФ России от 16.01.2014 г. № 2п) за период с начала года по дату представления бумаги.
Компания при закрытии подразделения, которое не имело отдельного баланса и не выплачивало зарплату, продолжает сдавать отчетность и уплачивать взносы в общем порядке.
Снятие с учета в фондахВ письме Минздравсоцразвития России от 9 сентября 2010 года № 2891-19 указано, что организация обязана сообщить в ПФР и ФСС по месту своего учета о закрытии любого обособленного подразделения. Это надо сделать в течение одного месяца со дня ликвидации филиала. Поскольку унифицированного документа извещения чиновников в законодательстве не содержится, его можно составить в произвольной форме.
Если подразделение было выделено на отдельный баланс, выплачивало зарплату и имело расчетный счет, то помимо сообщения о закрытии, в ПФР и ФСС нужно будет представить и другие бумаги. Так, в отделение ПФР по месту учета подразделения следует направить:
- копию приказа о ликвидации филиала;
- заявление о снятии с регистрационного учета организации по месту нахождения подразделения (постановление Правления ПФ России от 13.10.2008 г. № 296п).
После получения документов у чиновников есть 5 дней, чтобы выполнить все бюрократические процедуры.
В ФСС по месту учета подразделения представляются почти те же самые бумаги:
- копия приказа о ликвидации ОП;
- заявление о снятии с регистрационного учета (приказ Минздравсоцразвития России от 20.09.2011 г. № 1052н).
Филиал будет снят с учета в ФСС в течение 14 дней с момента получения документов.
Налог на прибыльСогласно пункту 2.8 приказа ФНС России от 22 марта 2012 года № ММВ-7-3/174, организация, которая приняла решение о закрытии обособленного подразделения, представляет в инспекцию по месту своего нахождения уточненные декларации по «обособке», а также декларации за последующие (после закрытия) отчетные периоды и текущий налоговый период.
Обратите внимание на заполнение документов: тут нередко бывают ошибки. В титульном листе документа в поле «по месту нахождения (учета)» указывается код «223», а в верхней его части пишется КПП, который был присвоен организации по месту нахождения закрытого подразделения.
В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого происходила уплата налога на прибыль.
Следует отметить, что в письме ФНС России от 18 ноября 2011 года № ЕД-4-3/19308 чиновники пояснили, что в уточненных декларациях по закрытому филиалу нужно указать его КПП и ОКТМО и представить их по месту нахождения нового подразделения.
Если сообщение о закрытии обособленного подразделения по форме № С-09-3-2 представлено не вовремя, то на организацию могут наложить штраф в размере 200 рублей (ст. 126 НК РФ), а на ее руководителя – от 300 до 500 рублей. Также директора компании могут оштрафовать на 5000 рублей за несвоевременное представление уведомления по форме № Р13002.
Для правильного исчисления налога на прибыль при закрытии «обособки» в налоговую также подается уведомление. Вид документа зависит от того, является ли подразделение ответственным за уплату налога или нет. Напомним, что компания, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, может выбрать филиал, через который будет уплачивать налог на прибыль.
При закрытии подразделения, которое никаких отчислений в казну не делало, уведомление отправляется в произвольной форме в инспекцию по месту нахождения ОП.
Если ликвидируется подразделение, платившее налоги, то головной организации лучше направить уведомления по формам, рекомендованным в письме № ШС-6-3/986.
Если же на территории субъекта закрываются все подразделения, то в инспекцию по месту нахождения филиалов представляется уведомление в произвольной форме.
Сроки отправки уведомлений зависят от того, когда было закрыто подразделение. Так, если его ликвидировали в каком-либо отчетном периоде, то в течение 10 рабочих дней после окончания данного периода. Если же закрытие произошло в конце года, то до 31 декабря текущего года.
Увольнение сотрудниковВ зависимости от того, где находится закрываемое подразделение, увольнение сотрудников может происходить по разным основаниям. Рассмотрим несколько.
Во-первых, увольнение по сокращению численности работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), если «обособка» и организация находятся в одном и том же населенном пункте. В данном случае сокращение персонала должно быть обосновано экономическими, техническими либо организационными причинами.
Не позднее чем за 3 месяца до начала расторжения трудовых договоров компания должна уведомить о сокращении профсоюз (ст. 82 ТК РФ) и службу занятости (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1).
Во-вторых, увольнение из-за ликвидации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ), если организация и подразделение находятся в разных местностях. В определении Конституционного Суда от 24 октября 2013 года № 1542-О указано, что закрытие обособленного подразделения, расположенного в другой местности, фактически означает прекращение деятельности самой организации на этой территории. Соответственно, это делает невозможным перевод сотрудников, даже с их согласия, на другую работу в ту же организацию в пределах той же местности.
При увольнении в связи с ликвидацией необходимо предупредить под роспись о расторжении трудового договора не менее чем за 2 месяца. Также о планируемых увольнениях уведомляют профсоюз и службу занятости.
В день расторжения договора со специалистами необходимо произвести полный расчет. Им выплачивается заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск. В соответствии со статьей 178 Трудового кодекса – выходное пособие в размере среднего месячного заработка.
Дата публикации: 18 Июля 2014, 11:00
Решение о закрытии обособленного подразделения образец
Единственный участник Общества с ограниченной ответственностью "____________"
Решил:1. В срок до "___"________ _____ г. закрыть _________________ филиал (представительство, иное обособленное подразделение) Общества по адресу: _______________________.
2. Поручить __________________ организовать закрытие _____________ филиала (представительства, иного обособленного подразделения) Общества, в том числе:
а) подать документы на государственную регистрацию изменений в уставе Общества
б) досрочно расторгнуть договоры аренды помещений, земельных участков
в) реализовать имущество ________________ филиала (представительства, иного обособленного подразделения) (оргтехники, мебели, автомобилей и т.д.)
г) выплатить компенсации сотрудникам в связи с увольнением
д) возвратить в Общество из _____________ филиала (представительства, иного обособленного подразделения) ранее переданное имущество, нематериальные активы
е) ликвидировать рабочие места
ж) погасить долги
з) уплатить штрафы, неустойки и др.
и) снять ___________ филиал (представительство, иное обособленное подразделение) Общества с учета в налоговом органе, внебюджетных фондах
к) отозвать доверенность руководителя ________ филиала (представительства, иного обособленного подразделения) Общества
л) закрыть все счета _______________ филиала (представительства, иного обособленного подразделения) в банках
м) уведомить кредиторов о закрытии _____________ филиала (представительства, иного обособленного подразделения) в соответствии с п. ____ устава Общества.
3. ________________________ представить Единственному участнику (или: в Совет директоров) необходимые документы о закрытии ______________ филиала (представительства, иного обособленного подразделения) Общества.
<1> В соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" решение об открытии филиалов (представительств и иных обособленных подразделений) отнесено к компетенции общего собрания участников общества. В соответствии со ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно.
<2> Обособленное подразделение Общества - любое территориально обособленное от него подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения Общества таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (абз. 20 п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации, пп. 4 ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования").
Ликвидация обособленного подразделенияГлавная \ Ликвидация фирм \ Ликвидация обособленного подразделения
Если происходит закрытие обособленного подразделения (ОП), включая обособленное подразделение в другом городе, для его ликвидации требуется исполнение законодательства РФ, поэтому обязательны следующие процедуры:принятие решения о закрытии ОП советом директоров или при их отсутствии общим собранием акционеров (участников) общества. Готовый документ - протокол собрания или Решение
внесение изменений в учредительные документы головной организации. Если запись об ОПо присутствует в уставных документах.
Предоставление заявления на изменения в уставных документах (и соответствующего пакета документов) головной организации в ее налоговую инспекцию.
Решение кадрового вопросаС работниками обособленного подразделения расторгаются трудовые договоры в соответствии с действующим законодательством РФ при ликвидации ООО, ликвидации ЗАО или другого юридического лица. Должны быть выполнены следующие требования:
не менее чем за 2 месяца до увольнения извещение по расписку каждого сотрудника о предстоящем увольнении. Расторжение трудового договора возможно ранее при письменном согласии работника и выплате ему дополнительной компенсации
обязательная выплата выходного пособия в размере средней месячной заработной платы
выплата пособия в размере средней месячной заработной платы на период трудоустройства (после увольнения - не более 2 месяцев)
предложение работнику занять должность в иной местности при наличии вакансий
Ликвидация обособленного подразделенияЛюбое юридическое лицо при расширении производства может открыть обособленное подразделение в качестве филиала либо представительства в другом регионе, который находится на некотором отдалении от головной организации.
Правовой статусПроизводственная единица согласно положениям Налогового кодекса статьи 11 признается обособленной независимо от способа создания и занесения его данных в учредительные или другие документы головной организации организационно-распорядительного характера и от полномочий, возложенных на нее. К ней относится изолированное, расположенное на любой территории отделение, где организованы постоянные действующие рабочие места на протяжении одного и более месяцев.
Местонахождения стационарного рабочего места отдельного подразделения всякой отечественной организации считается местом осуществления ею производственной деятельности посредством обособленного подразделения, подразделенного на два типа.
По определению, данному Гражданским кодексом РФ, а именно в статье 55 к обособленному подразделению какого-либо юридического лица относится:
Причем вышеуказанные подразделения обособленны и находятся вне территории расположения юридического лица.
Действующим законодательством не предусмотрены ограничения на:
Например, юридическое лицо имеет право открыть обособленное подразделение, имеющее статус отделения, бюро, конторы, консультационно-информационных пунктов.
Действующие на основании уставаРегламент по процедуре ликвидации обособленного подразделения находится в прямой зависимости от его положения в организационной структуре организации и количества штатных единиц, имеющихся у нее на момент прекращения деятельности.
Если оно было зарегистрировано в головной организации, то закрытие обособленного подразделения может затянуться на неопределенное время.
Хотя принятие решения по ликвидации одного подразделения намного проще, чем ликвидация всей организации. Ввиду того, что обособленное лицо не является юридическим лицом, в процедуре по ликвидации нельзя руководствоваться положениями Гражданского кодекса.
При ликвидации юридического лица правопреемство может быть полным либо сингулярным. Различия узнайте в статье.
Структурные подразделенияЕсли обособленное подразделение не отмечено в уставе юридического лица, то оно называется структурным и процедура по его ликвидации осуществляется иначе. Данная ситуация имеет место, когда юрлицо предоставляет рабочие места населению в регионе, не обозначенном в учредительных документах.
Она производится по схеме:
Далее осуществляются действия соответствующие процедуре прекращения деятельности филиала, который зарегистрирован в учредительных документах головной организации. Документация по прекращению хозяйственной деятельности оформляется и подается в сроки, предусмотренные нормативными актами.
И в соответствии со статьей 83 НК обособленное подразделение должно встать на учет по месту расположения и производить уплату налогов в местный бюджет, в состав которых входит:
Правом на принятие решения о прекращении деятельности обособленного подразделения обладает юридическое лицо, выступающее в качестве головной организации. В его уставе должно быть предусмотрено положение, позволяющее решать такого рода вопросы в случае необходимости. Утверждается принятие решения о закрытии подразделения одним участником организации либо общим собранием учредителей, путем введения изменений в его устав.
Если учредителем обособленного подразделения является Открытое акционерное общество, то решение принимает совет директоров или владельцы акций.
Но в любом случае, решение о прекращение хозяйственной деятельности заносится в протокол.
По действующему законодательству установлен порядок, который производится по схеме:
Гражданским кодексом не предусматривается создание ликвидационной комиссии, но зачастую в подразделении, который состоит из большого штата, его создают. Комиссия по ликвидации создается по приказу руководителя обособленного подразделения.
В его состав входят:
Ликвидационная комиссия занимается вопросами хозяйственной деятельности, составляет балансы – промежуточный и окончательный, выявляет кредиторов, с которыми решает вопросы по долгам, уведомляет заинтересованные органы и предприятия посредством публикации сообщения в периодической печати.
Смотрите видео о деятельности обособленных подразделений Внесение изменений в УставЕсли необходимо закрыть обособленное подразделение, то юридическое лицо согласно положению нормативных актов обязано пересмотреть свой устав и внести в него поправки относительно подразделения. Для чего разрабатывается новый вариант устава либо изменяются пункты, касающиеся только деятельности подразделения в старом.
Чтобы поправки были занесены в устав, измененный вариант совместно с заявлением, оформленным по форме Р13001 необходимо предоставить в налоговую службу по месту регистрации головной организации.
К документам прилагается квитанция, подтверждающая об уплате государственной пошлины, размер которой составляет 400 рублей. Налоговая служба производит процесс по изменению устава в течение двух рабочих недель согласно указаниям статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации при правильном оформлении документации.
Оповещение госучрежденийО прекращении хозяйственной деятельности обособленного подразделения нужно уведомить налоговую службу, внебюджетные фонды.
Для снятия с учета в налоговую службу направляется заявление, оформленное на унифицированной форме за номером 1-4-Учет, которая производит процедуру в течение 10 дней, если не потребуется выездная проверка согласно положениям статьи 89 НК.
Налоговый орган, где состоит на учете головная организация, оповещается в течение месяца после получения документов согласно указаниям статьи 23 НК, удостоверяющих о снятии с учета в базе данных Единой государственной регистрации юридических лиц, для чего подается заявление по форме за номером С-09-3.
Уведомление необходимо направить в ПФР, ФОМС и ФСС, чтобы поставить их в известность о ликвидации. К нему прилагается протокол с содержанием принятого решения. Причем в ФОМС уведомление должно быть направлено в течение 10 дней после снятия с учета в ЕГРЮЛ, а сроки для оповещения ПФР и ФСС не определены.
В обязательном порядке отправляется сообщение в службу занятости населения за два месяца до предстоящего увольнения работников с подразделения, подлежащего закрытию. В сообщении указывается список работников, их квалификация, базовая специальность, производственный стаж, занимаемая должность на момент времени соответствующий периоду увольнения.
Уведомление кредиторовДействующее законодательство не предъявляет требований обособленному подразделению об обязательном уведомлении кредиторов, потому что оно не имеет статус юридического лица и не несет ответственности в соответствии с указаниями Гражданского кодекса.
Кредиторы ведут свою деятельность совместно с головной организацией, поэтому она занимается вопросами напрямую связанными с ними.
Окончательные процедурыК одному из завершающих процедур по ликвидации обособленного подразделения принадлежит закрытие расчетного счета в банке и направления сообщения об его осуществлении в налоговый орган. Но ее производят подразделения, которые не числиться на счету головной организации как юридического лица.
Сроки и стоимостьНа территории Федерации действуют аудиторские компании, оказывающие услуги по осуществлению процедуры ликвидации обособленного подразделения. Они подготавливают полностью документацию, работают со службами причастными к проведению процедуры, проводят консультации.
По срокам оказываемые услуги осуществляются в течение одного месяца, но они могут увеличиться при необходимости проверок со стороны налоговых служб.
Стоимость услуг колеблется от 5500 до 7500 тыс. рублей. Она зависит от региона, в котором расположено подразделение и комплекса оказываемых услуг.
Проблемы правового статуса предпринимателя не столь велики. Узнайте все аспекты ситуации.
Как считается процентная ставка по кредиту? Смотрите формулы и примеры.
Штатный вопросОбособленное подразделение при решении вопроса, касающегося работников, которые трудятся на нем, в связи с его ликвидацией руководствуются указаниями Трудового кодекса. С работниками расторгается трудовой договор, в котором должны быть предусмотрены соответствующие условия и льготы.
Но за два месяца до начала процедуры по ликвидации подразделения необходимо оповестить каждого работника, вручив ему письменное сообщение под роспись.
Также подразделение выплачивает выходное пособие, равное сумме среднего месячного заработка. Если договор расторгается раньше указанного периода, то работнику выплачивается компенсация, подсчитанное за вычетом соответствующего оставшемуся времени.
Ему может быть предложена вакансия в головной организации, которая соответствует его квалификации или с низкой заработной платой и квалификацией. Если его не устраивают предложенные варианты, то он письменно сообщает об отказе. При расположении головной организации и подразделения в одном населенном пункте увольнение работников и расторжение трудового договора классифицируется, как сокращение численности штатных единиц.
Как закрыть обособленное подразделениеВы должны письменно уведомить всех работников этого подразделения о будущем сокращении не позднее, чем за 2 месяца до его закрытия. Кроме этого, вам вменяется в обязанность уведомить о предстоящем закрытии подразделения и трудовую инспекцию, и органы службы занятости (также не позднее чем за 2 месяца). Укажите в перечне работников, попадающих под сокращение, должность, специальность, профессию и квалификацию каждого из них для того чтобы их могли сразу же поставить на учет в службе занятости.
Чтобы снять с учета обособленное подразделение, представьте в налоговые органы по месту его приписки необходимый пакет документов, а именно:
Решение единственного участника общества с - образецВо-первых, руководитель должен издать приказ, в котором будет юридически заверена ликвидация. Необходимо до начала процедуры ликвидации уведомить всех имеющихся на тот момент кредиторов в письменном виде, у организации должны остаться доказательства уведомления. В соответствии с кодексом этот пункт является не обязательным, но компании с большим штатом, обычно, создают эти комиссии.
Нк рф, первое, что необходимо сделать руководству организации подать в налоговые органы документ по форме с-, который станет основанием для постановки нового подразделения на налоговый учет. Прилагать иные документы, такие как договор аренды, свидетельство особственности, свидетельство опостановке наналоговый учет, гарантийное письмо отсобственникане требуется. Временные рамки подачи документов и оформления такие же, как и при ликвидации зарегистрированного филиала.
Интересуетесь, как ликвидировать ооо на усн? Предварительные этапы об этом для ликвидации необходимы следующие документы свидетельство, которое подтверждает наличие налогового учета. Помимо причин создания данного подразделения, а также сроков начала его работы в приказе указывается ответственность ведущих специалистов организации, задействованных в деятельности этого подразделения. Система поиска бизнес партнеров и обмена деловыми предложениями график изменения курса доллара сша за последние полгода акт выполненных работ на маркетинговые услуги сколько стоит выделка шкура кролика в казане продается производственно-складской комплекс образец договора аренды грузового автомобиля между ип и физическим лиц образец типового договора на обслуживание системы видеонаблюдения памперсы оптом алматы компания проктер гэмбл в алматы типовой договор на сантехнические работы комерческое предложение по обслуживанию пожарной сигнализации услуги страхования опасных производственных объектов окдп аренда кабинета в медицинском центре в москве образец гарантийного письма на поставку товара продуктовые оптовые базы брянской области джинсы montana (монтана, гамбург) куртки, ремни, футболки, пуховики если поиск не дал результатов, попробуйте воспользоваться на данной странице отображены список типовых договоров и актов рубрики заявлений граждан, жалобы.
Для того, чтобы распечатать нужный образец заполнения платежного поручения на уплату госпошлины при обращении в арбитражный суд для того, чтобы распечатать данный договор нажмите на ссылку версия для печати. В случае если подразделение документально зафиксировано, то порядок ликвидации будет намного дольше, чем при другом варианте. Обособленное подразделение общества - любое территориально обособленное от него подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Если же подразделение числиться на счете головной компании, то не требуется закрытие счета. Руководство указанными выше обособленными подразделениями общества поручить генеральному директоруобщества сограниченной ответственностью решение осоздании обособленного подразделения принимает руководитель общества, еслиполномочия посозданию обособленных подразделений непередано всоответствии суставом кисключительной компетенции общего собрания участников обществаили ккомпетенции иного органа. Образцы документов формы, бланки, формуляры при расширении организации, к примеру, увеличении ее постоянного присутствия в каком-либо населенном пункте, практически всегда прибегают к созданию дополнительно филиала.
Образец решение о закрытии обособленного подразделения
Добавлен: 25 Дек 2014 от: kulakov_95
Закрыть обособленное подразделение ООО проще, чем ликвидировать компанию целиком. Порядок закрытия будет зависеть от количества работников и от того, как оформлено подразделение. Чтобы узнать, как закрыть обособленное подразделение ООО, читайте нашу пошаговую инструкцию.
Обособленное подразделение может располагаться как в одном городе с главным ООО, так и в другом. В другом городе может быть открыто несколько филиалов, которые ведут общий или отдельный баланс. Закрыть документально зафиксированное обособленное подразделение с отдельным балансом сложнее, чем в других случаях. Процедура будет более долгой и многоэтапной.
Подразделение, хоть и обособленное, не относится к юридическим лицам, поэтому Гражданский кодекс при закрытии не используется. Но в любом случае проще закрыть одно подразделение, чем все ООО. Если подразделение не имеет выделенного баланса и счета, то вам не придется уведомлять кредиторов о закрытии, рассчитывать и составлять баланс, отправлять письменные уведомления всем инстанциям, с которыми вы работаете. Но если отделение у вас задокументировано, то приготовьтесь пройти все этапы пошагово, начиная с ликвидационного баланса.
Если подразделение не имеет выделенного баланса и счета, то вам не придется уведомлять кредиторов о закрытии, рассчитывать и составлять баланс.
Ликвидационный баланс подразделения оформляется по форме Р16001. Документально баланс закрепляется письменным актом о принятии. При некоторых обстоятельствах сначала придется составить промежуточный баланс по форме Р15001. Для этого нужно отправиться в Пенсионный фонд и получить справку, что задолженностей у вас нет.
Пошаговое руководство закрытия подразделенияСначала вам нужно организовать общее собрание и принять решение о закрытии обособленного подразделения. Когда решение окончательно принято, директор пишет приказ о ликвидации отделения. После этого необходимо снять отделение с учета в налоговой инспекции (п. 5 ст. 84 НК РФ ).
Согласно ст. 23 НК РФ. в течение 3 рабочих дней с даты подписания приказа вам нужно сообщить о закрытии подразделения в налоговую инспекцию и другие ведомства.
Происходит процедура следующими этапами:
По результатам вы получите письмо по форме № 1–5. в соответствии с приказом ФНС № ЯК-7–6/488 от 11 августа 2011 года.
Если отделение оформлено документально, как представительство, то процесс закрытия усложняется и затягивается. На протяжении 3 дней после принятия решения о закрытии отделения нужно собрать различные документы и отправить их в разные государственные органы. Предприниматели должны сообщить в инспекцию территориальных налоговых органов, где располагается филиал. Эту информацию нужно указать форме № С-09-3-2 .
Отправить необходимые документы в налоговую нужно в течение 3 дней после принятия решения о закрытии отделения.
Документы для закрытия обособленного представительства ООО:
Налоговый инспектор получит пакет документов и в течение 5 рабочих дней внесет изменения в ЕГРЮЛ. После этого налоговая инспекция сама отправит данные в ИФНС по месту работы филиала.
Сдаем отчетыВ обособленном подразделении ООО может вестись своя бухгалтерия, создаваться отдельный расчетный счет, отдельно начисляться зарплата сотрудникам и осуществляться выплаты во внебюджетные фонды. Бухгалтерия имеет отдельный выведенный баланс от основной компании. Поэтому еще до закрытия нужно заполнить отчетность в различные отделения.
В региональное подразделение Фонда социального страхования, по месту открытия «обособки», вам необходимо сдать отчет по форме 4ФСС. после чего в течение 15 дней необходимо уплатить все оставшиеся за отделением начисления и взносы.
На этом этапе процесс может замедлиться, так как в отношении филиала может быть принято решение о выездной проверке. Снять подразделение с учета до окончания проверки налоговые органы не имеют права.
Для ПФР необходимо подготовить расчет по форме РСВ-1ПФР. Расчет предоставляется за начало текущего года по дате предоставления документа.
Если подразделение не имеет выделенного баланса, то отчисления и отчетная документация делаются по общему порядку.
Если подразделение не имеет выделенного баланса, то отчисления и отчетная документация делаются по общему порядку.
Снимаем с учета во внебюджетных фондахЛюбая компания должна уведомить ПФР и ФСС о решении закрыть обособленное подразделение (Письмо Минзравсоцразвития от 09.09.2010 №2891–19 ). На это предпринимателям дается 1 месяц, начиная с даты ликвидации. Для этого нужно составить письмо-заявление в произвольной форме.
Если подразделение имело отдельный баланс и выплачивало сотрудникам зарплату самостоятельно, делало взносы в Пенсионный фонд и фонды социального и медицинского страхования, то нужно предоставить им пакет документов.
Документы для внебюджетных фондов:
В ПФР рассмотрят документы в течение 5 дней, а в ФСС на протяжении 14 дней и снимут подразделение с учета. После вам вышлют письменное уведомление.
Уплачиваем налогиСогласно приказу ФНС №ММВ-7-3/174 от 22.03.2012, ООО должно предоставить по месту закрытия своего отделения налоговую декларацию о доходах «обособки» и отчет за последующий отчетный период.
Заполняется декларация как обычно, но есть свои тонкости. На титульной странице сверху проставляется код 223 и вверху вписывается КПП, который присвоен обособленному подразделению.
Согласно письму ФНС РФ № ЕД-4–3/19308 от 18 ноября 2011 года, предприниматели обязаны внести в декларацию КПП и ОКТМО закрываемого обособленного подразделения и предоставить их по месту, где будет открываться новый филиал.
Если вы не вовремя подадите форму С-09-3-2. то на ООО будет наложен штраф в размере 200 рублей, руководитель заплатит 500 рублей, а вот директор филиала — до 5000 рублей. Источник
Для того чтобы налоги были правильно высчитаны, вам нужно подать в ФНС уведомление. Его форма будет зависеть от того, платило отделение налог на прибыль или нет. Дело в том, что если ООО имеет несколько подразделений в одном городе, то налоги можно платить через одно. Если отчислений подразделение самостоятельно не производило, то в налоговую просто отправляют уведомление, написанное произвольно. Также следует поступить при закрытии всех подразделений в одном городе.
Если вы закрываете филиал, отдельно уплачивавший налоги, то заявление-уведомление заполняется по форме, которая рассмотрена в письме ФНС № ШС-6–3/986. Отчетную документацию нужно сдать в течение 10 дней по окончании отчетного периода. Если дата закрытия попала на конец года, то до 31 декабря текущего периода.
Увольняем работниковУволить сотрудников закрываемого филиала нужно с соблюдением трудового законодательства. Оснований для увольнения может быть несколько:
При расторжении контракта с сотрудниками их необходимо полностью рассчитать, с выплатой зарплаты, компенсации за отпуск и выходного пособия. Величина пособия при ликвидации «обособки» равна средней месячной заработной плате сотрудника.
Закрыть обособленное подразделение ООО не так просто. Вам нужно заполнить и подать на рассмотрение документы в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Главное — не спешить и выполнить каждый шаг нашей инструкции.
Обособленное подразделение (ОП) – новый этап в развитии организации. Рано или поздно успешно развивающаяся компания приходит к тому, что ей нужно некое представительство в другом городе. В статье я расскажу, как открыть обособленное подразделение в другом городе и что делать потом.
Что такое ОП?«В профессиональной среде часто встречается ошибочное мнение о том, что филиалы (представительства) в гражданском законодательстве и обособленные подразделения в налоговом законодательстве являются равнозначными понятиями. В действительности они имеют смежный, но далеко не равнозначный смысл. Филиал (представительство) в гражданском законодательстве создаются организацией и действуют на основе утвержденных ею положений, тогда как обособленные подразделения в налоговом законодательстве возникают без какого-либо решения организации в связи с появлением стационарных рабочих мест. Созданный организацией филиал (представительство) не признается обособленным подразделением в налоговом законодательстве до появления стационарных рабочих мест. На практике возможно временное существование филиала (представительства), который не является обособленным подразделением для целей применения налогового законодательства. Обособленные подразделения, возникшие в налоговом законодательстве, могут не являться ни филиалом, ни представительством. Таким образом, создание филиала (представительства) не означает автоматического образования обособленного подразделения для целей налогообложения и наоборот».
Сумин Евгений Владимирович,
Заместитель директора Департамента аудита и бухгалтерского сопровождения, Юридическая фирма «КЛИФФ».
Обособленное подразделение – это любое отделение компании, находящееся не по юридическому адресу, где оборудованы стационарные (сроком более чем на месяц) рабочие места (п.2 ст.11 НК РФ). Такое отделение приобретает статус обособленного подразделения, даже если оборудовано только одно стационарное место (Письмо МНС России от 29 апреля 2004 г. № 09-3-02/1912 «О признании одного рабочего места обособленным подразделением»), поэтому оно подлежит регистрации.
В то же время, за несвоевременную регистрацию ОП (отсутствие регистрации вообще) фирма будет нести ответственность согласно статье 116 НК РФ «Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе». А это штраф в размере 10 000 рублей за несоблюдение сроков постановки на налоговый учет или штраф за ведение деятельности без постановки на учет в размере 10% от доходов, полученных в течение времени деятельности ПО, но не менее 40 000 рублей.
Филиал и представительство – это разновидность ОП, регламентируемая Гражданским кодексом. Каждый филиал и представительство являются ОП. Но не каждое ОП будет обязательно филиалом или представительством. Не обязательно открывать филиал или представительство, чтобы зарегистрировать ОП. При этом, чтобы зарегистрировать филиал или представительство, необходимо проделать много дополнительной работы, так как данные о них должны быть внесены в учредительные документы. Далее каждый выбирает то, что удобно ему. Кто-то целенаправленно хочет открыть филиал, а кому-то важно иметь подразделение в другом городе и не грузить себя лишней заботой.
К тому же процедура создания ОП намного проще, чем создание филиала или представительства. Открытие обособленного подразделения находится в компетенции генерального директора. В устав сведения об ОП вносить не нужно.
ОП могут иметь свою собственную печать и собственный баланс, но бухгалтерия все-равно будет вестись консолидировано.
Далее мы будем говорить именно об обособленном подразделении (по НК РФ), но не о филиалах и представительствах.
Регистрация ОПОткрытие обособленного подразделение – это создание рабочих мест, только затем его постановка на налоговый учет.
Организация обязана встать на налоговый учет по месту нахождения каждого обособленного подразделения, входящего в ее состав (п. 1 ст. 83 Налогового кодекса РФ). Не требуется регистрировать обособленное подразделение в налоговой инспекции, если оно находится на территории одного и того же муниципального образования, что и сама компания.
Код причины постановки на учет для ОП присваивается собственный, отличный от КПП головной компании.
Данная процедура занимает немного времени и довольно проста.
Необходимые документы для налоговой:
Данные документы подаются не позднее, чем через 1 месяц после открытия ОП в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы (т.е. по ее юридическому адресу). При этом днем создания подразделения считается день создания рабочего места (Постановление ФАС Московского округа от 24.08.2001 № КА-А41/4467-01).
Предприятие ставится на налоговый учет в течение 5 рабочих дней после подачи документов. Если вы открываете подразделение в другом городе, то ваша налоговая инспекция сама пересылает документы в ту инспекцию, которая находится по месту регистрации подразделения.
Если ОП в ходе деятельности меняет свое местоположение и, например, переезжает в другой город, то необходимо пройти процедуру закрытия подразделения в одном городе и открыть его в другом.
Обособленное подразделение будет применять ту же систему налогообложения, что и головная организация. Применение УСН допустимо, если головная организация на УСН.
Обособленное подразделение может уплачивать за себя следующие налоги: налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, НДФЛ и взносы в фонды, и подает соответствующие налоговые декларации в свою налоговую.
Постановка на учет в фондахНекоторые обособленные подразделения нуждаются в постановке на учет во внебюджетных фондах (ПФР и ФСС).
Необходимо поставить на учет подразделение, если оно будет:
Постановка на учет в фондах осуществляется уже по месту нахождения ОП в течение 30 дней после регистрации и длится 5 рабочих дней.
Документы для ПФР (нотариально заверенные копии):
После постановки на учет в ПФР вам выдадут уведомление в двух экземплярах, один из которых необходимо самостоятельно доставить в территориальный орган ПФР по месту нахождения головного офиса в течение 10 дней.
Документы для ФСС (нотариально заверенные копии):
На этом процедура регистрации заканчивается.
Редактор Регфорум.ру Анастасия Бычкова
"1. При осуществлении организацией деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение заявление о постановке на учет такой организации подается в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения, если указанная организация не состоит на учете по основаниям, предусмотренным Кодексом, в налоговых органах на территории муниципального образования, в котором создано это обособленное подразделение, и если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящего Порядка".
Это из приказа Минфина РФ от 05.11.2009 N 114н
"Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2010 N 16121)
2 сентября 2013 в 15:00
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. В посте говорится о документах, подаваемых в территориальную налоговую. А как же приказ генерального директора о создании обособленного подразделениея? Копия договора аренды? Спасибо всем.
24 сентября 2013 в 12:56
Приказ о создании ОП, копия договора аренды ИФНС не нужны.
Уведомление о постановке на учет ОП необходимо получить в ИФНС по месту нахождения ОП.
25 сентября 2013 в 16:18
