Утверждены новые формы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2016. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 107076, г. Москва, ул. Стромынка, д. 19, к. 2, internet@garant.ru .

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3153), adv@garant.ru. Реклама на портале.Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

УПД Скачать Форму и Приложения Письмо ФНС N ЕД-4-15

Теперь необязательно выписывать отдельно счет-фактуру и товарную накладную. Эти два документа официально разрешено объединять в один - «универсальный передаточный документ» (УПД).

Законодательство разрешает выбирать формы

документирования фактов хозяйственной жизни при применении обязательных реквизитов.

Организация может объединить информацию ранее обязательных форм по передаче

материальных ценностей (ТОРГ-12. М-15. ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству

позиций реквизитами и данные счетов-фактур.

В УПД можно отражать факты отгрузки товаров с транспортировкой или без нее (кроме

недвижимости), передачи имущественных прав, результатов выполненных работ; оказания услуг.

Форма носит рекомендательный характер и её неприменение не может быть основанием для

отказа фактов хозяйственной деятельности в целях налогообложения.

УПД может содержать дополнительные сведения.

Организация вправе дополнить УПД любыми данными, которые отражают специальные условия сделок.

Стороны могут использовать образец формы документа, объединяющей в себе форму счета-фактуры и информацию первичного учетного документа, дополняя его любыми другими показателями, необходимыми для отражения специальных условий сделок.

Это могут быть не содержащиеся в образце столбцы и строки за пределами черной рамки, что обеспечивает условие сохранения формы счета-фактуры.

Вопрос: О применении формы УПД с дополнительными показателями.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 23 декабря 2015 г. N ЕД-4-15/22619

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ООО по вопросу применения письма ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96 "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры" (далее - письмо ФНС России N ММВ-20-3/96), сообщает следующее.

Согласно пункту 9 приложения N 1 постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" налогоплательщики вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной данным Постановлением.

Согласно Информации Минфина России N ПЗ-10/2012 "О вступлении в силу с 1 января 2013 года Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" с 1 января 2013 года первичные учетные документы составляются по формам, определяемым руководителем экономического субъекта. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ).

В соответствии со статьей 313 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) первичные учетные документы являются подтверждением данных налогового учета.

В письме ФНС России N ММВ-20-3/96 приведена одна из возможных форм документа о передаче товаров (работ, услуг и имущественных прав), который одновременно соответствует требованиям статьи 169 Кодекса и общим требованиям к первичным учетным документам, установленным в пункте 2 статьи 9 Закона N 402-ФЗ. Данная форма рекомендована для применения по взаимному согласию сторон для оформления операций передачи товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случаях, не имеющих специального регулирования.

Письмо ФНС России N ММВ-20-3/96 не является нормативно-правовым актом, не изменяет и не дополняет федеральное законодательство и не содержит исчерпывающего перечня показателей, которые могут фиксироваться сторонами при оформлении операций передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В этой связи стороны могут использовать приведенный в вышеуказанном письме ФНС России образец формы документа, объединяющей в себе форму счета-фактуры и информацию первичного учетного документа, дополняя его любыми другими показателями, необходимыми для отражения специальных условий сделок.

Это могут быть не содержащиеся в образце столбцы и строки за пределами черной рамки, что обеспечивает условие сохранения формы счета-фактуры.

Новая форма счета-фактуры с г

С 1 января 2006 года все организации должны осуществлять исчисление НДС в соответствии с новой редакцией Главы 21 НК РФ. Однако выставление счетов-фактур и регистрация в книге продаж и книге покупок производилось согласно Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденном Правительством РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 и последние изменения в которые вносились постановлением от 16.02.2004 г. № 84. И только по прошествии почти 6 месяцев Правительство РФ внесло изменения в Правила постановлением от 11 мая 2006 г. № 283. Суть изменений заключается в следующем.

1. Изменена форма счета-фактуры. Наименование графы 11 „номер грузовой таможенной декларации“ изменено на „Номер таможенной декларации“. Наименование граф 1,5 и 9 дополнено словами „имущественных прав“.

2. Разрешено регистрировать в книге покупок счета-фактуры, заполненные комбинированным способом, то есть частично от руки, частично с помощью компьютера и соответствующие установленным нормам заполнения.

3. В книге покупок графа 4 дополнена словами „имущественных прав“, наименование графы 6 поменялось с „Номер ГТД“ на „Номер таможенной декларации“.

4. Регистрация счетов-фактур в книге покупок осуществляется по мере возникновения права на налоговые вычеты, установленные статьей 172 НК РФ, т. е. не дожидаясь оплаты поставщику. Хотя графа 3 книги покупок „Дата оплаты счета-фактуры продавца“ по-прежнему сохранилась. Но заполняют ее только те налогоплательщики, для которых факт перечисления денежных средств является одним из условий для вычета по НДС, например, при ввозе товаров в Россию, для товаров, работ, услуг, приобретенных, но не оплаченных до 1 января 2006 года.

5. Тем не менее, сохранил свою силу пункт 9 Правил, касающийся регистрации счетов-фактур при частичной оплате принятых на учет товаров (работ, услуг). Как и прежде, такие счета-фактуры подлежат регистрации в книге покупок с пометкой у каждой суммы „частичная оплата“. Однако в этот пункт сохранил свою силу только для тех товаров, работ, услуг, имущественных прав, вычеты по которым производятся при наличии документов, подтверждающих уплату сумм НДС. К ним относятся товары, ввозимые на территорию России, а также оказание услуг налоговому агенту. Также из данного пункта убрана фраза о регистрации счетов-фактур при приобретении основных средств и нематериальных активов.

6. Уточнены условия регистрации счетов-фактур при возврате платежей при расторжении договора. Счета-фактуры, выписанные и зарегистрированные в книге продаж при получении сумм оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, регистрируются в книге покупок после отражения в учете операций по корректировке в связи с отказом, но не позднее одного года с момента отказа.

7. По товарам, ввезенным из Белоруссии, в книге покупок регистрируются заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату налога на добавленную стоимость. Напомним, что с 1 января 2005 года при ввозе товаров из Белоруссии обязанность по уплате НДС, согласно межправительственному соглашению, возникает у российского импортера.

8. Для организаций, у которых операции облагаются по различным ставкам или не облагаются вообще, в книге покупок регистрация счета-фактуры производится на ту сумму, на которую получено право на вычет. Таким образом, данные счетов-фактур могут не совпадать с суммами, внесенными в книгу покупок.

9. Организация, получающая в качестве вклада в уставный капитал от сторонних лиц имущество (нематериальные активы, имущественные права), должна зарегистрировать в книге покупок документ, оформляемый акционером (участником, пайщиком) по такой передаче, где указана восстановленная и уплаченная акционером (участником, пайщиком) сумма НДС. Данную сумму НДС принимающая сторона включает в вычеты.

10. Введены новые положения, касающиеся регистрации счетов-фактур при восстановлении сумм НДС, принятых к вычету. Теперь при восстановлении сумм НДС по принятым ранее к вычету товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, счета-фактуры регистрируются в книге продаж на сумму, подлежащую восстановлению. Если в первые 10 лет начисления амортизации основное средство, НДС по которому был принят к вычету, начали использовать в деятельности, не облагаемой НДС, то в книге продаж указывается сумма НДС, подлежащая восстановлению за текущий календарный год.

11. Счета-фактуры по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления с 1 января 2001 г. составляются в момент определения налоговой базы (последний день месяца каждого налогового периода) и регистрируются в книге продаж.

12. Теперь регистрируются в книге продаж счета-фактуры по всем операциям, когда возникает обязанность по исчислению НДС (в том числе налоговые агенты, СМР для собственного потребления и т. д.), а также при не подлежащих обложению операциях.

13. Внесение исправлений в книгу продаж и книгу покупок сопровождается заполнением дополнительных листов к книге покупок и книге продаж. Причем в случае исправления счета-фактуры аннулируется весь счет-фактура и вводится правильная сумма.

После введения данных изменений сразу возникает несколько вопросов:

С какого момента выставлять счета-фактуры по новой форме покупателям?

Если счет-фактура выставлен по старой форме, чем это чревато для покупателя?

На этот счет существует несколько точек зрения, которые предлагаем вашему вниманию.

· В тексте постановления № 283 не указывается, с какого числа нужно применять новые правила. Поэтому нужно следовать общему правилу. Согласно пункту 6 Указа Президента РФ от 23 мая 1996 г. № 763 акты Правительства РФ, затрагивающие интересы организаций, вступают в силу по истечении семи дней со дня их официального опубликования. Текст постановления Правительства РФ № 283 был опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 22.05.2006 г. № 21 ст. 2261, а также в Российской бизнес-газете от 23.05.2006 г. № 19. Следовательно, оно вступает в силу 30 мая 2006 года. Многие специалисты считают, что если счета-фактуры после указанной даты некоторые продавцы оформляют на старых бланках, то нарушения в данном случае не возникает ни у продавцов, ни у покупателей. Аргументы даются такие: поскольку счет-фактура считается заполненным с нарушениями, если не соблюден порядок, установленный пунктами 5 и 6 статьи 169 НК РФ, то при наличии всех необходимых реквизитов оформление документа на бланке устаревшего образца не считается нарушением и налоговые органы не вправе отказать в вычете. Судебные органы также не считают нарушением, если документы составляются на устаревших бланках. Главное, чтобы были указаны все необходимые реквизиты (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 17 сентября 2003 г. № КА-А41/7016-03).

Следует отметить, что некоторые эксперты считают, что новая форма счета-фактуры действует с 31 мая 2006 г. ссылаясь на то, что первоначальная публикация была 23 мая 2006 г. Однако обращаем ваше внимание, что ФНС России в письме от 22.06.2006 г. № ШТ-6-03/625@ настаивает на том, что новая форма действует с 30 мая 2006 г.

· Более осторожные считают, что все счета-фактуры, выставленные позже 29 мая 2006 г. должны быть оформлены на новых бланках во избежание претензий со стороны налоговых органов. Достаточно много судебных разбирательств по поводу применения устаревших бланков, правда касающихся изменений, внесенных в те же Правила постановлением Правительства РФ от 16.02.2004 г. № 84, по поводу не указания КПП и расшифровок подписей. Однако судьи встают на сторону фирм (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 26 апреля 2006 г. по делу № А19-43279/05-30-Ф02-1764/06-С1, ФАС Дальневосточного округа от 14 сентября 2005 г. по делу № Ф03-А51/05-2/2681).

Резюмируя все вышеизложенное, считаем, что организациям все же следует нацелить своих поставщиков на предоставление счетов-фактур по новой форме, особенно на значительные суммы. В крупных организациях, где объем получаемых счетов-фактур очень высок и есть штат юристов, готовых к судебным спорам, возможно принимать счета-фактуры по устаревшей форме, однако с наличием всех необходимых реквизитов.

Что же касается ведения книг продаж и книг покупок в новом формате, то можно порекомендовать начинать вести „обновленные“ книги, начиная с нового налогового периода после изменений, если организация ведет их на бумажных носителях. Если книги ведутся в электронном виде, то исправить их не представляет особого труда. При этом следует указать, что ответственность за неправильное ведение книг покупок или книг продаж законодательством не предусмотрена. Существует немало судебных дел, в которых суды отказывают налоговым органам в привлечении налогоплательщика к ответственности по статье 120 НК РФ за неправильное оформление книги покупок и книги продаж или даже за их отсутствие (постановление ВАС РФ от 15 февраля 2002 г. № 5803/01, постановление ФАС Уральского округа от 14 мая 2004 г. № Ф09-1869/04-АК, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 13 апреля 2005 г. № А78-7893/04-С2-17/702-Ф02-1348/05-С1).

Скачать форму счет фактура 2016 бланк счета-фактура 2016 ms excel

В указанном выше образце формы счета-фактуры построчно указываются следующие показатели:
в строке 1 - порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
в строке 2 - полное или сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2а - место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами;
в строке 2б - идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика - продавца;
в строке 3 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя;
в строке 4 - полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес;
в строке 5 - реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура);
в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6а - место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 6б - идентификационный номер и код причины поставки на учет налогоплательщика покупателя.
В графах 1-11 указываются следующие сведения о реализованном товаре (работе, услуге):
в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг);
в графе 2 - единица измерения (при возможности ее указания);
в графе 3 - количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания);
в графе 4 - цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, с учетом суммы налога;
в графе 5 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) без налога;
в графе 6 - сумма акциза по подакцизным товарам;
в графе 7 - налоговая ставка;
в графе 8 - сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
в графе 9 - стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом суммы НДС;
в графе 10 - страна происхождения товара;
в графе 11 - номер грузовой таможенной декларации.

Порядок и правила выставления счетов-фактур основан на следующих положениях:

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги.
Счета-фактуры не выставляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения.
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

Заполнение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур осуществляется по следующим правилам:
1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов оригиналов счетов-фактур, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.
2. Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, в хронологическом порядке.
3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам комиссии либо агентским договорам, при реализации товаров от своего имени хранят счета-фактуры по товарам, полученным от комитента либо принципала, в журнале учета полученных счетов-фактур.
Комиссионеры либо агенты, совершающие действия от своего имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным для комитента либо принципала товарам, в журнале учета полученных счетов-фактур.
4. Счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным товарам (выполненным работам, оказанным услугам) для выполнения с 1 января 2001 г. строительно-монтажных работ для собственного потребления, хранятся в журнале учета полученных счетов-фактур.
5. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации грузовые таможенные декларации или их копии, заверенные в установленном порядке, и платежные документы хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.
При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость хранятся у покупателя в журнале учета полученных счетов-фактур.
6. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы.

С 1 апреля 2016 года выставлять и получать счета-фактуры в электронной форме нужно будет по-новому

Приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н утвержден новый «Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи».

В соответствии с Налоговым кодексом РФ по взаимному согласию сторон сделки счета-фактуры можно составлять в электронной форме. Для этого у контрагентов должны быть совместимые технические средства и возможности для их приема и обработки. На таких документах ставится электронная цифровая подпись.

Порядком закреплено, как выставлять и получать указанные счета-фактуры по телекоммуникационным каналам связи. Как и прежде, такие действия осуществляются через операторов электронного документооборота. Уточнено, что оператор обязан обеспечить взаимодействие продавца и покупателя при выставлении и получении счетов-фактур (при необходимости через оператора, заключившего сделку с другой стороной).

Чтобы участвовать в электронном документообороте, продавцу (покупателю) нужно, как и ранее, оформить сертификаты ключей подписи, подать оператору заявление, получить идентификатор, реквизиты доступа и другие необходимые данные. В заявлении следует также указывать сведения о согласии (несогласии) на предоставление сведений другому оператору для целей оказания услуг в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем.

В новом Порядке прямо предусмотрено, что счета-фактуры должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, что соответствует требованиям статьи 169 Налогового кодекса РФ. Также усиленной квалифицированной электронной подписью надо заверять и другие документы - подтверждения и извещения.

Скорректирован порядок действий в случаях, когда покупатель не получил счет-фактуру, а продавец - подтверждение от оператора, что файл с этим документом поступил. Отменено требования о наличии извещения покупателя о получении счета-фактуры.

Письма ФНС России:

ООО "Издательство экономико-правовой литературы" является издателем журнала "Налоговая политика и практика" - официального издания Федеральной налоговой службы. Обо всех изменениях читатели узнают первыми. Специалисты ФНС России, Минфина и ведущие аудиторы дают разъяснения по бухгалтерскому учету и налогообложению: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, НДПИ, УСН, акцизы, налог на имущество организаций, госпошлина, земельный налог, страховые взносы; электронный документооборот, налоговые проверки, трансфертное ценообразование и др. Использование авторских материалов сайта без письменного согласия ООО "Издательство экономико-правовой литературы" не разрешается. Журнал включен в перечень ВАК (экономические науки и юридические науки); (495) 417-60-44, (495) 416-36-35, (499) 394-01-51, info@nalogkodeks.ru

Счет-фактура с 1 июля 2016

Как заполняется счет-фактура с 1 июля 2016 года, если покупатели из стран ЕАЭС? В счет-фактуру должны добавить еще одну графу — для кода вида товаров. Но пока этого не сделали. Что предпринять?

В счет-фактуру законодатели ввели новый реквизит — код вида товара (подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ). Речь идет о коде из Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности (утв. решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 г. № 54). Эти изменения действуют с 1 июля 2016 года (Федеральный закон от 30 мая 2016 г. № 150-ФЗ).

Компания должна указывать код по товарам, которые вывозит в страны Евразийского экономического союза: Белоруссию, Казахстан, Армению и Киргизию. При отгрузках внутри РФ заполнять новый реквизит не нужно.

Код товаров чиновники должны добавить в форму счета-фактуры. Однако счет-фактура с 1 июля 2016 не изменился. Когда в счет-фактуру ввели название валюты, чиновники разрешали компаниям не добавлять его самостоятельно (письмо Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-07-09/46). И сейчас компании могут не указывать новый код до тех пор, пока чиновники не изменят бланк счета-фактуры.

Важно!
Счет-фактура с 1 июля 2016 года должен составляться и при вывозе товаров, которые не облагаются НДС, в страны Евразийского экономического союза. Если этого не сделать, компанию могут оштрафовать за грубое нарушение правил учета (ст. 120 НК РФ).

Опрошенные нами специалисты Минфина порекомендовали все же добавить код. Это можно сделать двумя способами. Первый — указать код в графе 1 после наименования товаров, например в скобках. Второй вариант — привести код как дополнительный реквизит после подписей в счете-фактуре.

Экспортеры несырьевых товаров вправе заявлять вычет на дату покупки. Этот порядок действует в отношении приобретенных товаров, работ и услуг, принятых на учет с 1 июля. Для товаров, приобретенных раньше, правила прежние. Вычет заявляют в том квартале, в котором собрали документы, подтверждающие нулевую ставку НДС.

Экспортеры сырьевых товаров принимают НДС к вычету в особом порядке — в том квартале, в котором собрали документы, подтверждающие ставку 0 процентов. Сырьевые товары перечислены в пункте 10 статьи 165 НК РФ. Это минеральные продукты, металлы и др. Перечень кодов этих товаров определит правительство.

Форма счета-фактуры с 1 января 2016 образец

Новые возможности обмена данными с ГИСМ (Государственной системой маркировки)

Реализована поддержка новой версии 2.41 протокола обмена с ГИСМ.

Улучшена обратная совместимость. Добавлена возможность принимать и отправлять сообщения версии 2.40 и 2.41. Переход на версию протокола 2.41 будет произведен автоматически.

Добавлена возможность обмена с ГИСМ обособленных подразделений организации (GLN указывается в разрезе организации и обособленного подразделения).

Добавлена возможность отправки уведомления об отгрузке маркированной продукции на экспорт за пределы ЕАЭС.

Добавлена возможность отправки уведомления об отгрузке маркированной продукции незарегистрированному покупателю.

Добавлена возможность передачи сведений о возврате принятых на комиссию маркированных товаров физическому лицу.

Добавлена возможность отправлять сведения об отгруженных КиЗ в разрезе триады: Номер КиЗ, TID RFID метки, SGTIN.

Добавлена возможность загружать документы Уведомление о поступлении маркированной продукции в разрезе триады: Номер КиЗ, TID RFID метки, SGTIN.

В документе Уведомление об импорте маркированной продукции вид меха стал не обязательным для заполнения, обновлен классификатор видов меха.

В документе Уведомление о списании добавлена возможность выбраковки неиндивидуализированных КиЗ.

Исправлены ошибки передачи данных в документе Перемаркировка товаров. теперь последовательность отправляемых сообщений имеет следующий вид:

• Передача сведений о списании испорченного КиЗ.
• Передача сведений о выполненной маркировке.
• Передача сведений о перемаркировке.

Изменения в электронном представлении форм регламентированной отчетности

Электронное представление формы статистики № 1-МБ "Сведения об исполнении бюджета муниципального образования (местного бюджета)" в редакции приказа Росстата от 22.07.2015 № 336 приведено в соответствие XML-шаблону от 12.09.2016.

Электронное представление формы статистики № 1-МС "Сведения о составе работников, замещавших муниципальные должности и должности муниципальной службы, по полу, возрасту, стажу муниципальной службы, образованию" в редакции приказа Росстата от 05.07.2016 № 325 приведено в соответствие XML-шаблону от 12.09.2016.

Электронное представление формы статистики № 1-ГС "Сведения о составе работников, замещавших государственные должности и должности государственной гражданской службы, по полу, возрасту, стажу государственной службы, образованию" в редакции приказа Росстата от 05.07.2016 № 325 приведено в соответствие XML-шаблону от 12.09.2016.

Электронное представление формы статистики № 1-РЖ "Сведения об уровне цен на рынке жилья" в редакции приказа Росстата от 09.09.2015 № 417 приведено в соответствие XML-шаблону от 02.09.2016.

Расширение номенклатуры форм регламентированной отчетности

В состав форм регламентированной отчетности добавлены:

• Форма статистики № 12-Ф "Сведения об использовании денежных средств" (утверждена приказом Росстата от 05.08.2016 № 390). Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.
• Форма статистики № ДАФЛ "Обследование деловой активности организации, осуществляющей деятельность в сфере финансового лизинга" (утверждена приказом Росстата от 15.08.2016 № 427. Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.
• Форма статистики № 1-ДАП "Обследование деловой активности организаций в добыче полезных ископаемых, обрабатывающей промышленности, обеспечении электрической энергией, газом и паром, кондиционировании воздуха" (утверждена приказом Росстата от 11.08.2016 № 414). Форма применяется начиная с отчета за январь 2017 года.
• Форма статистики № МП (микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия" (утверждена приказом Росстата от 11.08.2016 № 414). Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.

В форму 6-НДФЛ в редакции приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ в список выбора ставок налога Раздела 1 добавлены ставки 5%, 10%, в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 20.12.2010.

В соответствии с письмом ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 изменен порядок отбора данных при заполнении Раздела 2 Формы 6-НДФЛ: начиная с отчета за 9 месяцев 2016 года в Разделе 2 показываются удержанные суммы налога, по которым срок перечисления налога приходится на отчетный квартал, а также полученные в отчетном квартале доходы, по которым не удерживался налог.

Увеличение компенсации за задержку выплаты заработной платы, в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

Формирование файла СЗВ-М с учетом распоряжения Правления ПФР от 31.08.2016 N 432р.

Печатная форма ДСВ-3 в соответствии с постановлением Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 09.06.2016 № 482п.

Расширение номенклатуры форм регламентированной отчетности

В состав форм регламентированной отчетности добавлены:

• (10012860) форма статистики № ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием" (утверждена приказом Росстата от 11.08.2016 № 414). Форма применяется начиная с отчета за январь 2017 года.
• (10012859) форма статистики № 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов" (утверждена приказом Росстата от 11.08.2016 № 414). Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.
• (10012872) форма статистики № ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия" (утверждена приказом Росстата от 11.08.2016 № 414). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2017 года.
• (10012873) форма статистики № 1-ДА (услуги) "Обследование деловой активности в сфере услуг" (утверждена приказом Росстата от 04.08.2016 № 388). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2017 года.
• (10012874) форма статистики № 3-ТОРГ (ПМ) "Сведения об обороте розничной торговли малого предприятия" (утверждена приказом Росстата от 04.08.2016 № 388). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2017 года.
• (10012875) форма статистики № 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения" (утверждена приказом Росстата от 04.08.2016 № 388). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2017 года.
• (10012876) форма статистики № 2-наука (краткая) "Сведения о выполнении научных исследований и разработок" (утверждена приказом Росстата от 05.08.2016 № 391). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2017 года.
• (10012877) форма статистики № 1-СХ-цены "Сведения о ценах производителей сельскохозяйственной продукции" (утверждена приказом Росстата от 26.08.2016 № 448). Форма применяется начиная с отчета за январь 2017 года.
• (10012878) форма статистики № 3-информ "Сведения об использовании информационных и коммуникационных технологий и производстве вычислительной техники, программного обеспечения и оказания услуг в этих сферах" (утверждена приказом Росстата от 05.08.2016 № 391). Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.
• (10012888) форма статистики № 1-Т (ГМС) "Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала" (утверждена приказом Росстата от 02.08.2016 № 379). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2017 года
• (10012889) форма статистики № 2-МС "Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих" (утверждена приказом Росстата от 02.08.2016 № 379). Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.
• (10012883) форма статистики № 4-инновации "Сведения об инновационной деятельности организации" (утверждена приказом Росстата от 05.08.2016 № 391). Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.
• (10012884) форма статистики № 85-К "Сведения о деятельности организации, осуществляющей образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми" (утверждена приказом Росстата от 05.08.2016 № 391). Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.
• (10012890) форма статистики № 2-ГС (ГЗ) "Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов Российской федерации" (утверждена приказом Росстата от 02.08.2016 № 379). Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.

Изменения в электронном представлении форм регламентированной отчетности

Электронное представление формы статистики № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" в редакции приказа Росстата от 03.12.2015 № 611 приведено в соответствие XML-шаблону от 30.08.2016 .

Электронное представление формы статистики Приложение 3 к форме № П-1 "Сведения об объеме платных услуг населению по видам" в редакции приказа Росстата от 26.08.2015 № 390 приведено в соответствие XML-шаблону от 30.08.2016.

В состав форм регламентированной отчетности добавлены:

• (10012786) форма статистики № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов" (утверждена приказом Росстата от 15.06.2016 № 289);
  Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.
• (10012787) форма статистики № 11 (краткая) "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) некоммерческих организаций" (утверждена приказом Росстата от 15.06.2016 № 289);
  Форма применяется начиная с отчета за 2016 год.

• Форма 4-ФСС, в соответствии с Приказом ФСС РФ от 04.07.2016 № 260.
• Формат 1.7.3 реестров пилотного проекта ФСС по прямым выплатам пособий.
• Уточнение перечня оснований увольнения, в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 347-ФЗ.
• Форма заявления ДСВ-1, в соответствии с постановлением Правления ПФ РФ от 09.06.2016 № 481П.

Исключена возможность формирования электронной формы "Заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей" до появления технической возможности ее приема информационной системой ФНС.

Реализована поддержка новой версии 2.40 передачи данных в ГИСМ.

• Добавлена возможность передачи "Суммы НДС" при передаче документов Уведомление о ввозе маркированных товаров из ЕАЭС, Уведомление об отгрузке маркированных товаров, Отчет о розничных продажах.
• Добавлена возможность передачи информации о номере ГТД, стране происхождения и номере товара в декларации при передаче документа Маркировка товаров при вводе остатков товаров.

Предусмотрена возможность выбора версии обмена (2.32 или 2.40) в настройках интеграции с ГИСМ.

В раздел 2 формы 6-НДФЛ реализован вывод сумм доходов, удержание НДФЛ с которых не производится (например, из-за вычетов), согласно разъяснениям http://buh.ru/articles/documents/48598/ и письму ФНС от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@ (http://buh.ru/news/uchet_nalogi/48589 ).

В состав форм регламентированной отчетности добавлена форма статистики № 4-запасы "Сведения о запасах топлива" (утверждена приказом Росстата от 06.07.2016 № 327).

Форма применяется начиная с отчета за январь 2017 года.

В классификатор отходов, используемый при заполнении регламентированных отчетов

• Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду в редакции приказа Ростехнадзора от 28.03.2008 № 182;
• Отчёт субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов в редакции приказа Минприроды России от 09.12.2010 № 542;
• 2-ТП (отходы) "Сведения об образовании, использовании, обезвреживании, транспортировании и размещении отходов производства и потребления" в редакции приказа Росстата от 28.01.2011 № 17
  внесены изменения в соответствии с приказом Росприроднадзора от 03.06.2016 № 311.

С 11 июля 2016 года при регистрации организаций и ИП присваиваются новые коды ОКВЭД ред. 2. Новый код выбирается в форме организации в соответствующем реквизите.

• Возврат алкогольной продукции поставщикам;
• Перемещение алкогольной продукции между собственными складами;
• Списание алкогольной продукции;
• Постановка алкогольной продукции на баланс ЕГАИС;
• Запросы и корректировка остатков алкогольной продукции;
• Передача данных по алкогольной продукции в ККМ-Offline.

С 01.07.2016 при экспорте несырьевых товаров принять к вычету НДС можно сразу, не дожидаясь подтверждения ставки 0%. Для этого в документах поступление необходимо указывать, что закупка осуществляется под соответствующий вид экспорта.

С 01.07.2016 при экспорте в ЕАЭС в счете-фактуре необходимо указывать не только наименование товара, но и его код ТН ВЭД. Вывод кода ТН ВЭД в наименовании товара при печати счетов-фактур включается соответствующей опцией на панели Печатные формы, отчеты и обработки.

В соответствии с письмом ФНС России от 03.06.2016 № БС-4-11/9948@, в список выбора кодов налоговой льготы при заполнении строки 220 Раздела 2 налоговой декларации по земельному налогу, внесен новый код налоговой льготы:
Организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

Электронное представление формы статистики № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации" в редакции приказа Росстата от 22.07.2015 № 336 приведено в соответствие XML-шаблону от 14.06.2016.

Для декларации по единому сельскохозяйственному налогу в редакции приказа ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@, контрольные соотношения показателей приведены в соответствие письму ФНС России от 13.04.2016 № СД-4-3/6412@.

Для декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в редакции приказа ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@, контрольные соотношения показателей приведены в соответствие письму ФНС России от 13.04.2016 № СД-4-3/6476@.

Частичное удержание НДФЛ при частичной выплате доходов в соответствии с Письмом ФНС от 24 марта 2016 г. № БС-4-11/4999.
Изменение ставки рефинансирования (ключевой ставки) с 14.06.2016 в соответствии с Информацией Банка России от 10.06.2016 http://www.cbr.ru/press/pr.aspx?file=10062016_133019dkp2016-06-10T13_22_24.htm
Возможность указать адрес военкомата для его вывода в отчеты "Извещение о приеме или увольнении" и "Список граждан для сверки с военкоматом".
Проверка формирования имени файла формы СЗВ-М.

С 01.07.2016 используются коды видов операций по НДС, утвержденные приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@.

В состав форм регламентированной отчетности добавлены:

• Декларация об объеме собранного винограда для производства винодельческой продукции (утверждена постановлением правительства РФ от 13.05.2016 № 411).

Форма применяется, начиная с отчета за 2015 год.

• Декларация об объеме винограда, использованного для производства вина, игристого вина (шампанского) (утверждена постановлением правительства РФ от 13.05.2016 № 411).

Форма применяется, начиная с отчета за 2015 год.

• Декларация об объеме винограда, использованного для производства винодельческой продукции с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения и полного цикла производства дистиллятов (утверждена постановлением правительства РФ от 13.05.2016 № 411).

Форма применяется, начиная с отчета за 2015 год.

В состав форм регламентированной отчетности добавлены:

• Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию (утверждена приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@).

Форма применяется, начиная с отчета за май 2016 года.

• Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы (утверждена приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@).

Форма применяется, начиная с отчета за май 2016 года.

В соответствии с письмом ФНС России от 23.05.2016 № БС-4-11/9094@ внесены изменения в формы налогового расчета по авансовому платежу и налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденные приказом ФНС России от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@.

Электронное представление формы статистики № 1-МО "Сведения об объектах инфраструктуры муниципального образования" в редакции приказа Росстата от 24.07.2015 № 343 приведено в соответствие XML-шаблону от 18.05.2016.

Электронное представление формы статистики № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" в редакции приказа Росстата от 15.07.2015 № 320 приведено в соответствие XML-шаблону от 25.05.2016.

Электронное представление формы статистики Приложение № 3 к форме № П-1 "Сведения об объеме платных услуг населению по видам" в редакции приказа Росстата от 26.08.2015 № 390 приведено в соответствие XML-шаблону от 25.05.2016.

Электронное представление формы статистики № П-5 (м) "Основные сведения о деятельности организации" в редакции приказа Росстата от 03.12.2015 № 611 приведено в соответствие XML-шаблону от 25.05.2016.

Электронное представление формы статистики № ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием" в редакции приказа Росстата от 03.12.2015 № 613 приведено в соответствие XML-шаблону от 27.05.2016.

Изменена версия формата выгрузки формы статистики № 9-КС "Сведения о ценах на приобретенные основные строительные материалы, детали и конструкции" в редакции приказа Росстата от 09.09.2015 № 417.

Электронное представление формы статистики № ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием" в редакции приказа Росстата от 03.12.2015 № 613 приведено в соответствие XML-шаблону от 23.05.2016.

Электронное представление формы статистики № П-5 (м) "Основные сведения о деятельности организации" в редакции приказа Росстата от 03.12.2015 № 613 приведено в соответствие XML-шаблону от 23.05.2016.

Электронное представление формы статистики № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" в редакции приказа Росстата от 03.12.2015 № 613 приведено в соответствие XML-шаблону от 23.05.2016.

Реализована возможность изменения протокола обмена с Росалкогольрегулированием при определении необходимости регистрации пользователя.

Минимальный размер оплаты труда с 1 июля 2016 года (7 500 руб.), в соответствии с Федеральным законом "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"".
Уточнен порядок заполнения показателя строки 080 Формы 6-НДФЛ, в соответствии с Письмом ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609.
Начисление пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в одинарном размере (а не удвоенном, как ранее) для пособий, назначаемых с 1 июля 2016 года, в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 № 388-ФЗ.

В соответствии с постановлением Постановление Правительства РФ от 24.03.2016 N 235 "О проведении эксперимента по маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции "Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха" с 1 апреля 2016 года по 31 декабря 2016 года на территории России проводится эксперимент по маркировке идентификационными знаками товаров "Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха" (код ТН ВЭД ЕАЭС 4303).

Для хранения информации о маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками (КиЗ) и отслеживания движения маркированных товаров используется Государственная информационная система маркировки (ГИСМ).

Фирмой 1С реализован функционал, который позволяет решить задачи по маркировке товаров и обмена данными с ГИСМ.

В процессе взаимодействия с ГИСМ решены следующие задачи.

• Оформление заявки на выпуск КиЗ
• Регистрация поступивших КиЗов
• Маркировка товаров полученными КиЗами
• Загрузка уведомлений о поступлении маркированных товаров, произведенных на территории РФ.
• Передача уведомления об импорте маркированных товаров
• Передача уведомления о ввозе маркированных товаров из стран таможенного союза
• Передача уведомления об отгрузке маркированных товаров клиентам
• Передача уведомления о розничных продажах.
• Передача уведомления о возврате маркированных товаров.
• Передача уведомления о списании маркированных товаров.

Для отслеживания этапов прохождения данных при взаимодействии с ГИСМ реализовано отдельное рабочее место 1С:Маркировка. которое подсказывает пользователю какие действия необходимо выполнить.

Подробное описание процесса работы с маркированными товарами приведено в файле Изменения и дополнения к документации .

Оптимизировано рабочее место "Диспетчирование графика производства", добавлены режимы работы "Простой" и "Расширенный".

Электронное представление формы статистики № 9-Ф (ПФ) "Сведения о поступлении и расходовании средств Пенсионного фонда Российской Федерации" в редакции приказа Росстата от 21.01.2015 № 9 приведено в соответствие XML-шаблону от 29.04.2016.

Электронное представление формы статистики № 9-Ф (ОМС) "Сведения о поступлении и расходовании средств государственных внебюджетных фондов обязательного медицинского страхования" в редакции приказа Росстата от 21.01.2015 № 9 приведено в соответствие XML-шаблону от 29.04.2016.

Электронное представление формы статистики 9-Ф (CC) "Сведения о поступлении и расходовании средств Фонда социального страхования Российской Федерации" в редакции приказа Росстата от 21.01.2015 № 9 приведено в соответствие XML-шаблону от 29.04.2016.

Для электронного представления Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) в редакции приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ с 27.04.2016 года применяется xsd-схема версии 02.

Схема учитывает возможность представления "нулевой" формы 6-НДФЛ:

• Раздел 2 может отсутствовать в файле электронного представления
• добавлена возможность по кодам строк: 100 (Дата фактического получения дохода), 110 (Дата удержания налога) и 120 (Срок перечисления налога) указывать нули (00.00.0000).

В порядок формирования электронного представления расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и декларации по налогу на имущество организаций в редакции приказа ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, внесены изменения в соответствии с письмом ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4891@: в случае подготовки форм отчетности крупнейшими налогоплательщиками, не перешедшими на налоговый мониторинг, в имя файла электронного представления включается только код территориального налогового органа по месту нахождения имущества.

Электронное представление формы статистики № 11-НА "Сведения о наличии, движении и составе контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)" в редакции приказа Росстата от 03.07.2015 № 296 для отчета за 2015 год приведено в соответствие XML-шаблону от 20.04.2016.

Электронное представление формы статистики № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг" в редакции приказа Росстата от 03.12.2015 № 611 приведено в соответствие XML-шаблону от 21.04.2016.

Электронное представление формы статистики № ПМ-пром "Сведения о производстве продукции малым предприятием" в редакции приказа Росстата от 03.12.2015 № 613 приведено в соответствие XML-шаблону от 07.04.2016.

Электронное представление формы статистики № П-5 (м) "Основные сведения о деятельности организации" в редакции приказа Росстата от 03.12.2015 № 611 приведено в соответствие XML-шаблону от 07.04.2016.

Электронное представление формы статистики № С-2 "Сведения о ходе строительства строек и объектов, включенных в Федеральную адресную инвестиционную программу" в редакции приказа Росстата от 03.08.2011 № 343 приведено в соответствие XML-шаблону от 05.04.2016 для отчета за 2015 год.

Реализована возможность формирования файла и печать документа "Сведения о застрахованных лицах, СЗВ-М" без указания застрахованных лиц.

В отчет "Форма-4 ФСС" в редакции приказа ФСС России от 25.02.2016 № 54 внесены изменения в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ: в список выбора, выдаваемые при заполнении графы 3 таблицы 4.3 формы, добавлены коды 45. 63 видов деятельности по патенту.

В порядок формирования электронного представления расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и декларации по налогу на имущество организаций в редакции приказа ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, внесены изменения в соответствии с письмом ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4891@: в случае подготовки форм отчетности крупнейшими налогоплательщиками, не перешедшими на налоговый мониторинг, в имя файла электронного представления включается только код территориального налогового органа по месту нахождения имущества.

Электронное представление формы статистики № 26-ЖКХ "Сведения о предоставлении гражданам социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг" в редакции приказа Росстата от 03.08.2011 № 343 приведено в соответствие XML-шаблону от 18.04.2016.

Уточнено заполнение формы 6-НДФЛ согласно ответу ФНС http://buh.ru/articles/documents/47472/ "Не следует. Доход, начисленный за 2015 год, в 1 разделе не отражается."

В состав форм регламентированной отчетности добавлена:

• Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (утвержден приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@).

Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2016 года.

Электронное представление формы статистики № 1-МО "Сведения об объектах инфраструктуры муниципального образования" в редакции приказа Росстата от 24.07.2015 № 343 приведено в соответствие XML-шаблону от 07.04.2016.

Электронное представление формы статистики № П-1 (СХ) "Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции" в редакции приказа Росстата от 28.07.2015 № 344 приведено в соответствие XML-шаблону от 08.04.2016.

Электронное представление формы статистики № П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации" в редакции приказа Росстата от 22.07.2015 № 336 приведено в соответствие XML-шаблону от 09.04.2016.

Электронное представление формы статистики № С-2 "Сведения о ходе строительства строек и объектов, включенных в Федеральную адресную инвестиционную программу" в редакции приказа Росстата от 03.08.2011 № 343 приведено в соответствие XML-шаблону от 05.04.2016.

В состав форм регламентированной отчетности добавлена декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Форма применяется начиная с отчета за 2015 год.

При оформлении ежеквартальной отчетности по форме 6-НДФЛ осуществляется автоматическое заполнение строки 130.

• В соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 № 385-ФЗ реализована форма СЗВ-М, утвержденная Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п и Распоряжением Правления ПФР от 25.02.2016 №70р.

• Уточнен порядок заполнения расчета РСВ-1 за 2016 год в соответствии с Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

• В соответствии с Приказом Фонда Социального Страхования № 54 от 25.02.2016 обновлена форма 4-ФСС.

• При регистрации в книге покупок вычета НДС, уплаченного по заявлению о ввозе товаров, в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" указывается номер и дата отметки о регистрации заявления о ввозе товаров налоговым органом.
  В прикладном решении данные реквизиты указываются при оформлении подтверждения оплаты НДС в бюджет по заявлению о ввозе товаров.

• Сведения о продавцах указываются при регистрации "Счета-фактуры полученного" и "Счета-фактуры полученного (аванс)". Указанная информация используется при заполнении граф 9 - 12 книги покупок.

• Добавлены правила распределения: Пропорционально весу и Пропорционально объему .

• Заказ на сборку (разборку),
• Сборка (разборка) товаров,
• Ввод остатков.

• Если организация реализует товары по договору комиссии, в графе 14 (часть 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур) указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 счета-фактуры по строке "Всего к оплате". В графе 15 указывается сумма НДС, исчисленная в отношении товаров, реализованных по договору комиссии (письмо ФНС России от 8 декабря 2015 года N ЕД-4-15/21535@).

• Транспортный налог - с 2016 года транспортный налог платит новый собственник, если перерегистрация транспортного средства произошла до 15 числа месяца, в котором изменился собственник.
• Налог на имущество - с 2016 года налог на имущество платит новый собственник, если право собственности прекратилось до 15 числа месяца, в котором изменился собственник.

• Поддерживаются различные варианты добавления дополнительных реквизитов и сведений для вида номенклатуры, характеристик, серий.

• Колонка Упаковка, Ед. изм. получила новое наименование Ед. изм. на всех формах соответствующих документов.

• Для повышения удобства и лучшей наглядности изменено представление данных в карточке номенклатуры.

• Реализован веб-сервис, позволяющий после ввода наименования контрагента заполнить всю информацию о нем и получить данные об его реквизитах на основании той информации, которая зарегистрирована в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

• Появилась возможность формировать сезонные коэффициенты в разрезе групп бизнес - регионов.

• Поддерживается возможность планировать продажи на основании источников данных планирования, учитывающих сезонных коэффициенты в разрезе групп бизнес - регионов.

• Для описания полного цикла товародвижения номенклатуры по предприятию появилась возможность задавать схемы обеспечения потребностей.
• Схема обеспечения объединяет номенклатурные позиции с одинаковым порядком обеспечения в пределах одного или нескольких складов.

• Оптимизирована форма обработки Параметры обеспечения потребностей. использование которой позволяет задать параметры обеспечения как для списка номенклатуры (режим Список ), так и для группы номенклатуры (режим Иерархический список ).

• Реализована возможность регистрации одного счета-фактуры по нескольким документам закупки.
• Документ Счет-фактура полученный теперь является независимым документом, с возможностью интерактивного ввода и заполнения в нем данных.
• Добавлена возможность редактирования полей, подбора оснований, определения типа счета-фактуры, печати и т.д.

• Для регистрации факта расхождений, возникающих при приемке товаров, добавлен новый документ Акт о расхождениях после поступления.
• Функциональность документа аналогична той, которая используется в документе Акт о расхождениях после реализации .

• В списке Заказы клиентов реализовано округление верхнего и нижнего граничных диапазонов у процентов отгрузки, поступления, оплаты, долга.
• В документ Заявка на возврат товаров от клиента добавлен режим заполнения цен заменяющих товаров.

• Выдача экспедитору заданий, не связанных с доставкой товаров.
• Учет рейсов сторонних перевозчиков.
• Поддержка сложной доставки.

• Реализована возможность работы с системой ЕГАИС

Реализованы новые возможности при оформлении операций по давальческой схеме.

• Новые возможности ввода документов на основании.
• Расшифровка стоимости переработки.

• В приходном ордере появилась возможность указать лицо, непосредственно принимающее товары на склад.

• Реализована возможность вести пересчет товаров на неордерных складах без использования статусов.

• При оформлении порчи товаров предусмотрена возможность отразить факт оприходования испорченного товара под тоже назначение, под которым был списываемый товар.

• Обеспечивается запуск мобильного рабочего места в режиме интерфейса 8.2.

Добавлена новая форма списка складских актов Данные внутренних документов. Данные внутренних документов представляют собой сводные данные по определенному складскому акту:

• Инвентаризационная опись,
• Порча товаров,
• Пересортица товаров,
• Оприходование излишков товаров,
• Списание недостач товаров.

• Обеспечивается взаимодействие информационной базы со встроенными в конфигурацию МРМ работника склада и МРМ, реализованными сторонними разработчиками.

• Для анализа остатков и движения денежных средств предлагается новый универсальный отчет Ведомость по денежным средствам.
• Использование отчета дает возможность получить как общую, так и детализированную информацию об остатках и движениях денежных средств предприятия.
• В составе отчета предусмотрены различные варианты отчетов, позволяющие проанализировать остатки денежных средств в кассах/банках, получить информацию о расходе и выдаче денежных средств подотчетному лицу.

• Для оперативного управления денежными средствами предусмотрено специализированное рабочее место Платежный календарь, использование которого позволяет выполнять планирование поступлений и списаний денежных средств в разрезе банковских счетов и касс, а также планировать остатки по банковским счетам и кассам.

• Для расчета плановых остатков предусмотрена возможность настройки данных платежного календаря.

• Появилась возможность зарегистрировать результаты фактического распределения суммы по счетам в заявке на расходование денежных средств. Для этих целей в заявку на расходование добавлена закладка Распределение по счетам.

• Оптимизирована операция погашения займа сотрудникам:
  • добавлен механизм распределения суммы погашения по договорам и типам операций,
  • добавлен контроль суммы погашения займа сотрудникам.

• Появилась возможность отражать операцию по возврату взносов из фонда документами Поступление безналичных денежных средств и Приходный кассовый ордер с типом операция Прочее поступление .

• Обновлен сценарий распределения расходов будущих периодов (РБП) в документе Распределение РБП, а именно:
  • Добавлена возможность распределения РБП в произвольном временном интервале;
  • Поддерживается диагностика отрицательных остатков РБП при закрытии месяца;
  • Предоставлена возможность указания в документе Распределение РБП суммы расходов к распределению в валюте регламентированного учета, а также постоянных и временных разниц (ПР, ВР).

Расширены возможности формирования финансового результата предприятия при помощи отнесения доходов, затрат, денежных средств и внеоборотных активов на направления деятельности. Основными задачами, решаемыми при помощи раздельного учета по направлениям деятельности, являются:

• пообъектный учет затрат (Постановление Правительства РФ от 19.01.1998 № 47);
• учет затрат по установленным нормативными документами экономическим элементам (статьям) (Приказ Минпромэнерго РФ от 23.08.2006 № 200);
• раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому государственному контракту (Федеральный закон от 29.12.2012 №275-ФЗ);
• поддержка целевого финансирования (ПБУ 13/2000);
• управленческий учет по направлениям деятельности (проектный учет).

• Добавлена возможность вести учет расчетов по каждому направлению деятельности.
• Отслеживаются все цепочки расчетов, начиная от планирования закупок до отгрузки клиентам.
• По каждому направлению деятельности можно вести отдельный учет по доходам и затратам и анализировать прибыльность того или иного направления деятельности.

• Предусмотрена возможность обособления запасов по направлениям деятельности

Реализована возможность поддержки платежей в соответствии с 275-ФЗ .

• Подготовка пакетов подтверждающих документов.
• Контроль правильности оформления поручений на выполнение платежа.
• Распределение косвенных расходов по банковским счетам.
• Формирование графика исполнения договора (оплат, отгрузок/поступлений).

• Реализована возможность автоматического расчета и оплаты торговых сборов в зависимости от типа торговой точки, её размещения, торговой площади, а также прав на применение налоговых льгот.

• Реализован помощник, предназначенный для диагностики состояния учета НДС и оперативного перехода при необходимости к рабочим местам по регистрации счетов-фактур и таможенных документов.

• Реализован сервис для централизованного поиска и просмотра входящих и исходящих счетов-фактур и таможенных документов.

Обновлен сценарий отражения документов, для которых предусмотрена возможность формирования бухгалтерских проводок в разных периодах (формирование проводок осуществляется только в тех месяцах, которые зарегистрированы к отражению):

• Счет-фактура выданные (аванс);
• Счет-фактура полученный (аванс);
• Счет-фактура налогового;
• Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС;
• Распределение РБП;
• Отражение прочих доходов и расходов;
• Акт выполненных работ;
• Реализация товаров и услуг;
• Корректировка реализации;
• Подготовка к передаче ОС.

Обновлен регламент получения списка кодов операций НДС для выданных и полученных счетов-фактур в зависимости от даты их составления, получения или исправления.

Регламент распространяется на следующий перечень документов:

• Счет-фактура выданный;
• Счет-фактура полученный;
• Счет-фактура выданный аванс;
• Счет-фактура полученный аванс;
• Счет-фактура комиссионеру;
• Счет-фактура комитента;
• Счет-фактура на неподтвержденную реализацию;
• Счет-фактура налоговый агент.

Расширен состав операций в документе Ввод остатков внеоборотных активов .

В документ добавлены следующие операции ввода начальных данных по основным средствам, полученным по договору лизинга:

• Взаиморасчеты по договорам лизинга;
• Предметы лизинга на балансе;
• Предметы лизинга за балансом.

Добавлена статья Целевое финансирование в перечень активов и пассивов, а также расширен сценарий целевого финансирования основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) по Направлениям деятельности. в рамках которого предусмотрен:

• Раздельный учет доли целевых средств на счетах учета и амортизации.
• Признание целевых средств в доходы будущих периодов при принятии к учету ОС и НМА.
• Отражение доходов текущего периода из доходов будущих периодов при амортизации ОС и НМА.

Изменен и дополнен алгоритм работы документов Принятие к учету ОС и Модернизация ОС. В документы на закладку Основное добавлены поля:

• Направление деятельности;
• Целевое финансирование.

• Изменен алгоритм начисления амортизации основных средств, который может осуществляться с учетом доли собственных и целевых средств и настроенных счетов учета.

• Расширен сценарий ввода начальных остатков внеоборотных активов возможностью регистрации в составе основного средства целевых средств и счетов учета в рамках целевого финансирования.

• Обновлен перечень доступных объектов налогообложения для организаций, работающих по упрощенной схеме налогообложения (УСН) вариантом - Доходы минус расходы с дополнительной рекомендацией оценки стоимости товаров в этом случае по методу ФИФО (скользящая оценка).

• Реализована независимая схема формирования расходов для организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).
  • В рамках данной схемы предусматривается независимое накопление расходов в отдельном перечне для его дальнейшей трансляции в Книгу учета доходов и расходов в конце отчетного периода.
  • Дополнительно добавлен помощник по формированию Книги учета доходов и расходов .

Добавлен отчет Анализ учета по налогу на прибыль для целей оперативного выявления ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств.

Отчет иллюстрирует стоимость активов, обязательств, доходов и расходов организации по блокам:

• бухгалтерского учета (желтый фон);
• налогового учета (голубой фон);
• учета постоянных разниц в оценке активов и обязательств (розовый фон);
• учета временных разниц в оценке активов и обязательств (зеленый фон).

Адаптация форм закупки и продажи под режим "Такси"

• Для работы в режиме "Такси" адаптированы следующие формы.
  • Помощник продаж;
  • Чек ККМ;
  • Соглашение об условиях продаж;
  • Соглашение об условиях закупок;
  • Таможенная декларация.