Образец заполнения: приходный кассовый ордер (бланк)

4 августа 2012, просмотров: 38969, Раздел: Документы

Образец заполнения: приходный кассовый ордер (бланк) — это важный документ, который оформляет все поступления денежных средств в общую кассу всей организации. К счастью, в наш информационный век не нужно сильно мучиться и искать образцы для заполнения или бланки. Вполне достаточно вбить в поисковике запросы, типа: «образец заполнения кассового ордера », «кассовый ордер бланк скачать », «форма приходного кассового ордера», «пример заполнения приходного кассового ордера » и прочие.

Но мало просто найти себе бланк, важно еще и понять то, как заполнить приходный кассовый ордер, а с этой задачкой, как показывает практика, справляется далеко не каждый. Для того, чтобы понять «с чем едят» образец заполнения кассового ордера, нужно знать, что для его создания пользуются совершенно унифицированной формой КО-1 . Такой бланк обычно заполняется кассиром, и составляется только в единственном экземпляре. Для того, чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить приходный кассовый ордер. Важно понять из чего он состоит. Он делится на две части: на сам ордер и на отрывную квитанцию, которая является подтверждением взноса и отдается лицу, внесшему деньги.

Эту бумагу можно писать от руки или же печатать на компьютере, но ни в коем случае не допускаются исправления и зачеркивания, и именно образец заполнения кассового ордера (и образец, и кассовый ордер бланк скачать можно безо всякого труда) позволит избежать возможных ошибок. Сверху вносится название самой организации и ее структурного подразделения, в случае отсутствия которого ставится просто прочерк. Необходимые «коды» берутся из справки, выданной Госкомстатом. Номер же пишется по журналу регистрации (КО-3). Причем, нумерация в течение года ведется сквозная. В имеющейся графе «дата составления», необходимо внести дату оприходования денег.

Причем, порядок следующий: сначала день, потом месяц, ну а потом уже год. Бухгалтер компании должен внести нужную информацию в разделы «кредит» и «дебет». В указанную графу «сумма» вносится поступающая в кассу денежная сумма (цифрами). Код использования этих денег вписывается в «код целевого назначения» только в том случае, если организация пользуется системой кодирования.

Графа «основание» показывает непосредственное содержание всей финансовой операции, и в строку «сумма» вносится точно то количество денег, которое попадает в кассу. Заполнение строки ведется следующим образом: рубли пишутся прописью, а копейки — цифрами. Свободное место заполняется прочерком.

В указанную графу «в том числе» нужно либо внести «без налога (НДС)», либо же указать цифрами сумму НДС.

В указанной строке «Приложение» необходимо перечислить первичные документы, прилагающиеся к ордеру. Отрывная квитанция заполняется так же. В случае трудностей, Вы всегда можете сверить то, что вы заполнили и образец заполнения кассового ордера.

На бумаге должна стоять виза главбуха или же уполномоченного лица, и более того, документ нужно непременно регистрировать в журнале КО-3, и ставить штамп+дату на приложенных документах. Итак, на вопрос о том, как заполнить приходный кассовый ордер вроде бы дан ответ, и вбивать запросы, типа «кассовый ордер бланк скачать» или «образец заполнения кассового ордера » Вам уже вряд ли придется.

Приходный кассовый ордер бланк 2014 - Бухгалтерский учет

Приходный кассовый ордер (другие названия - ПКО, Приходник) - это специальный документ, который является источником приходной кассовой операции, то есть поступления денежных средств в кассу предприятия. Приходной ордер содержит в себе информацию об одной совершенной процедуре вложения наличных в кассу и оформляется между кассиром и лицом, предоставившим деньги в кассу.

Приходной ордер должен составляться по специальной утвержденной форме. Форма имеет номер КО-1. Бланк выписывается единоразово для одной приходной кассовой операции.

Ордер имеет следующий состав:
1. Непосредственно приходной ордер о кассовой операции.
2.Отрывная квитанция.
Квитанция передается лицу, которое совершило вложение в кассу финансовых средств. Приходный кассовый ордер может быть заполнен как в бумажном варианте, так и в электронной версии. Ошибки при заполнении и исправления в ордере не допускаются. То есть заполняя бланк и совершив ошибку, кассир обязан начать заполнение нового бланка.

1. Вверху бланка записана форма, установленная для осуществления сохранности информации о данной кассовой процедуре. Также дана дата утверждения данной формы и постановление.
2. Запись кода формы по ОКУД и по ОКПО - разные коды, которые выбираются в соответствии со справкой Госкомстата.
3. Слева пишется название самой организации, где расположена касса и указывается ниже ее структурное подразделение, если таковое имеется.
4. Наименование документа - Приходный кассовый ордер.
5. Дата проведения приходной кассовой операции (если в дате день - это число меньше 10, то перед цифрой ставится 0) и указание номера документа (номер документа согласовывается с очередностью, которая установлена в книге приходных и расходных документов кассы).

6. Далее оформляется таблица приходного ордера:
а) в 1 столбце указывается дебет;
б) в 2 столбце, разделенном на три части, указывается информация по кредиту:
1 - код структурного подразделения, если требуется;
2 - корреспондирующий счет (номер счета, по которому отражается поступление финансов на предприятие);
3 - код аналитического учета (в соответствии с указанным выше кодом, если на предприятии предусмотрено использование такого счета).
Первый и второй столбец оформляется главным бухгалтером предприятия, где находится касса. Индивидуальный предприниматель, который не ведет бухгалтерского счета, может не заполнять столбцы "Дебет" и "Кредит".
в) в 3 столбце указывается сумма в валюте государства;
г) в 4 столбце указывается код целевого назначения, если имеется код того назначения, которое применяется для дальнейшего использования поступивших средств.

7. После заполнения таблицы следует детальная информация о процедуре - для начала ФИО лица, от которого были приняты средства в кассу, а если это лицо относится к какой-то организации и действует от лица этой организации, то ставится ее наименование, а потом пишется ФИО лица.
8. Основание проведения приходной кассовой операции - оплата, расчет, получение по чекам выплат и другие виды платежей.
9. Указание суммы печатными буквами (для РФ рубли указываются прописью, а количество копеек, даже если это число равно 0, указывается цифрами).
10. Указание налога, которым облагается данная выплата.
11. Приложения, если они имеются по время проведения приходной кассовой операции (первичные документы).
12. ФИО и подписи главного бухгалтера, а также кассира, проводившего данную кассовую операцию.

1. Наименование организации, в которой установлена касса.
2. Наименование документа - Квитанция.
3. Указание номера и даты приходного кассового ордера, к которому прилагается данная квитанция.
4. ФИО лица, которое принимало участие в проведении приходной кассовой операции.
5. Указание основания, на котором проводилась операция - оплата, расчет, получение по чекам выплат и другие виды платежей.
6. Указание суммы, фигурирующей в приходном кассовом ордере.
7. Запись суммы печатными буквами.
8. Указание налога, которым облагается данная выплата.
9. Дата проведения операции.
10. Штамп организации и подписи главного бухгалтера и кассира, который выдает приходный кассовый ордер.

Прежде чем направить приходный кассовый ордер на кассу, необходимо зарегистрировать его в специальном документе - журнале регистрации приходных и расходных документов кассы - согласно форме КО-3.

В обязанности кассира входит проверка подлинности печати предприятия, подписи главного бухгалтера, правильности оформления кассового ордера, достоверности внесенных данных, указание приложений, если таковые имеются.

Что касается особенностей печати, то необходимо ставить печать на квитанцию таким образом, чтобы она краем заходила на сам приходный кассовый ордер.

Приходный кассовый ордер (форма №КО-1)

Бланк приходного кассового ордера (форма №КО-1, далее ПКО) утвержден «Положением о ведении кассовых операций в Украине» №637 от 15.12.2004 года, (далее Положение) и находится в приложениях к этому документу. Последний раз изменения в форму бланка были внесены Постановлением НБУ от 29.04.2009 года №252.

Согласно Положения, ПКО — это первичный документ, который используется для оформления поступлений денежных средств в кассу предприятия.

Данный документ имеет две части: так называемый «корешок» ПКО и отрывная квитанция к ПКО. Обе части этого документа обязательно подписываются кассиром предприятия либо лицом, осуществляющим его функции и главным бухгалтером предприятия. После чего документ скрепляется печатью предприятия. После получения наличности в кассу предприятия отрывная квитанция выдается лицу, осуществившему это внесение. «Корешок» ПКО остается в кассе предприятия и обязательно регистрируется в журнале приходных и расходных кассовых документов.

Исправление при заполнении формы бланка ПКО недопустимы. В случае допущения ошибки при заполнении ПКО он признается недействительным и уничтожается.

Обязательными реквизитами при заполнении «корешка» и отрывной квитанции этого бланка являются:

• Название предприятия.
• Налоговый код предприятия.
• Порядковый номер документа.
• Дата составления документа.
• Корреспондирующий счет бухгалтерского учета, используемый при проведении данной операции.
• Сумма, которая вносится в кассу предприятия (проставляется цифрами).
• Наименование организации или фамилия, имя и отчество того, от чьего имени вносятся наличные в кассу предприятия.
• Сумма прописью (дублируется полученная сумма прописью).
• Название документа, на основании которого вносится наличность.
• Подписи уполномоченных на это лиц.

При внесении в кассу иностранной валюты, в графы «Сумма» и «Сумма прописью» заносится сумма в иностранной валюте, а через дробь ставится сумма в гривнах по курсу НБУ на дату осуществления такой операции.

Скачать бланк приходного кассового ордера (форма №КО-1) можно по ссылке ниже.

написал 377 статей в своем блоге.

Приветствую всех читателей на своем блоге. Меня зовут Алексей Аблицов и я пишу о налогообложении, бухгалтерском учете и отчетности в Украине. Вы можете задать мне вопросы в комментариях к моим статьям или в специальном разделе сайта http://byhgalter.com/answers/.

Также вам будет интересно почитать

Приходный кассовый ордер форма КО-1 бланк и образец заполнения

Приём наличных денежных средств в кассу предприятия положено оформлять при помощи документа «Приходный кассовый ордер». Это первичный документ бухгалтерского учёта, для которого предписана строгая унифицированная форма КО-1. В документе выделяют 2 части: приходный кассовый ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру.

Единственный экземпляр приходный кассовый ордер впоследствии хранится в кассовой книге. ответственность за ведение и хранение которой возложена на сотрудников бухгалтерии.

Отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру с печатью организации (у ИП печать может отсутствовать) и подписями ответственных лиц выдаётся на руки сотруднику, от которого получены наличные средства.

Документ можно заполнять шариковой, перьевой ручкой синего или чёрного цветов, а также печатным способом. Скачать бланк приходного кассового ордера КО-1 можно ниже, также предлагаем скачать образец заполнения формы КО-1.

Операция по расходованию денежных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером КО-2 .

Если в организации есть главная касса и несколько кассиров по подразделениям организации, то деньги главным кассиром выдаются утром с внесением записи в книгу учета КО-5 .

В бланке приходного кассового ордера обязательно указывается следующая информация:

• Полное название организации;
• Название филиала, если предприятие имеет только головной офис – ставится прочерк;
• Коды ОКУД и ОКПО (из бланка статистического учёта);
• Номер по порядку (регистрируется в специальном журнале);
• Дата поступления денег (ДД.ММ.ГГГГ);
• Дебетовый счёт (50);
• Корреспондирующий счёт;
• Сумма цифрами (в руб. и коп.);
• Данные (а именно: фамилия, имя, отчество) лица, передающего материальные средства;
• Источник поступления (например, «Торговая выручка за 01.01.2016 г.»);
• Прописью сумму в рублях, сумму копеек — цифрами;
• Ставка и сумма НДС цифрами (если НДС отсутствует, то обязательна пометка «Без налога»);
• Документы, являющиеся основанием для составления приходного кассового ордера;
• Подпись и расшифровка подписи главного бухгалтера, в случае отсутствия в штате предприятия этой должности – директора;
• Подпись и расшифровка подписи кассира.

В квитанции к форме КО-1 указывается номер и дата приходного кассового ордера, фамилия, имя и отчество лица, от которого получены денежные средства, основание, сумма цифрами и прописью, сумма и ставка НДС (или «без налога»), дата формирования квитанции, подписи главного бухгалтера и кассира.

Форма КО-1 заверяется печатью организации. Важно: печать ставится таким образом, чтобы при отрывании корешка квитанции оттиск остался и на квитанции, и на ордере. В документе не допускаются помарки и исправления. Ответственность за надлежащее заполнение приходного кассового ордера возложена на кассира предприятия. Только после того, как кассир удостоверится в правильности заполнения приходного ордера формы КО-1, он имеет право принимать деньги и ставить свою подпись и печать.

Приходный кассовый ордер форма КО-1 бланк — скачать .

Скачать образец заполнения КО-1 — ссылка .

Приходный кассовый ордер (ПКО) (скачать образец заполнения бланка)

По данной ссылке вы можете бесплатно скачать «Приходный кассовый ордер КО-1 » в формате rtf, размером 33,4 КБ. Еще больше полезных файлов можно найти внизу страницы.

Любая касса организации требует своей отчетности. Без этого любые денежные операции придут в хаотичное состояние в ближайшее время. И одним из документов первичного учета является приходный кассовый ордер (ПКО).

Касса организации получает средства на основании именно этого документа, который является регулирующим подобную деятельность. Сама форма бланка является типовой и не может носить свободный характер. Форма его называется КО-1.

Статья 13 отвечает за прием денег в кассу в наличной форме в организации. Регулируется это действо ПКО приходным кассовым ордером. Таким образом, он заполняется в момент совершения передачи денег в кассу.

По закону кассы организаций обязаны принимать средства денежного характера в наличной форме, только при обязательном заполнении данного документа. Без этого данная операция считается не законной и может вызвать дальнейшие взыскания, штрафы и так далее. Подписывается ПКО-1 главбухом или иным лицом, которое ответственно за получение средств в кассе.

Назначается такое должностное лицо непосредственно начальником организации. Главный руководитель только может назначить уполномоченного по данному роду деятельности. ПКО выдается только лицу, которое внесло деньги в наличной форме в кассу предприятия.

Квитанция заверяется соответствующей печатью компании, а также подписью главбуха или лица его заменяющего, а кроме этого, нужна подпись кассира, принимающего средства. Приходной кассовый ордер выписывается только в одном экземпляре бухгалтером или сотрудником бухгалтерии. При его заполнении обязательно учитывать все графы, чтобы в дальнейшем не возникло никаких противоречий или спорных моментов, а также вопросов в налоговой инспекции.

В первой графе «Организация» вписывается название компании, которая получает деньги, с указание кода, присвоенного статистическим отделом. Затем идет строка, которая заполняется не всегда, но в случае, если средства в денежной форме поступили из самой организации (структурного подразделения). Возможно, в данном варианте это будут деньги от точки торговли или иное, непосредственно связанное с компанией структурное подразделение.

После этого обязательно указывается дата. Первичная документация обязана заполняться только в день совершения сделки, поэтому указывается число на момент совершения действия с внесением денег в кассу. Далее идут графы «Дебет» и «Кредит». Сюда записываются суммы, соответствующие графам и их кодовое описание.

В том случае, если система кодирования в организации отсутствует, тогда ставится прочерк в графе «Код целевого назначения». Затем идет графа «Принято». Здесь указывается ФИО работника компании, а также ФИО работника, через которого прошли переданные средства. Обязательно добавить слово «через». Кроме того, существует графа «Основание».

Здесь описывается суть совершаемой операции, то есть откуда были получены вносимые в кассу средства. Это может быть выручка от торговли в розницу или договорная оплата. После этого идет обычная графа «Сумма», которая не должна вызвать сложности при заполнении, поскольку известно сколько денег вносится и это указывается соответствующим образом. Только указывается это прописью.

Возможно внести НДС в графу «В том числе». Также могут идти различные прилагаемые документы в сопровождение денег, что тоже описывается в графе «Приложение». Документы все погашаются сразу после внесения всех сумм в кассу.

Между предприятиями обычно расчеты идут по безналу, что определяется законодательством в размере разового взноса в сто тысяч рублей. Наличные деньги нужно обязательно пересчитывать при помощи кассовых аппаратов. Все совершаемые действия заносятся в кассовую книгу.

Приходный кассовый ордер: скачать бланк и образец заполнения, узнать реквизиты

Начиная с 01.06.2014 г. при осуществлении кассовых операций организациям следует руководствоваться новыми правилами, установленными Указанием Банка России от 11.03.2014 г. N 3210-У. В Указании регламентируются, помимо прочего, формы основных документов, которыми оформляются операции по кассе предприятия.

Формы бланков приходных и расходных ордеров остались теми же, что использовались до утверждения данного Указания, в них не было внесено никаких изменений.

Приходный кассовый ордер – это первичный бухгалтерский документ, которым оформляют поступление наличных денежных средств в кассу предприятия (или ИП). Согласно новому порядку проведения кассовых операций ИП не обязаны вести учет, выписывать приходные и расходные ордера тоже не нужно.

Для оприходования денежных сумм, полученных наличными, в кассу используют бланк формы КО-1, утвержденный Госкомстатом России (Постановление от 18.08.98 № 88), номер формы по ОКУД – 0310001.

Необходимо использовать только данную утвержденную форму, изменять ее организации не могут.

Допускается заполнение документа как вручную, так и в электронном виде.

Приходный ордер могут оформлять:

• Главный бухгалтер;
• Бухгалтер, кассир, иное лицо, назначенное руководителем исполнять обязанности кассира;
• Руководитель или ИП при отсутствии вышеуказанных лиц.

В приходном ордере не допускается внесение исправлений. Некорректно заполненный документ, или документ, в котором присутствует ошибка, помарка должен быть уничтожен и оформлен заново.

На документе расписываются главный бухгалтер и бухгалтер либо кассир. Если этих должностей нет на предприятии, ордер должен подписывать руководитель.

Для того, чтобы скачать образец приходного кассового ордера нажмите на ссылку.

Бланк документа включает два раздела: сам ордер и квитанцию, заполненную на его основании.

Заполнение полей основной части бланка происходит следующим образом:

1. В соответствующем поле заполняется официальное наименование организации согласно учредительным документам.
2. Для обособленных подразделений предприятия (если они есть) заполняют поля «Структурное подразделение» и «Код структурного подразделения» .
3. В поле «Номер документа» проставляют номер ордера по порядку. Нумерация ордеров открывается заново для каждого календарного года.
4. В поле «Дата документа» должно быть указано число, когда деньги поступили в кассу.
5. В поле «Дебет» указывается счет бухгалтерского учета, на котором будут учтены поступившие средства: 50 «Касса» (ИП, не использующие план счетов в своей работе, проставляют прочерк в этой графе и в графе «Кредит»).
6. В поле «Кредит» должен быть проставлен номер счета, на котором отражается источник поступления денег: 51 для поступлений с расчетного счета, 90.1 для принятия в кассу выручки, 71 для расчетов по подотчетным суммам, 62 для поступлений от покупателей и другие.
7. В графе «Сумма» табличной части ордера проставляется поступившая в кассу сумма цифрами (рубли и копейки разделяются черточкой: 34000-90).
8. В строке «Принято от» прописывается ФИО физического лица (например, сотрудника или учредителя), от которого поступили денежные средства, или наименование организации.

При регистрации ИП обязательно открывается расчётный счёт. Каким образом происходит снятие средств с этого счёта вы можете узнать из этого материала.

Пример приходного кассового ордера в 1С.

В строке «Основание» прописывается, какие средства поступили и на основании какого документа (если есть, актуально не для всех видов операций). Например:

• Поступление выручки (за какое число)
• Получение денежных средств наличными в банке (наименование банка, у организации их может быть несколько) по чеку на определенные расходы (указать вид расходов);
• Внесение вклада в уставной капитал наличными;
• Возврат остатка подотчетной суммы по авансовому отчету;
• От (наименование фирмы) через (ФИО лица, уполномоченного внести денежные средства) для оплаты (наименование товара, услуг или другого основания поступления денег);
• От работника организации в возмещение ущерба, недостачи и проч.

В строке «Сумма» указывается принимаемая сумма наличных. Целые рубли заполняются прописью, копейки – цифрами. Сумма прописывается с заглавной буквы без оставления интервала в начале строки.

Если ордер был заполнен вручную, то в пустом месте строки, оставшемся после заполнения суммы прописью, следует прочертить черту теми же чернилами. Если в табличной части после суммы не стояли копейки, то в графе копеек ставится прочерк.

В поле «В том числе» заполняют ставку и соответствующую ей сумму НДС (цифрами). Если организация не платит НДС или операция не подлежит обложению им, то в строке пишется: «без НДС».

Минимальный размер оплаты труда — постоянная величина. На что он влияет — смотрите в статье по ссылке.

В строке «Приложение» указывают данные документа, на основании которого поступили наличные (если он предусмотрен для данной операции): номер и дата договора с покупателем, номер и дата банковского чека, авансового отчета, товарной накладной или бланка строгой отчетности.

Вторая часть бланка – квитанция – заполняется на основании данных приходного ордера вручную или автоматически в электронном виде.

Заполняется строка «Наименование организации», проставляется номер и дата ордера, на основании которого она заполнена. Графы «Принято от» и «Основание» заполняются теми же данными, что и основная часть документа. Заполняется сумма цифрами, а затем прописью. Проставляется дата поступления денег.

При увольнении сотрудника зарплата может быть выдана за неполный месяц. Информация о том, как правильно производить расчёты в таком случае есть здесь .

Кассир (или иное лицо, исполняющее его обязанности) должен проверить правильно ли заполнен документ. Полученные денежные средства пересчитываются вручную по одной банкноте или с помощью автоматизированного оборудования в присутствии лица, от которого они поступили.

Сумма сверяется с той, что указана в ордере.

В случае несоответствия суммы, указанной в ордере и полученной в результате пересчета, кассир перечеркивает неправильный документ и возвращает его бухгалтеру или иному лицу, оформившему его, после чего кассовый ордер заполняют заново на правильную сумму.

Любой бизнес подвергается проверкам различных органов. Журнал учёта проверок юридического лица позволяет правильно их регистрировать. О ведении и заполнении журнала вы узнаете пройдя по ссылке.

Если ордер и квитанция заполнены правильно, на них стоят подлинные подписи главного бухгалтера или руководителя (при отсутствии главного бухгалтера), а сумма приходуемых денежных средств соответствует указанной в ордере, кассиру остается подписать квитанцию и сам ордер.

Также на квитанции ставится штамп с реквизитами организации или печать, если она есть (на основании ФЗ от 06.04.2015 № 82-ФЗ печать теперь не является обязательным реквизитом для организаций).

Квитанция по линии отреза отрывается от документа и отдается лицу, от которого поступили денежные средства. Сам ордер хранится в организации. Способ и сроки хранения кассовых документов определяются руководством.

Необходимо отразить ордер в журнале учета приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3, может вестись вручную в бумажном журнале или в электронном виде).

При оформлении приходного кассового ордера и принятии наличных в кассу кассиру или иному лицу, исполняющему его обязанности, необходимо быть предельно аккуратным и внимательным во избежание ошибок.

При приёме на работу нового сотрудника необходимо составить приказ. Образец документа и инструкцию по заполнению можно посмотреть в этой публикации .

Как составлять приходный кассовый ордер в 1С Бухгалтерия, смотрите в этом видео:

Приходный кассовый ордер

Все поступления денежных средств в кассу организации должны быть оформлены соответствующим образом, для этого применяется приходный кассовый ордер по унифицированной форме бланка КО-1. Данный документ должен выписать в одном экземпляре ответственной за кассовые операции сотрудник. В конце статьи для вас выложен бланк, который вы можете скачать совершенно бесплатно.

Бланк состоит из двух частей:

• Самого приходного ордера, в котором учитывается принятая в кассу сумма.
• Отрывная квитанция, она выдается лицу, которое вносит денежные средства для подтверждения их принятия.

Выписывать ПКО можно как с применением вычислительной техники, так и от руки, однако помарки и исправления в данном документе при его заполнении не допустимы. Если в ходе оформления ордера была допущена ошибка, то «приходник» переписывается заново.

Начинаем заполнять с заголовка, где необходимо указать наименование организации и структурное подразделение, если применяется, если нет — ставится прочерк. В строке «Коды» указываются соответствующие данные согласно справки Госкомстата или попросту статистики. Далее ставим порядочный номер документа, на основании данных журнала регистрации кассовых документов по форме № КО-3, где по порядку производится учет приходников и расходников. После ставим дату заполнения арабскими цифрами, если дата до 10 чисел, то вначале ставим «0», к примеру, 3 марта 2015 года будет записано как 03.03.2015.

Нумерация документов в кассе предприятия начинается по порядку с начала нового календарного года. А дата составления документа должна быть той же, что и дата прихода денежных средств в кассу.

Графа Дебит и Кредит

Данные графы заполняются бухгалтером-кассиром, который обрабатывает этот первичный кассовый документ. В графе «Дебит» отражается номер счета и субсчет бухгалтерского учета, который соответствует проводимой приходной операции, так чаще всего это будет касса предприятия (Д 50.1).

В графе «Кредит» указывается код структурного подразделения (если оно есть) в соответствующей графе, которому производится приход денежных средств. Например, может быть указан код торговой точки или конкретного магазина.

В следующей графе указывается корреспондирующий счет бухгалтерского учета, по кредиту которого осуществляется данная операция. Так например, операция Д 50.1 К62.1 означает, что организация приняла деньги от покупателей за отгруженный ранее товар или произведенную услугу. При возврате неиспользованных средств в кассу организации от подотчетного лица по авансовому отчету будет отражена следующая запись — Д50 К71 (при использовании субсчетов — они указываются).

В следующем поле указывается код аналитического учета, если такие ведутся, если нет — ставится прочерк.

В строке «сумма» уполномоченным лицом (кассиром — операционистом) указывается точно сумма вносимых денег в кассу, пишется арабскими цифрами, например, 1800 рублей 00 копеек будет выглядеть как 1800-00. В случае применения организацией системы кодирования в следующих графах указывается код назначения поступлений, если нет — ставится прочерк.

Далее указывают от кого приняли денежные средства, если их вносил сотрудник своей организации, то в графе «Принято от» указывают его ФИО в родительном падеже, а если от сторонней организации, то указывают наименование организации и ФИО вносившего в родительном падеже.

В основании указывается ссылка на источник поступления денег или содержание финансовой операции.

Например, если ранее была произведена отгрузка по накладной, то в основании можно указать ее дату и номер, для того, чтобы после можно было разнести эту сумму на соответствующего контрагента и проще было проводить сверку взаиморасчетов.

Далее указываются прописью вносимая сумма. Запись начинается с заглавной буквы и суммы рублей, после указывается количество копеек цифрами. Пустое место после записи прочеркивается. Если в сумме нет копеек, то ставится «00» копеек. Например, если внесли 345 руб. 67 коп. то пишется: Триста сорок пять рублей 67 копеек.

При наличии в сумме выделенного НДС — так его необходимо указать с указанием ставки, если налога нет, то пишется «Без налога (НДС)». К примеру, если вы ставка НДС 18%, а сумма 274 руб. 58 коп. — пишем: Налог на добавленную стоимость 18% — 274 руб. 58 коп.

В строке «приложение» описывается перечень приложенных к ПКО первичных или иных документов.

Квитанция к приходно-кассовому ордеру заполняется по выше описанной аналогии.

Перед поступлением ПКО в кассу организации его необходимо зарегистрировать в журнале кассира-операциониста по форме № КО-3. После того как «приходник» оформили и зарегистрировали, бланк и квитанцию подписывает уполномоченное лицо или бухгалтер с указанием фамилии и инициалов. После этого на основании ПКО принимаются деньги.

В свою очередь кассир проверяет правильность оформления документа, наличие всех описанных приложение и подлинность подписи главного бухгалтера. При наличии каких-либо несоответствий ПКО отправляется на соответствующее переоформление и доработку. Если претензии отсутствуют, то кассиром принимаются деньги и он проставляет свою подпись и расшифровку на ордере и квитанции. На квитанции отмечается дата приема и проставляется печать таким образом, чтобы ее край заходил на сам ордер.

На приложениях ставится надпись «Получено» или штамп с указанием полной даты и подпись кассира.

После получения в кассу денежных средств квитанция передается вносившему лицу, а ордер остается в кассе организации.

Для оформления выдачи денег из кассы используется расходный кассовый ордер .

Приходный кассовый ордер бланк скачать word .
Скачать приходный кассовый ордер бланк Excel .