Заполнение Счет-фактуры На Услуги 2015 Образец

Образец счет фактуры налогового агента

Главная / / Образец счет фактуры налогового агента | Просмотров: 41258 | #48610

Как налоговому агенту заполнить счет-фактуру в 2016 году. ода представлен ниже - является объектом пристального внимания многих плательщиков НДС, деятельность которых связана с предоставлением тех или иных сервисов.Когда и каким образом предприятию нужно составлять счет-фактуру на услуги, рассказывается в данной статье.Кто должен составлять счета-фактуры на услуги Какие образцы счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг Заполнение счета-фактуры по предоплаченным услугам Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги Законодательство РФ не выделяет в отдельную категорию счета-фактуры, которые составляются в ходе правоотношений с участием поставщиков и пользователей услуг.Документы по сделкам с товарами, услугами, по выполненным работам относятся к одной и той же юридической категории и выполняют одинаковую функцию, а именно: формирование правового основания для принятия сумм НДС к вычету приобретателем товаров, услуг либо получателем результатов работ.

Счет-фактура на услуги - образец заполнения 2015 года. фирма выступает налоговым агентом при импорте товаров, работ и услуг.
Кроме того, не надо забывать об обязанностях налогового агента по НДС. В этих случаях, а также в случаях, когда они являются.
Скачать образец заполнения счета-фактуры новая форма 2015-2016 32 кб. Если счет-фактура составляется налоговым агентом или на выполнение. По операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса.
Компании, которые выставляют счета-фактуры с НДС, помимо. Как налоговый агент на упрощенке заполняет раздел 9 декларации

Таким образом, уплата НДС участниками сделок, а также оформление вычетов по нему — ключевые критерии, обуславливающие необходимость использования счетов-фактур независимо от того, что является предметом сделки — продажа товара, предоставление услуги либо выполнение работы. В ряде случаев для той или иной услуги довольно сложно определить конкретную единицу измерения.Обязательства по уплате НДС установлены законодательством в отношении: Отмеченные закономерности характерны для всех типов счетов-фактур — на услуги, товары либо выполненные работы. 169 НК РФ указано, что в счете-фактуре должны быть зафиксированы: Образец заполнения счета-фактуры на услуги в формате Word вы можете скачать на нашем сайте. Например, если речь идет о предоставлении консультаций.Однако с точки зрения заполнения документы первого типа имеют некоторую специфику. Выше мы отметили, что законодатель не выделяет счета-фактуры, выписанные на услуги, в обособленную юридическую категорию. Скачать образец заполнения счета-фактуры на услуги Специфика заполнения счетов-фактур по сделкам, предмет которых — услуги, в том, что не нужно указывать наименования фирмы-грузоотправителя и грузополучателя (ставится прочерк), поскольку в данном случае не происходит отгрузка каких-либо изделий (подп. В этом случае в соответствующих графах можно ставить прочерки.Однако в НК РФ присутствует следующая классификация счетов-фактур: Таким образом, счет-фактура на услуги может быть сформирован в 3 вариантах. Но даже если предоставленную услугу все же можно выразить в тех или иных единицах, они должны соответствовать официальному классификатору ОК 015-94 (МК 002-97). Акцизы в отношении услуг в РФ законодательно не установлены — в соответствующей графе также ставим прочерк.Предположим, фирма оказывает услуги по прокладыванию кабелей. Данной единице в ОК 015-94 соответствует определенный код — 018 (он имеет национальное обозначение — пог. Данные о товарах, ввозимых из-за границы, в данном варианте счета-фактуры тоже не заполняются.Их стоимость руководство решило привязать к длине монтируемых кабелей в погонных метрах, например 100 руб. Наименование услуги, фиксируемое в счете-фактуре, должно соответствовать тому, которое указано в подписанном фирмами договоре на предоставление соответствующего сервиса (письмо Минфина России от № 03-07-09/22).Бланк счета-фактуры вы также можете скачать на нашем сайте. Принципиальных отличий в заполнении документа первого типа и авансового счета-фактуры немного: Важный нюанс! Третья разновидность счета-фактуры — документ, который используется для фиксации снижения поставщиком стоимости либо объема услуги уже после того, как она предоставлена.Скачать бланк счета-фактуры Требования о включении необходимых данных в счета-фактуры по предоплаченным услугам установлены положениями п. Ставка налога должна быть обозначена в авансовом счете-фактуре за услуги как 18/118 или 10/110, а не как привычные многим налогоплательщикам 18 или 10% (п. В корректировочном счете-фактуре за услуги должны найти отражение: Все типы счетов-фактур должны подписываться руководителем фирмы, а также главным бухгалтером (либо сотрудниками, которые их заменяют). Бланк корректировочного счета-фактуры доступен для скачивания на нашем сайте.Если владелец фирмы — ИП, он и подписывает данный документ (п. Скачать бланк корректировочного счета-фактуры Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)? При некоторых операциях компания становится налоговым агентом по НДС. Как правильно налоговому агенту заполнить счет-фактуру в 2016 году?

Счет-фактура на услуги - образец заполнения в 2015 году.

Образец счет фактуры налогового агента. Оценка: 60 / 100 Всего: 344 оценок.

Другие новости по теме:

Счет-фактура

С января 2012 г. введена новая форма счета-фактуры (действует и до сегодняшнего времени - 2015 год), используемая при расчете НДС, а также новые правила ее заполнения. Настоящая счет-фактура – строго установленный документ, выписываемый продавцом покупателям после отпуска товара, оказания услуг или выполнения работ. Она служит основанием возмещения или принятия к вычету НДС. В соответствии с НК РФ налогоплательщик должен составлять счета-фактуры. На их основе ведутся журналы учета счетов-фактур (выставленных или полученных), книги продаж и покупок. в тех случаях, когда операции подлежат налогообложению.

Что нового и образец бланка

Счет-фактура 2012 года по форме лишь немного отличается от старого образца. Она содержит некоторые существенные дополнения. В новую форму добавили строку «Исправление». Ее заполняют при обнаружении ошибок в первоначальной версии документа и составлении исправленного экземпляра.

Кроме того, четко определенно указание названия в строке «Продавец»: достаточно указать на основании учредительных документов краткое или полное наименование (на усмотрение составителя). Строка «Валюта» заполняется даже в случаях безденежных расчетов. В документе указывают каждую сумму, не округляя ее: используют центы, копейки, евроценты и т.д.

Дополнили графы табличной части. Графу «Единицы измерения» разделили на две (Код, Условное обозначение). Данные вносятся на основании Общероссийского классификатора. Если показатели отсутствуют, то следуют проставить прочерки. Графу «Страна происхождения» также разделили на две (Код, Краткое наименование). Заполняются лишь для импортной продукции на основании Общероссийского классификатора.

Правила заполнения

Строки заполняются следующим образом:

1 – вносят дату составления счета-фактуры, который применяют при расчетах с НДС (далее просто как счет-фактура), и порядковый номер.

1а – пишут порядковый номер внесенного в счет исправления и дату его внесения. Если в счет-фактуру не вносятся исправления, то в этой строке ставят прочерк.

2 – на основании учредительных документов вносят сокращенное или полное наименование юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя - ФИО.

2а – на основании учредительных документов вносится место нахождения юридического лица – продавца, для индивидуального предпринимателя – место жительства.

2б – вписывают идентификационный номер налогоплательщика, а также код, разъясняющий причину постановки на учет налогоплательщика-продавца.

3 – на основании учредительных документов вносят наименование грузоотправителя (сокращенное или полное). В случаях, когда продавец и грузоотправитель – одно лицо, вписывают «он же». Если разные лица, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. В счете-фактуре на имущественные права, выполненные работы или оказанные услуги в соответствии с НК в данной строке ставят прочерк.

4 - на основании учредительных документов вносят наименование (сокращенное или полное) и почтовый адрес грузополучателя. В счете-фактуре на имущественные права, оказанные услуги или выполненные работы в соответствии с НК в данной строке ставят прочерк.

5 – вносят номер и дату составления кассовых чеков или платежно-расчетных документов (при расчете кассовыми чеками и платежно-расчетными документами) в тех случаях, когда имеет место получение авансовых или других платежей.

При составлении счета-фактуры и получении частичной или полной оплаты за предстоящую поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), а также при передаче имущественных прав с использованием безденежных форм расчетов в данной строке ставят прочерк.

6 – на основании учредительных документов пишут наименование покупателя (сокращенное или полное).

6а – на основании учредительных документов вносят место нахождения покупателя.

6б – вписывают идентификационный номер налогоплательщика, а также код, разъясняющий причину постановки на учет налогоплательщика-покупателя.

7 – вносят наименование единой валюты для всех имущественных прав, товаров (работ, услуг) в счете-фактуре, а также ее цифровой код (в соответствии с Общероссийским классификатором валют). При договоре о продаже товаров (предоставлении услуг или работ), передаче имущественных прав, оплата которого предусмотрена в рублях РФ в размере определенной суммы иностранной валюты, указывают код и наименование валюты РФ.

Графы заполняются следующим образом:

1 – вносят наименование товара (отгружаемого или поставляемого), описание оказанных услуг или выполненных работ, переданных имущественных прав. Если была получена частичная или полная оплата за предстоящую поставку товара (оказание услуг, выполнение работ), передачу имущественных прав, то пишут наименование поставляемых товаров, описание услуг и работ, имущественных прав.

2 и 2а – вписывают единицу измерения (код и в соответствии с Общероссийским классификатором национальное условное обозначение). Если показатели отсутствуют – ставят прочерк.

3 – по счету-фактуре пишут объем или количество товара (отгруженного или поставляемого), оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав (с учетом принятой единицы измерения). Если показатели отсутствуют – ставят прочерк.

4 – вписывают цену товара, тариф оказанной услуги, выполненной работы или переданного имущественного права за принятую единицу измерения. НДС не учитывается. Сумма налога принимается во внимание при действии регулируемых цен или тарифов (включающих НДС). Если показатели отсутствуют – ставят прочерк.

5 – по счету-фактуре вносят общую стоимость товара (отгружаемого или поставляемого), оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав. НДС не учитывается. В некоторых случаях, предусмотренных НК РФ, необходимо указать налоговую базу.

6 – по подакцизному товару указывают сумму акциза. Если показатели отсутствуют – пишут «без акциза».

7 – указывают налоговую ставку. В НК РФ - статья 168, пункт 5, указанны операции, по которым в данной строке вносят запись «без НДС».

8 – вписывают сумму НДС, которая предъявляется покупателям товара, услуг, работ или имущественных прав. Исчисляется на основании применяемых налоговых ставок. В случае получения частичной или полной оплаты за поставку товара, оказание услуг, выполнение работ или передачу имущественных прав рассчитывается на основании налоговой ставки, указанной в НК РФ – статья 164, пункт 4.

9 – по счету фактуре указывают с учетом НДС общую стоимость товара (отгружаемого или поставляемого), оказанных услуг, выполненных работ или переданных имущественных прав. В случае получения частичной или полной оплаты за поставку товара, оказание услуг, выполнение работ или передачу имущественных прав – полученную сумму частичной или полной оплаты.

10 и 10а – на основании Общероссийского классификатора указывают цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара (заполняется, если страна не является РФ).

11 – вписывают номер таможенной декларации (заполняется, если страна не является РФ).

Графы 4-9 (кроме 7). Стоимостные показатели указывают в долларах США и центах, рублях и копейках либо в иной валюте.

Строки 3,4, а также графы 2-6, 10, 11 счета-фактуры, выставляемом при получении частичной или полной оплаты за поставку товара, оказание услуг, выполнение работ или передачу имущественных прав не заполняют, то есть ставят прочерки.

Бланк счета-фактуры скачать (Размер: 37,5 KiB | Скачиваний: 10 190)

Бланк корректировочного счета-фактуры скачать (Размер: 41,5 KiB | Скачиваний: 2 666)

Устарел бланк или статья? Пожалуйста нажми!

Счет-фактура - образец заполнения, бланк

27 августа 2014, просмотров: 1119, Раздел: Документы

На каждом предприятии, которое что-то производит или оказывает услуги, составляется счет-фактура - образец заполнения, бланк находится всегда у уполномоченных лиц. Этим бланком исполнитель подтверждает выполнение заказа перед заказчиком, продавец отчитывается перед налоговым органом, а покупатель может использовать для вычета НДС. Но в связи с тем, что форма бланка счета-фактуры часто меняется, всегда требуется хоть какой-то ее образец заполнения. Ниже мы пройдемся по всем пунктам бланка и правилам их заполнения.

Строка №1 должна содержать дату заполнения документа и его номер по порядку. Особых требований к тому, как должна быть пронумерована счет-фактура нет, но составить ее необходимо в течении пятнадцати дней со дня оказания услуг или предоставления товара.

Строка №2 имеет заголовок «Продавец», под которым подразумевается полное название предприятия, которое закреплено в его учредительных документах.

Строка №2а озаглавлена «Адрес». В нем указывается место расположения ИП или юридического лица, которое закреплено в его учредительных документах.

Строка №2б предназначена для идентификационного номера и кода постановки на учет.

Строка №3 называется «Грузоотправитель». В ней надо поставить прочерк, если услуги и товары только планируется предоставить или счет-фактура заполняется налоговым агентом. В иных случаях указывается предприятие, которое осуществляет продажу.

Строка №4 имеет название «Грузополучатель». Здесь потребуется вписать того, кто получает товар или услугу. Если же счет-фактура заполняется налоговиком – пишется прочерк.

Строка №5 не заполнятся и в ней ставится прочерк, если на момент заполнения счета-фактуры предоставляется полная или частичная оплата.

Строка №7 должна содержать цифровой код валюты: 643 – рубль, 978 – евро, 840 – доллар США. Даже если фактически оплата производится в другой валюте – указывается рублевый эквивалент суммы.

В образце документа последних лет после этих строк приведены еще графы для заполнения. Это:

Графа №1 предназначена для указания названия предоставляемых услуг или товаров. Заполняется она только на русском языке.

Графа №2 имеет два раздела. В разделе «код» указывается код объема товара соответственно общепринятому стандарту. Во втором разделе «единица измерения» указывается номинальный объем поставленного товара. Если поставка запланирована на будущее – ставится прочерк.

Графа №3 должна содержать информацию об общем объеме всего поставленного товара. В ней также ставится прочерк, если поставка будет осуществляться позже.

Графа №4 содержит указания цены за одну единицу товара, если имеется такой показатель.

Графа №5 должна отражать всю стоимость услуг или товаров. Для этого необходимо умножить показатели граф 3 и 4.

Графа №6 содержит стоимость акциза, если она имеется. Если нет, так и указывается – без акциза. Также в случае будущих поставок пишется прочерк.

Графа №7 отражает налог на добавочную стоимость. Если товар экспортируется и реализуется – 0%, экспортируется без документов с условием оформления документов в течение полугода – 10%. остальные условия – 18%. Если операции входят в перечень, указанный в 5 п. 168 ст. НКРФ, ставится отметка «без НДС».

Графа №8 в аналогичном случае содержит отметку от отсутствии НДС. В иных случаях – сумму, полученную в результате умножения данных граф пять и семь.

Графа №9 содержит сумму показателей граф пять и восемь.

Графа №10 заполняется тогда, когда товары или услуги предоставляет нерезидент. В ней указывается код страны и ее название. Если по товарам и услугам была предоплата – пишется прочерк.

Графа №11 также заполняется прочерком в случае предоплаты. В остальных случаях заполняется, если производитель – нерезидент.

В конце таблицы расположены строки, в соответствии с которыми может быть зарезервированная данная счет-фактура - образец заполнения, бланк резервируются главным бухгалтером предприятия.

Порядок заполнения счета-фактуры

Счет-фактура представляет собой документ строгой отчетности.

Образцы формы счета-фактуры установлены согласно приложений № 1, 2.

Юридические лица, осуществляющие оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, и оборот, освобожденный от данного налога, а также юридические лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, обязаны выставить лицу, получающему товары (работы, услуги), счет-фактуру, согласно приложению №1, за исключением случаев, в которых ниже указанные документы являются документами, заменяющими счет-фактуру:

1) оформления перевозки пассажиров проездными билетами

2) предоставления покупателю чека контрольно-кассовой машины с фискальной памятью, чека терминала, квитанции в случаях реализации товаров (работ, услуг) населению за наличный расчет

3) оформления экспортно-импортных поставок товаров

4) передачи имущества по договору финансовой аренды (включая лизинг), по которому оформляется акт приема-передачи, кроме случаев возникновения обязательств по уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с частью десятой статьи 204 Налогового кодекса Республики Узбекистан. При этом на каждый арендный (лизинговый) платеж, оформленный соответствующими документами (график арендных (лизинговых) платежей, являющийся составной частью договора финансовой аренды счет письменное уведомление, направленное арендатору (лизингополучателю) на уплату арендных (лизинговых) платежей и т.п.), счет-фактура также не выписывается

5) оформления банковских операций выпиской из лицевого счета клиента

6) оформления услуг по страхованию договором поручения и (или) страховым полисом

7) оформления работ (услуг) документами, подтверждающими фактическое выполнение работ (оказание услуг), при наличии информации, предъявляемой к счету-фактуре.

Счет на предварительную оплату (аванс) на предстоящую поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг не является счетом-фактурой.

Юридические лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также осуществляющие оборот, освобожденный от налога на добавленную стоимость, сумму налога на добавленную стоимость в счете-фактуре не указывают и ставят штамп (делают надпись) «без налога на добавленную стоимость».

Счет-фактура для плательщика налога на добавленную стоимость является основанием для отнесения налога на добавленную стоимость в зачет в соответствии со статьей 218 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

Если иное не предусмотрено вышеуказанной статьей, счет-фактура выписывается на дату совершения оборота по реализации товаров (работ, услуг).

Налогоплательщики, осуществляющие реализацию электрической энергии, воды, газа, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиторское обслуживание, банковские операции, а также бесперебойные поставки товаров (работ, услуг), облагаемые налогом на добавленную стоимость, выписывают счет-фактуру один раз на последнее число отчетного периода.

Стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость в счете-фактуре указываются в национальной валюте.

Юридические лица, у которых согласно условиям заключенных договоров цены (тарифы) на товары, работы, услуги устанавливаются в иностранной валюте, счет-фактуру выписывают в иностранной валюте с одновременным отражением в национальной валюте, пересчитанной по курсу, установленному Центральным банком Республики Узбекистан на дату выписки счета-фактуры.

При корректировке налогооблагаемой базы поставщиком товаров (работ, услуг) в сторону увеличения (уменьшения) составляется новый счет-фактура, который подтверждается получателем указанных товаров (работ, услуг). Новый счет-фактура выписывается с отметкой «взамен ранее выписанного счета-фактуры».

Налогоплательщики обязаны вести реестр поступивших и выставленных счетов-фактур.

В счете-фактуре должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры

2) номер и дата товарно-отгрузочных документов (договоров), к которым прилагается счет-фактура

3) наименование, местонахождение (почтовый адрес) и идентификационный номер налогоплательщика и покупателя товаров (работ, услуг)

4) по счетам-фактурам, выписываемым в соответствии с договором комиссии, поручения или другим договором на оказание посреднических услуг в интересах другого лица, счет-фактура дополняется реквизитами грузоотправителя, где также указывается наименование, адрес, ИНН и код отрасли по классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ).

При заполнении табличной формы следует отметить следующее:

в графе 1 - наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг

в графе 2 - единицы измерения (при возможности их указания)

в графе 3 - количество (объем) реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг по счету-фактуре исходя из единиц измерения (при возможности их указания)

в графе 4 - цена (тариф) на единицу измерения по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, – с учетом суммы налога на добавленную стоимость

в графе 5 - стоимость всего количества (объема) реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, без акцизного налога и налога на добавленную стоимость

если счет-фактура выписывается на выполненные работы (оказанные услуги), то в графе 5 указывается стоимость этих работ (услуг) без акцизного налога и налога на добавленную стоимость, и графы 3 и 4 не заполняются, а по графе 2 указывается единица измерения в денежном выражении

в графе 6 - ставка акцизного налога по подакцизным товарам

в графе 7 - сумма акцизного налога по подакцизным товарам

Юридические лица, не являющиеся плательщиками акцизного налога, в графах 6 и 7 акцизный налог не указывают и ставят штамп (или делают надпись) «Без акцизного налога».

в графе 8 - ставка налога на добавленную стоимость в случае если по товарам (работам, услугам) имеется освобождение от уплаты НДС, ставится прочерк

в графе 9 - сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) в случае освобождения от уплаты НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк.

Юридические лица, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в графах 8 и 9 сумму налога на добавленную стоимость не указывают и ставят штамп (или делают надпись) «Без налога на добавленную стоимость».

В графе 10 - стоимость всего количества реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг, с учетом акцизного налога по подакцизным товарам и налога на добавленную стоимость. Предприятия не являющиеся плательщиками акцизного налога и налога на добавленную стоимость, графу 10 не заполняют.

По счету-фактуре по итоговой строке подводятся суммы по графам 5, 7, 9 и 10.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия.

Отметки о «получении товара по доверенности» заполняются в случае, если хозяйствующие субъекты на поставки товаров заменяют накладные на счета-фактуры. При этом если хозяйствующие субъекты помимо выписывания счетов-фактур на поставку товаров заполняют накладные, в которых делается отметка о «получении по доверенности», то данные отметки в счете-фактуре не заполняются. Данные отметки также не заполняются по выполняемым работам, оказанным услугам, по которым фактическое их получение подтверждается актами, справками или другими аналогичными документами.

Особенности заполнения табличной формы счета-фактуры при реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства

В графе 1 «наименование товаров (работ, услуг)» - указывается наименование основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства

в графе 2 «единицы измерения» - указывается единица измерения

графа 3 «количество» - не заполняется

в графе 4 «цена» - указывается остаточная стоимость основных средств или нематериальных активов. Для объектов незавершенного строительства - их фактическая себестоимость

в графе 5 «стоимость поставки» - указывается цена реализации с включением в нее суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с размера облагаемого оборота, установленного статьей 204 Налогового кодекса Республики Узбекистан

в графах 6 и 7 сумму акцизного налога не указывают и ставят штамп (или делают надпись) «Без акцизного налога».

в графах 8 и 9 указываются ставка налога и сумма, исчисленная с размера облагаемого оборота, установленного в соответствии со статьей 204 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

При этом графа 9 заполняется в случае, если имеется облагаемый оборот в соответствии со статьей 204 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

В случае если облагаемый оборот отсутствует, т. е. сумма графы 4 больше или равна сумме, указанной в графе 5, то графа 9 не заполняется

в графе 10 «стоимость поставки с учетом НДС» - указывается цена реализации с включением в нее суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного с размера облагаемого оборота, установленного статьей 204 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

При этом, графа 10 заполняется в случае, если цена, указанная в графе 5, больше суммы, указанной в графе 4.

Заполнение счетов-фактур при безвозмездной передаче основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного производства производится аналогично вышеизложенному порядку.

Заполнение счетов-фактур при выполнении работ, оказании услуг.

Предприятия, занимающиеся выполнением работ (строительных, ремонтно-строительных, проектно-изыскательских, научно-исследовательских и др.) или оказанием услуг (транспортных, по сдаче имущества в аренду, связи и др.), при выписывании счета-фактуры в соответствии с установленной формой должны заполнять все реквизиты, как исполнителя работ (услуг), так и заказчика.

При заполнении вышеназванными предприятиями табличной формы следует отразить следующее:

в графе 1 - наименование товаров (работ, услуг) - описать выполненные работы (оказанные услуги)

в графе 2 - указать единицу измерения в денежном выражении

графы 3 «Количество» и 4 «Цена» не заполняются

в графе 5 «Стоимость поставки» указывается объем выполненных работ (оказанных услуг) без акцизного налога и налога на добавленную стоимость

в графе 6 указать ставку акцизного налога, при изготовлении подакцизных товаров из давальческого сырья и материалов

в графе 7 указать сумму акцизного налога, исчисленного в соответствии со статьей 232 Налогового кодекса Республики Узбекистан

Графы 6 и 7 заполняются исключительно при изготовлении подакцизных товаров из давальческого сырья и материалов, в прочих случаях графы 6 и 7 не заполняются.

В графе 8 указать ставку НДС

в графе 9 указать сумму НДС

в графе 10 указать объем выполненных работ (оказанных услуг) с учетом акцизного налога и налога на добавленную стоимость.

Если предприятия, выполняющие работы, оказывающие услуги, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, то в графах 8 и 9 сумму налога на добавленную стоимость не указывают и ставят штамп (или делают надпись) «без НДС».

В случае если у предприятий, выполняющих работы, Справка-счет-фактура о стоимости выполненных работ (понесенных затрат), предъявленная к подписи заказчику, содержит все обязательные реквизиты, отраженные в установленной форме счета-фактуры (регистрационный номер и дата договора, согласно которому выписывается этот документ, наименования, адреса, ИНН), выделена отдельно ставка и сумма НДС, а по не плательщикам НДС имеется отметка «без НДС», то таким предприятиям дополнительно счет-фактуру выписывать не следует. При этом счетом-фактурой является «Справка-счет-фактура о стоимости выполненных работ (понесенных затрат)».

Особенности заполнения счетов-фактур при реализации хлопкового волокна предприятиям с иностранными инвестициями через внешнеторговые компании Министерства внешних экономических связей, инвестиций и торговли Республики Узбекистан

Внешнеторговые компании при реализации хлопкового волокна предприятиям с иностранными инвестициями выписывают счета-фактуры по форме согласно приложению № 2.

Внешнеторговые компании при реализации хлопкового волокна предприятиям с иностранными инвестициями исчисление налога на добавленную стоимость производят исходя из суммы комиссионного вознаграждения.

Сумма налога на добавленную стоимость, выделенная в счете-фактуре в оптово-отпускной цене хлопкового волокна, подлежит зачету у предприятий с иностранными инвестициями в порядке, предусмотренном главой 39 Налогового кодекса Республики Узбекистан.

Территориальные акционерные объединения «Хлопкопром» выписывают счет-фактуру внешнеторговым компаниям в порядке, установленном разделом VII Налогового кодекса Республики Узбекистан и настоящим Порядком.

В выписываемом внешнеторговыми компаниями счете-фактуре, согласно приложению №2, указываются:

реквизиты поставщика (внешнеторговые компании)

реквизиты покупателя (предприятия с иностранными инвестициями).

В табличной форме счета-фактуры указывается:

первой строкой - объем поставки хлопкового волокна в иностранной валюте

объем поставки хлопкового волокна в национальной валюте с отражением в графах 6 и 7 ставки налога на добавленную стоимость и суммы налога, включаемой в оптово-отпускную цену (прейскурантную цену) хлопкового волокна

размер вознаграждения территориального акционерного объединения «Хлопкопром» в национальной валюте с отражением в графах 6 и 7 ставки налога на добавленную стоимость и суммы налога, исчисленного с суммы вознаграждения.

Вторая строка заполняется на основании счета-фактуры, выписанного территориальными акционерными объединениями «Хлопкопром». При этом, отдельной строкой указываются показатели по счету-фактуре на одну тонну. Затем отдельной строкой - указывается на объем поставки.

Третья строка - комиссионное вознаграждение внешнеторговой компании в национальной валюте с отражением в графах 6 и 7 ставки налога на добавленную стоимость и суммы налога, исчисленного с суммы вознаграждения.

В итоговой строке «Всего к оплате» указывается «стоимость поставки хлопкового волокна по договорным ценам в иностранной валюте».

Пример заполнения счета-фактуры прилагается согласно приложению № 3.

Приложение №3 к Постановлению от 29.12.2007 г. МФ № 111 и ГНК № 2007-66, зарегистрированному МЮ 21.01.2008 г. № 1760

Счет-фактура на услуги

Регистрация 12-07-2011 Адрес Башкортостан Сообщения 3,636

Счет-фактура на услуги

Добрый день! Оказываем услуги аренды. В счет-фактуре количество, ед. изм. и цена стоят прочерки. Бухгалтер контрагента просит заполнить данные графы. Я считаю, что услуга не имеет ед.изм и соответственно заполнить цену и количество невозможно. Подскажите, кто из нас прав?

2. В графах указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав

б) в графах 2 и 2а - единица измерения (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) (при возможности ее указания). При отсутствии показателей ставится прочерк

в) в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания). При отсутствии показателя ставится прочерк

г) в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога. При отсутствии показателя ставится прочерк (как имеенно этот пункт обосновать? что нет количества нет и цены?)

д) в графе 5 - стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога на добавленную стоимость. В случаях, предусмотренных пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается налоговая база, определенная в порядке, установленном пунктами 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пунктами 1 - 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации

Бланк счета на оплату

Класс365 - быстрое и удобное заполнение всех первичных документов

Подключиться к Класс365. 0 руб/мес!

Счет - это документ, выдаваемый поставщиком покупателю для подтверждения платежа и суммы платежа за определённые товары (работы, услуги), перечисленные в счете. Счета для предварительной оплаты могут оформляться по типовой форме № 868.

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно подробнее>>

Посмотреть как работает Класс365

Вход в демо-версию

Как правильно заполнить счет на оплату

Счет выписывается поставщиком на конкретную партию товара и является основанием для оплаты. Отметим, что выписка счета не является обязательной. Товар можно оплатить на основании договора, накладной или других документов, оговоренных поставщиком и покупателем.

Счет на оплату содержит:

Двойная запись на счетах

Двойная запись на счетах - подразумевает под собой проведенную хозяйственную операцию, которая впоследствии в бухгалтерской документации отразится дважды и попадет одновременно и в дебет, и в кредит. Подробнее читайте в статье Счета и двойная запись >>

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Заполняйте бланки автоматически в онлайн-программе Класс365! Забудьте об ошибках и экономьте свое время!

Подключитесь к КЛАСС365 сегодня и пользуйтесь полным спектром возможностей:

Автоматическое заполнение актуальных типовых форм документов

Печать документов с изображением подписи и печати

Создание фирменных бланков с вашим логотипом и реквизитами

Составление лучших коммерческих предложений (в том числе по собственным шаблонам)

Выгрузка документов в форматах Excel, PDF, CSV

Рассылка документов по email прямо из системы

Организация отдела продаж

Вы сможете легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. Для регистрации и освоения программы Вам понадобиться всего несколько минут! Начните работать быстрее и эффективнее уже сегодня!

Руководства, Инструкции, Бланки

Поиск

Новые файлы