Рейтинг: 4.6/5.0 (1801 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Т.к. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ никаких изменений в лист Д1 не внесено, порядок заполнения листа Д1 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2015 году, не отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 год.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС ) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа А декларации:
На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.
Если налогоплательщиком по декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества. то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.
В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее - объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:
в подпункте 1.1 - код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);
в подпункте 1.2 - вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4;
в подпункте 1.3 - проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;
в подпункте 1.4 - указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1; нет - 0);
в подпункте 1.5 - адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса;
в подпункте 1.6 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
в подпункте 1.7 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
в подпункте 1.8 - дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;
в подпункте 1.9 - дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
в подпункте 1.10 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности.
Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года;
в подпункте 1.11 - год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;
в подпункте 1.12 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)).
В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта));
в подпункте 1.13 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.
В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.
Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:
в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);
в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;
в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:
сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;
сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2;
сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;
сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;
сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;
в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;
в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;
в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.
При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.
В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;
в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.
Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.
Как заполнить лист И налоговой декларации 3-НДФЛ - расчет имущественного налогового вычетаЛист И используется для расчета имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
на новое строительство, приобретение жилья;
на погашение процентов по целевым займам.
Именно в этом, самом последнем, листе декларации Вы указываете всю информацию о приобретенной квартире и сумме вычета, который хотите заявить.
Лист И заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.
В пункте 1 Листа И в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ указываются сведения о новом строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (далее - объект), по которому рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:
в подпункте 1.1 - код наименования объекта:
4 - доля (доли) в жилом доме, квартире, комнате, земельном участке;
5 - земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства;
6 - земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом;
7 - жилой дом с земельным участком;
в подпункте 1.2 - вид собственности на объект. Если собственность:
единоличная. в соответствующем поле проставляется цифра 1;
общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется цифра 2;
общая совместная (без разделения по долям), в соответствующем поле проставляется цифра 3;
в подпункте 1.3 - признак налогоплательщика. Если налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется налоговая декларация:
является собственником объекта, в соответствующем поле проставляется цифра 1;
не является собственником объекта, а является супругом(ой) собственника, в соответствующем поле проставляется цифра 2;
в подпункте 1.4 - адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса, при отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк;
в подпункте 1.5 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
в подпункте 1.6 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;
в подпункте 1.7 - дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;
в подпункте 1.8 - дата заявления о распределении имущественного налогового вычета. в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
в подпункте 1.9 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности;
в подпункте 1.10 - год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;
в подпункте 1.11 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).
При приобретении указанного имущества в общую долевую или общую совместную собственность данный показатель указывается в размере фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями) налогоплательщика в приобретаемом праве собственности либо в соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков, в случае приобретения объекта в общую совместную собственность, в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
в подпункте 1.12 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.
Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа И следующим образом:
в подпункте 2.1 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.2 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа;
в подпункте 2.3 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);
в подпункте 2.4 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;
в подпункте 2.5 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в подпункте 2.6 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;
в подпункте 2.7 - определяется размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 НК), за минусом предоставленных налоговых вычетов.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 декларации), следует вычесть следующие значения:
сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28. 33 и 43 статьи 217 НК, указанных в подпункте 1.9 Листа Г1;
сумму стандартных налоговых вычетов. предусмотренных статьей 218 НК, указанных в подпункте 2.8 Листа Ж1;
сумму социальных налоговых вычетов. предусмотренных статьей 219 Кодекса, указанных в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3;
сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК, указываемых в подпункте 11.3 Листа З;
сумму профессиональных налоговых вычетов. предусмотренных статьей 221 НК, и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 6 Листа Д, пункте 4 листа Е;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа И;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа И;
в подпункте 2.8 - указывается сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;
в подпункте 2.9 - указывается сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;
в подпункте 2.10 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.
При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.
В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.11 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;
в подпункте 2.11 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.
Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа И, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.
Образец заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛИсходные данные: Иванов И.И. в 2015 году купил 1/2 доли квартиры, право на которую зарегистрировано 14.11.2015. При этом для покупки доли был взят кредит.
Статья написана и размещена 12 декабря 2014 года. Дополнена - 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015
Sasha on 06.06.2016 - 14:46 в Документы
Наше государство представляет собой тщательно продуманный орган и точный механизм, главным компонентом которого является каждый из нас. Мы ежедневно ходим на работу, делаем покупки в магазине, путешествуем и даже не задумываемся, насколько сложная система обеспечивает стабильность экономики.
Но первые вопросы появляются у работников государственных служб и частных предприятий, которые впервые знакомятся с расчетным листом. Когда оказывается, что около 20% всех доходов уходит на налоговые платежи, то это приводит человека в ужас. Но не стоит удивляться и переживать, ведь каждый гражданин вносит свою лепту в развитие страны. Главный орган в РФ, который контролирует поступление и своевременную уплату налогов, является ФНС (Россия).
Основным учетным документом в таком случае является декларация 3НДФЛ. Этот документ практически каждый гражданин уже изучил вдоль и поперек, но далеко не все знают о так называемых «налоговых правах и обязанностях». Ниже мы разберем основные «подводные камни» налоговой декларации, а также расскажем о преимуществах.
Налоговая декларация 3 ндфл за 2016 год бланк скачать бесплатноПрактически каждый год в данную форму вносятся изменения: штрих-коды, общие положения, структура и прочее. Но прежде чем говорить о самом документе, давайте более детально изучим его назначение.
Итак, 3 НДФЛ – декларация, в которой физическое лицо указывает свои доходы за предыдущий год. Под доходами мы понимаем финансовую выгоду:
Следует отметить, если вы оформлены официально, то все налоги высчитываются во время получения заработной платы, поэтому нет необходимости подавать форму. Но, ни в коем случае не стоит уклоняться от налогов, ведь это влечет за собой уголовную ответственность.
Предлагаем вам лично изучить данный документ по ссылке здесь:
Как заполнить: оформлениеДля многих индивидуальных предпринимателей подача декларации – это рутинная процедура. Но, если вы занимаетесь этим вопросом впервые, то могут возникнуть определенные сложности.
Перед внесением данных в форму вам может потребоваться консультация специалиста (агента), которые помогут написать все правильно или взять несколько тестовых экземпляров. В случае, если были допущены ошибки, то федеральная инспекция позволяет сделать правки и поменять данные.
Уточненная и заполненная декларация должна быть подана не позже следующего месяца (апрель).ИФНС утверждает, что подготовка и сдача должна производиться своевременно, ведь все данные вносятся в реестр.
Услуги и помощьИ, все-таки, если вам необходимо внести данные в декларацию, можно воспользоваться специальной программой. Для этих целей потребуются базовые знания пользователя ПК.
Для самостоятельного заполнения документа мы предлагаем воспользоваться уже готовым шаблоном, который позволяет сэкономить ваше время. При необходимости всю работу можно доверить специалистам.
Образец налоговая декларация 3 ндфл за 2016 год образецБлагодаря интеграции большинства государственных сервисов в глобальную сеть, удается существенно упростить процедуру заполнения и подачи бланка. Теперь вы можете проверить наличие задолженностей, произвести оплату штрафов, подать 3НДФЛ и не только.
Ожидается, что за 2016 год бланк декларации останется прежним, поэтому мы предлагаем подходящий образец в данной статье.
При получении вычета: как заполнить?Далеко не все налогоплательщики знают, что имеют право на компенсацию от НС. Таким образом, платишь налоги – получаешь вычет. Получение вычета представляет собой часть суммы от уплаченных налоговых платежей.
Это хороший способ вернуть часть своих средств. Это касается людей, которые уплачивают ПН в размере 13%. Наиболее популярные варианты вычетов:
Для этих целей необходимо подать следующие документы (инструкция):
В рамках сделки, при которой вы осуществляете продажу недвижимого имущества, вы должны предоставить декларацию в ФНС. Это осуществляется, если жилье в собственности находилось менее 3 лет. Существует новый порядок заполнения, где необходимо тщательно проверять каждый лист и раздел. В этом случае необходимо следовать инструкции и делать все по форме шаблона (его можно распечатать на официальном сайте). В документе указывается сумма полученных средств за отчетный период, стандартные числа и прочее.
Налоговая декларация 3 ндфл за 2016 год образец заполненияНапоминаем, если декларация не была подана в срок, то начисляются штрафы за каждый день просрочки платежа. Наличие задолженностей можно проверить через интернет на сайте «Госуслуги». Также для быстрого заполнения предлагаем налоговая декларация 3 ндфл за 2016 год скачать бесплатно программу.
Сколько стоит?После подачи соответствующих документов, НС присылает квитанцию. При необходимости проверка суммы платежа осуществляется на официальном сайте. Данная процедура является бесплатной.
Для физических лицДля физических лиц форма может подаваться такими способами:
Также можно отправить заказным письмом.
Если гражданин уже не в первый раз подает налоговую декларацию, то ему необходимо указать остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.
Попробуем на примере разобрать такую ситуацию. Но для начала мы обращаем внимание посетителей на следующее: на NDFLka.ru работает удобный мастер по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ. С помощью мастера можно избежать ошибок при оформлении документа.
И вот на примере мастера мы постараемся показать, как следует заполнить данные, если декларация 3-НДФЛ подается уже не первый раз.
Гражданин купил в 2011 году квартиру за 1 800 000 рублей, за 2011 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2012 года он п олучил заработную плату в сумме 856 000 рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.
Как правильно заполнить лист «И» налоговой декларации?Чтобы программа сформировала лист «И» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.
1) Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2012 год и «сумма налога удержанная». Мы (смотрите на рисунок) указали сумму хода 856 000 рублей.
Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по строке 5.2), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2012 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.
Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.
2) Далее в программе надо отметить нужный вид налогового вычета.
3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы, которые предлагает нам программа:
– дату регистрации права собственности мы указываем туже самую, что указывали в прошлом году при заполнении 3-НДФЛ за 2011 год;
– ставим «галочку» возле вопроса «Вы уже получали вычет по этому жилью?» Ответ «да»;
– указываем год начала использования вычета – в нашем примере это 2011 год;
– ниже идет строка с указанием общей суммы расходов на приобретение квартиры. В данном строке мы пишем (как и в прошлой 3-НДФЛ) сумму по договору = 1 800 000 рублей;
– далее идет строка, в которой мы будем указывать сумму уже предоставленного имущественного вычета (допустим имущественный вычет был предоставлен налоговым органом) – в примере эта сумма = 560 000 рублей;
– обращаем внимание на то, что если за 2011 год имущественный вычет был предоставлен не ИФНС, а на работе (вашим работодателем), то в строке «Вы уже получали вычет по этому жилью по уведомлению для работодателя?» мы должны будем ответить на вопрос «Да»;
– ниже идет строка «Остаток неиспользованного имущественного вычета», который перешел к нам с прошлого года. В данном случае надо взять 3-НДФЛ за 2011 год. И в листе «И» декларации 3-НДФЛ за 2011 год по строке «260» (или пункт 2.10) как раз и будет отражена там сумма имущественного вычета, которая «перешла» на 2012 год. В нашем примере эта сумма = 1 240 000 рублей.
Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», программа автоматически сформирует необходимые листы 3-НДФЛ за 2012 год.
После того, как данные внесены в нужные строки, надо обязательно нажать кнопку “Сохранить и продолжить”. Итак, самое главное – чтобы правильно перенести данные с прошлой декларации, без ошибок учесть остаток имущественного вычета, надо хранить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы потом перенести данные в текущую декларацию.
Если физическое лицо продало квартиру, дом либо другую жилую недвижимость (например, дачный домик, комнату, земельный участок), или иноое имущество,которое находилось в собственности менее 3 лет, то ему необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой статье речь пойдет о заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры и иного имущества.
Если физическое лицо владело квартирой более 3 летЕсли физическое лицо владело квартирой или другой жилой недвижимостью более 3 лет или ровно три года, то доход от ее продажи не облагается НДФЛ, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, Таким образом, подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Однако, если физлицо владело квартирой менее 3 лет, то декларация подается. Сделать это нужно в срок до 30 апреля года следующего за отчетным налоговым периодом. Отчетным периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.
Если физлицо продало квартиру менее чем за 1 млн. рублейЕсли налогоплательщик продал квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), то он вправе уменьшить выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Обратите внимание, что вычет в размере 1 млн. руб. в этом случае предоставляется налогоплательщику независимо от того, каковы были у него расходы на приобретение и имеются ли документы, подтверждающие расходы. 1 миллион рублей - это общая сумма вычета по всем проданным объектам в налоговом периоде. То есть, если налогоплательщик продал две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей предоставляется на обе квартиры, а не на каждую.
Если физлицо продало квартиру более чем за 1 млн. рублейЕсли расходы налогоплательщика на приобретение проданной квартиры были более 1 миллиона рублей, и то он вправе подтвердить их документами. Налогоплательщик вправе уменьшить Вы можете уменьшить сумму дохода от продажи квартиры не на вычет, а на фактически произведенные расходы по покупке. НДФЛ будет составлять 13% от разницы между доходами от продажи и расходами по приобретению. Если расходы больше или равны выручке, то налог будет равен нулю.
Если же расходы на приобретение квартиры были менее 1 миллиона рублей, то налогоплательщику выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на имущественный вычет в размере 1 млн. руб. а не на фактически произведенные расходы.
Для документального подтверждения расходов на приобретение недвижимости нужен: договор купли-продажи квартиры (долевого участия, инвестирования и т.д.), и платежный документ, который подтвердит, что именно Вы платили за проданную недвижимость (расписка продавца, платежное поручение приходный кассовый ордер и т.д.)
Если физлицо продает долюВ этом случае каждый продавец заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ отдельно. Например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), то каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает лишь половину суммы продажи. Если продана доля, то максимальный размер имущественного вычета при продаже ½ доли составляет 500 тыс. руб.
Скачать форму декларации 3-НДФЛ Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимостиНалоговая декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы "Декларация 2014", которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России Прежде, чем заполнять декларацию, следует нужно определиться с перечнем листов (разделов), которые понадобятся.
В состав налоговой декларации 3-НДФЛ в любом случае обязательно включают:
- титульный лист (состоит из двух страниц)
- и раздел 6, в котором определяются суммы НДФЛ, которые подлежат уплате в бюджет или возврату из бюджета.
Заполнение декларации происходит, в обратном порядке. От последнего листа к первому. Сначала заполняются необходимые листы с А по И, а потом, на основании этих данных, необходимые разделы с 1-го по 6-й.
Листы А - И заполняются только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.
Так, на листах А, Б и В приводятся сведения о доходах, полученных налогоплательщиком:
- от источников в РФ (лист А);
- за пределами РФ (лист Б);
- от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (лист В).
После этого нужно рассчитать суммы доходов, которые не облагаются НДФЛ (лист Г1 и лист Г2), а также суммы налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик имеет право в данном налоговом периоде:
- профессиональных (лист Д);
- имущественных (лист Е и лист И);
- стандартных (лист Ж1);
- социальных (лист Ж2 и лист Ж3).
После того как налогоплательщик оформил все необходимые листы декларации, нужно рассчитать налоговую базу и сумму НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет или возврату из бюджета. Сделать это нужно отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%.
Пример заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) при продаже прочего имущества При вопросе укажите: 1) вы организация, ИП или физ. лицо 2) налог (УСН/ ОСНО, ЕНВД).
